Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как уступить право требования долга в закупках». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В обычной ситуации, которая описывается в п. 1 ст. 391 Гражданского кодекса РФ, перевод долга производится в результате достижения согласия между первоначальным должником и тем лицом, которое становится обязанным по этой сделке. Но если суть обязательства связана с отношениями, возникающими в сфере бизнеса, требуется участие в оформлении документа и кредитора.
Договор перевода долга
Исходя из этого правила, необходимо соблюдать следующий алгоритм действий:
- Зафиксировать сумму долга. Важно, чтобы долг фактически существовал и был выражен в твердой сумме, которую можно подтвердить актом сверки.
- Заручиться согласием кредитора.
- Получить одобрение поручителя. Если оно не оформлено, обеспечение прекращается (п. 3 ст. 367 ГК РФ).
- Составить и подписать договор перевода долга по основному обязательству. В рамках гражданско-правовых деловых связей не существует запретов на суть договора, в котором меняется участник, это может быть заем, купля-продажа и др. Но этот тип правопреемства невозможен по налогам.
- Уведомить кредитора. Событие перевода обязательства на новое обязанное лицо происходит в ту минуту, когда кредитор, уже высказавший свое одобрение в том или ином зафиксированном и достоверно исходящем от него виде, получает уведомление о соглашении сторон.
Уступка прав требований должна быть законна
Заключение договоров уступки права требования (договоров цессии) является одним из самых распространенных механизмов коммерческого взаимодействия между субъектами предпринимательства. Цессию стороны используют зачастую не только как сделку по уступке права требования за деньги, но и как механизм осуществления взаиморасчетов и взаимозачетов между собой.
Законодательному регулированию уступки права требования посвящена глава 24 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ) «Перемена лиц в обязательстве». Кроме того, к ознакомлению рекомендуется Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 № 54 «О некоторых вопросах применения положений гл. 24 ГК РФ о перемене лиц в обязательстве на основании сделки», посвященное сформированному судебной практикой пониманию основных аспектов уступки прав.
Уступка требования кредитором другому лицу допускается, если она не противоречит закону. Важно исследовать специальное законодательство той сферы правоотношений, которая затрагивает уступку прав.
Не допускается, например, уступка прав по договору об ипотеке или обеспеченному ипотекой обязательству, права по которым удостоверены закладной: такая сделка ничтожна (ст. 47 Федерального закона от 16.07.1998 № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)»). При заключении договора путем проведения торгов уступка прав также обладает особенностями: если в соответствии с законом заключение договора возможно только путем проведения торгов, победитель торгов не вправе уступать права (за исключением требований по денежному обязательству) и осуществлять перевод долга по обязательствам, возникшим из заключенного на торгах договора (ст. 448 ГК РФ). Также не допускается, в частности, уступка преимущественных прав покупки доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью (ст. 21 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).
Кроме того, ГК РФ общим положением о переходе прав к другому лицу запрещает переход прав, неразрывно связанных с личностью кредитора, в частности требований об алиментах и о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью.
Также закон не разрешает осуществлять уступку права требования по обязательству, в котором личность кредитора имеет существенное значение для должника, без согласия последнего.
Вместе с тем отдельно стоит сказать о запрете или ограничении уступки права (требования), которые стороны нередко прописывают в заключаемом ими договоре (купли-продажи, займа, комиссии и проч.), стараясь защитить свои права и не допустить перехода права требования к третьим лицам и изменения личности своих кредиторов.
Законодатель указывает, что соглашение между должником и кредитором об ограничении или о запрете уступки требования по денежному обязательству не лишает силы такую уступку и не может служить основанием для расторжения основного договора. То есть даже если договор, на основании которого возникло переуступаемое требование по денежному обязательству, запрещает уступать права требования по нему, уступка все равно будет законной.
Что касается уступки права на получение неденежного исполнения, отметим, что она может быть запрещена или ограничена соглашением между сторонами основного договора. Если такой запрет был согласован сторонами (цедентом и должником), а затем право было уступлено по договору цессии, такой договор может быть признан недействительным по иску должника только в случае, если цессионарий знал или должен был знать о наличии указанного запрета на уступку.
Возможные сложности при переводе долга
Риски при переводе долгов возникают чаще для кредиторов. Например, к мнимому переводу часто прибегают юридические лица, например, предприниматели, старающиеся избежать возврата долга.
Например, первый должник заключает договор о переводе долга. Пока кредитор ожидает исполнение обязательств от нового должника, первоначальный должник ликвидирует организацию или оформляет банкротство. Главной целью тут становится выведение активов из баланса юридического лица. Сразу после этого новый должник заявляет о ничтожности перевода долга на основании каких-либо недочётов в оформлении. Разумеется, суд поддерживает иск, а кредитор, возвращаясь к первоначальному должнику, сталкивается с тем, что взыскивать уже нечего.
Некоторые слишком поздно узнают о таком способе выхода из сложной ситуации, как перевод долга. И соглашение о переводе пытаются заключить уже после суда. Но если суд уже вынес решение, или имеется судебный приказ, а исполнительное производство уже открыто, то должник не может себя заменить. Считается, что подобное соглашение выражает волю должника, а значит, будет идти вразрез с волей суда. Поэтому во время исполнительного производства переводить долг нельзя.
Вид договора цессии должен быть идентичен первоначальному договору: в письменном виде, нотариально заверен или занесен в государственный реестр. В обоих договорах должен быть указан тип передаваемого права, обязанности сторон, ответственность в случае нарушения. Затем необходимо приложить документы, которые и являются причиной для совершения сделки (в каждом конкретном случае нужны определенные документы).
Дата заключения договора является моментом передачи права. Но для каждого случая условия цессии разнятся, поэтому должник всегда может проконсультироваться с юристом.
Процедура цессии признается законной, если были выполнены требования:
-
по аналогичным сделкам требование не передавалось;
-
цедент передает права на тех же условиях и в том же объеме, коими располагал и сам;
-
должник не против проведения операции;
-
должник в курсе совершения сделки.
Когда говорят о цессии, подразумевают отказ от требований по возврату долга в пользу другого. Но не все их можно передать в реальности. Например, если говорить об обязательствах, которые относятся к типу личных. Например, алименты, компенсации (причём это могут быть возмещения любого вреда). Всё это не подлежит законной передаче.
Почему применяют договор уступки? Потому что (чаще всего), у того, кто должен получить определённый «долг» нет возможности его взыскать. Ситуации бывают разные – от дележа обязательств между частниками, до реорганизации компаний.
Требование, передаётся и продаётся, смотря по ситуации, а тому, на кому остаётся обязательство позже направляется письменное уведомление о том, что контракт цессии заключён.
Способы перемены лиц в обязательстве
Цессия (от лат. cessio — уступка, передача) представляет собой акт передачи (уступки) права в силу заключенной между прежним кредитором (цедентом) и новым кредитором (цессионарием) сделки либо на основании иных предусмотренных непосредственно законом юридических фактов, приводящий к замене кредитора в обязательстве Почуйкин В.В. Уступка права требования: основные проблемы применения в современном гражданском праве России. М., 2005. С. 24..
Рекомендуем прочесть: Разрешённое расстояние стоянки автомобиля от знака трамвайной остановки
При таких обстоятельствах вывод суда о соответствии договора цессии действующему гражданскому законодательству и законодательству о валютном регулировании привел к принятию решения об отказе в признании договора цессии недействительным.
Уступка долга: особенности сделки для кредитора и должника
Уступка предполагает замену должника, однако обязательства остаются прежними. Процедура предполагает составление договора. Крайне важно правильно его оформить. Это снижает риски для обеих сторон сделки. В ГК РФ нет определённых требований относительно составления документа. Однако необходимо обязательно прописать существенное условие – предмет сделки. Им являются обязательства по выплате долга.
С возвратом долга у людей нередко возникают проблемы. В этом случае может быть выполнен перевод задолженности. Процедура предполагает смену должника. Подобная уступка выгодна всем сторонам дела: дебитор избавляется от задолженности, а кредитор получает все полагающиеся выплаты в срок, что позволяет не доводить конфликт до суда. Уступка регулируется положениями ГК РФ. Данная процедура отличается от перехода права требования. При рассматриваемом процессе меняется сам должник. Если же проводится переход права требования, происходит смена кредитора.
Уступка права требования и перевод долга: в чем отличия
При уступке права требования по сделке первоначальный кредитор заключает договор с лицом, которому уступает (передает) свое право (требование), принадлежащее ему на основании обязательства, и данное лицо становится новым кредитором по уже существующему обязательству. При этом в обязательстве заменяется кредитор, но это обстоятельство не влияет на объем прав и обязанностей сторон и на существо обязательства.
В-четвертых, как правило, уступка права требования предполагает переход самых различных прав (передачи товара, доставки товара, выполнение каких-либо работ или оказания услуг), в том числе и производство оплаты. А перевод долга предполагает перевод права требования кредитором оплаты от первоначального на нового должника.
Уступка требования касается цедента, цессионария и должника. И для каждой из сторон есть свои опасности.
Риски для должника. Цессионарий может оказаться поддельным. Мошенник заявляет, что он новый кредитор, и требует деньги. Если должник заплатит аферисту, это не освободит его от обязательства перед настоящим кредитором. Поэтому лучше уточнить у цедента, действительно ли он уступил права требования, и если да, то кому.
Еще бывает, что недобросовестный кредитор передает одно и то же право требования несколько раз. Должник платит одному кредитору, потом приходит другой и тоже просит заплатить. Такие цессионарии могут даже не догадываться о существовании друг друга.
Тогда действовать нужно так: изучить доказательства уступки — уведомления от цедента или договоры цессии — и платить тому, кто получил право требования раньше других. Если доказательства не предоставляли, а все просто на словах, то отдавайте долг первоначальному кредитору. Это будет считаться надлежащим исполнением обязательств.
Риски для цедента. Тут важна цена сделки. Это нормально, когда долги продаются с дисконтом. Например, древние требования по кредитам мы покупаем у банков за 2—6% от суммы долга.
Теоретически стороны могут прописать в договор любую стоимость, о которой договорятся. Но если договорная цена будет сильно отличаться от рыночной, будут проблемы.
Продадите требование слишком дорого, и суд может признать цессию притворной сделкой, которая маскирует что-то другое, например дарение. Продешевите, и у налоговой могут возникнуть вопросы: вдруг таким образом компания уклоняется от налогов.
Другой риск, что цессионарий не заплатит и сам превратится в должника. Момент перехода требования можно указать в договоре цессии. Если там ничего про это нет, требование переходит в момент заключения договора. Потому бывают ситуации, когда требование уже ушло, а деньги за него еще не поступили.
Если цессионарий не отдаст деньги, придется идти в суд. Проблем можно избежать, если в договоре прописать: требование переходит после того, как цессионарий полностью рассчитается с цедентом.
Вот реальный случай: у организации было требование в размере 270 млн рублей. Взыскать эти деньги не получалось, потому что у должника не было активов. Тогда организация уступила требование другой компании за 265 млн рублей. Казалось, это выгодная сделка: продать безнадежный долг почти без дисконта.
Но новый кредитор требование забрал, а 265 млн не заплатил. Цедент подал на него в суд. Новый кредитор заказал оценку рыночной стоимости требования и принес результаты в суд. Оказалось, что реально этот долг стоит 4,6 млн рублей.
Такую переплату ответчик объяснил тем, что это вообще не цессия. Он просто собирался передать истцу определенное имущество, но бесплатно это сделать нельзя, дарение между коммерческими организациями запрещено.
Тогда, по словам ответчика, они придумали хитрую схему: истец продает ответчику по завышенной цене требование, но ответчик не оплачивает это требование. Тогда истец забирает у ответчика имущество в качестве отступного.
В итоге суд признал цессию притворной сделкой и отказал истцу во взыскании 265 млн рублей.
Риски для цессионария. Главная опасность — что приобретенный долг не удастся взыскать. Качество уступаемых требований обычно так себе. Кредитор сначала пытается взыскать долг самостоятельно, а потом понимает, что это безнадежно. Тогда он ищет кого-нибудь, чтобы спихнуть требование и получить хоть что-то.
При этом цедент не отвечает за исполнение требования: если должник не заплатит новому кредитору — это проблемы нового кредитора.
Цессионарий имеет шанс заработать, когда долг продается с большим дисконтом или цедент ошибся в оценке вероятности взыскания.
Например, некоторые кредиторы не умеют работать с судебными приставами. Они относят исполнительный лист приставам и думают, что теперь деньги волшебным образом появятся у них на счету. Проходит время, но денег нет. Пристав присылает постановление об окончании исполнительного производства: не удалось найти должника и его имущество.
На самом деле пристав и не пытался, но взыскатель об этом не знает, потому что пустил дело на самотек. В итоге этот долг продают как безнадежный с большой скидкой, хотя по факту он вполне перспективный.
Перевод долга и уступка права
В первую очередь необходимо разобраться, что означают эти термины. Цессия или переуступка – это передача прав на долговое обязательство контрагента новому выгодоприобретателю. То есть иными словами, если вам должна какая-либо компания, то вы можете продать этот кредит. Заемщик будет обязан возвращать средства другому владельцу, а тот в свою очередь вправе потребовать деньги через суд.
Перевод задолженности – это своего рода антоним понятию цессия. Суть заключается в том, что выплачивать заем будет другая компания или юр. лицо. Такое соглашение осуществимо только с письменного разрешения кредитора.
Такие договоры между сторонами нередко встречаются в сфере бизнеса, поскольку часто происходит купля-продажа компаний. Чтобы грамотно осуществить всю процедуру передачи задолженности третьему лицу, нужно не только знать, как уступать это право, но и понимать, какие есть отличия между переводом долга и цессией.
Заключение договора цессии имеет своим особенности
Взыскание и оплата по договору
Если договор цессии заключается между двумя юридическими лицами, он обязательно должен быть возмездным — бесплатно уступить требование не получится. Иначе это дарение, а оно запрещено в отношениях между коммерческими организациями.
Цессия возможна на разных стадиях взыскания.
Уступка на досудебном этапе. Новый кредитор получает права старого и может требовать долг как через суд, так и без суда. Обычно цессионарий начинает с того, что отправляет должнику претензию, иногда совмещая ее с уведомлением об уступке.
Когда переговоры не дают результата, цессионарий идет в суд. Есть нюанс: если обратиться в порядке приказного производства, могут возникнуть проблемы. Дело в том, что судебные приказы выдаются только по бесспорным требованиям.
Некоторые мировые судьи считают, что при уступке требование перестает быть бесспорным. Поэтому они отказывают цессионарию в вынесении приказа и отправляют его судиться в порядке искового производства.
Уступка на стадии судебного разбирательства или исполнительного производства. Цессионарий должен обратиться в суд с заявлением о процессуальном правопреемстве. Судья проверит документы и, если все нормально, вынесет определение.
После этого цессионарий займет место цедента и сможет участвовать в судебных процессах. При этом дело не рассматривают заново, а продолжают с того же места. Поэтому за необдуманные заявления и признания цедента в суде отдуваться придется цессионарию.
Например, два человека судятся из-за долга по расписке. Должник говорит, что деньги не брал, а расписку его заставили написать. А кредитор подтверждает, что действительно это никакой не заем, просто должник поцарапал ему машину и пообещал компенсировать ущерб.
Потом кредитор устает бегать по судам и уступает требование кому-то другому. Цессионарий заявляется на заседание и узнает, что, оказывается, цедент ранее уже признал расписку безденежной.
Таким же образом следует действовать, если цессионарий приобрел требование, по которому возбуждено исполнительное производство. Пристав заменяет старого кредитора на нового, когда есть определение суда. Обращаться за определением нужно в тот же суд, который выдал исполнительный документ.
Отличие договора цессии от договора перевода долга
По общему правилу для перехода к другому лицу прав кредитора не требуется согласие должника Отличным примером цессии послужит переуступка финансовых прав по договорам ипотечного кредитования, смена арендодателя при долгосрочной аренде, реорганизация юридического лица. Переход прав считается завершенным после подписания соответствующего соглашения каждой из сторон. В некоторых случаях сделка требует нотариального заверения либо госрегистрации.
Соглашение о передаче права требования допускает сделки имущественного и неимущественного характера Первый способ предусматривает оплату заключенного контракта. Второй вид допускает подписание данной операции без материальной компенсации. Причем в обоих случаях личность кредитующей стороны не влияет на исполнение договора задолжавшим контрагентом. Соответственно, согласие такого лица на изменение правил не считается обязательной процедурой. Важно! Правовые предписания допускают извещение должника – подобные действия исключают перевод средств первичному кредитору. Однако судебная практика говорит о шансе пренебрежения и этим условием. В рассматриваемых обстоятельствах новая сторона сделки получает права взыскания, которые регулируются первичными договоренностями.
Необходимость в получении займа в виде денежных средств может быть вызвана различными жизненными обстоятельствами и затруднениями. Оформить кредитные обязательства не составляет труда для подавляющего большинства граждан, а вот с погашением обязательств могут возникать значительные трудности. Вернуть задолженность можно с помощью предусмотренной законом процедуры, которая называется перевод долга. В гражданском праве допускается перенос обязательств одного лица на другое, но обязательным условием при этом является абсолютное согласие третьей стороны — самого кредитора. Его отказ делает невозможным совершение подобных сделок.
Исключением, согласно ГК, является ситуация, когда долговые непогашенные обязательства передаются по линии наследства. Здесь мнение кредитора не играет практически никакой роли. О том, что произошла уступка долга, он может узнать из уведомления, составленного в письменной форме.
Переуступка долга: что это такое?
Данное соглашение типируется как гражданско-правовое. Поэтому стороны-участники наделены рядом определенных обязательств, регламентированными статьей 307 ГК Российской Федерации. Обе стороны являются в полной мере ответственными за несоблюдение установленных правил и норм.
В соответствии со ст. 309, участвующие в сделке лица отвечают за надлежащее исполнение обозначенных и документально подкрепленных обязанностей. В случае невыполнения к нарушителям применяются такие штрафные санкции, как: возмещение расходов, выплата неустойки, пени, процентные начисления за пользование чужих денежных средств, а также другие меры воздействия, согласно законодательству Российской Федерации.
уступки прав (требований) и перевода долга по агентскому договоруг. «» 2021 г. в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Сторона 1», с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Сторона 2», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:
1.1. Сторона 1 передает (переводит), а Сторона 2 принимает в полном объеме обязательства (долг) Стороны 1 по агентскому договору № от «»2021г. с учетом дополнительного соглашения к нему от «»2021 г. и приложения к нему от «»2021 г., заключенному между Стороной 1 и , именуемым далее «Принципал», являющимися соответственно агентом и Принципалом по указанному агентскому договору (далее – обязательства (долг)). Обязательства Стороны 1 перед Принципалом по агентскому договору № от «»2021г. перечислены в разделе 2 настоящего договора.
1.2. Сторона 1 уступает, а Сторона 2 принимает в полном объеме права (требования) по агентскому договору № от «»2021г. с учетом дополнительного соглашения к нему от «»2021г. и приложения к нему от «»2021г., заключенному между Стороной 1 и Принципалом (далее – права (требования)). Права (требования) Стороны 1 к Принципалу по агентскому договору № от «»2021г. перечислены в разделе 2 настоящего договора.
1.3. Передаваемые Стороной 1 Стороне 2 права (требования) включают право Стороны 1 требовать от Принципала выплаты агентского вознаграждения в размере рублей, в том числе НДС рублей. Указанный выше размер задолженности Принципала перед Стороной 1 по агентскому договору № от «»2021г. подтверждается актом сверки взаиморасчетов от «»2021г., подписанным полномочными представителями Стороны 1 и Принципала. Право требовать выплаты агентского вознаграждения возникло в связи с выполнением Стороной 1 своей обязанности по привлечению потенциальных клиентов, предусмотренной агентским договором № от «»2021г., за период с «»2021г. по «»2021г. и невыплатой Принципалом агентского вознаграждения за указанный период.
1.4. Права (требования) и обязательства (долг) по агентскому договору № от «»2021г. передаются Стороной 1 Стороне 2 на тех условиях, которые существовали к моменту заключения настоящего договора.
1.5. Письменное согласие Принципала на заключение настоящего договора Стороной 1 получено (прилагается).
2.1. В силу агентского договора № от «»2021г. Сторона 1 приняла на себя обязательства (долг) перед Принципалом выполнять следующее:
2.1.1. Осуществлять от своего имени и за счет Принципала поиск потенциальных клиентов (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей) для закупки продукции у Принципала, принадлежащей ему на праве собственности (пункт агентского договора), и проводить с ними переговоры с целью их привлечения к заключению договора поставки с Принципалом (пункт агентского договора). Поручение считается выполненным, если лицо, направленное Стороной 1 к Принципалу в соответствии с пунктом агентского договора, заключило с Принципалом договор поставки продукции (пункт агентского договора).
2.1.2. Возмещать Принципалу убытки, которые тот может понести из-за невыполнения клиентом, которого нашла Сторона 1, обязанности уплатить покупную цену за поставленную продукцию (обязательство «делькредере»). Список клиентов, на которых распространяется обязательство Стороны 1 «делькредере», а также размер комиссии по каждому клиенту согласуется Стороной 1 и Принципалом на текущий месяц не позднее числа каждого месяца (пункт агентского договора).
2.1.3. При ведении переговоров с клиентами проверять наличие учредительных документов и лицензий (пункт агентского договора).
2.1.4. Предоставлять потенциальным клиентам полную и достоверную информацию о деятельности Принципала, а также о производстве и качественных характеристиках продукции, продаваемой Принципалом (пункт агентского договора).
2.1.5. В течение рабочих дней после окончания очередного месяца представлять Принципалу промежуточные отчеты о выполнении настоящего поручения, а по окончании очередного квартала и в течение рабочих дней после его окончания — отчет о выполнении поручения за квартал (пункт агентского договора).
2.1.6. Возмещать Принципалу сумму, не оплаченную покупателем, за которого Сторона 1 выдала обязательство «делькредере», при непоступлении платежа Принципалу от данного покупателя в срок дней с даты платежа, указанной в договоре с покупателем. Список клиентов, за которых выдается обязательство «делькредере», а также размер комиссии Стороны 1 по обязательству за каждого покупателя, включенного в данный список, согласуется Стороной 1 и Принципалом ежемесячно не позднее рабочего дня текущего месяца (пункт агентского договора).
2.1.7. Выполнять обязанности, предусмотренные агентским договором, добросовестно, соблюдая интересы Принципала (пункт агентского договора).
2.2. В силу агентского договора № от «»2021г. Сторона 1 имеет следующие права (требования), которые Принципал обязался выполнять:
2.2.1. Требовать от Принципала выплаты вознаграждения за исполнение поручения по агентскому договору, размер которого определяется согласно Приложениям к агентскому договору (пункт агентского договора). Выплата вознаграждения производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет Стороны 1. Выплата вознаграждения осуществляется на основании согласованного Принципалом отчета Стороны 1 о выполнении поручения за квартал и выставленного счета-фактуры (пункт агентского договора). В соответствии с Приложением № от «»2021г. к агентскому договору № от «»2021г. вознаграждение выплачивается в размере % от общего объема отгрузок по каждому договору (включая НДС), заключенному Принципалом с клиентом, привлеченным Стороной 1.
2.2.2. Привлекать третьих лиц для выполнения агентского договора (пункт агентского договора).
2.2.3. Требовать от Принципала предоставить достоверную информацию о его деятельности, а также о продаваемой продукции (пункт агентского договора).
2.2.4. По мере необходимости требовать от Принципала предоставить Стороне 1 надлежаще заверенные копии документов, подтверждающих легитимность правового статуса Принципала (свидетельство о регистрации), а также копии документов, подтверждающих легитимность происхождения продукции и ее соответствие требованиям качества, установленным действующим законодательством (пункт агентского договора).
2.2.5. Требовать от Принципала предоставить Стороне 1 достоверную информацию о количестве заключенных договоров поставок с клиентами, поиск которых осуществила Сторона 1, а также об объеме отгрузок по этим договорам не позднее числа каждого месяца (пункт агентского договора).
2.3. Также в силу агентского договора № от «»2021г. Сторона 1 и Принципал приняли на себя обязательства выполнять следующее:
2.3.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по агентскому договору нести ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ (пункт агентского договора).
Алгоритм оформления цессии
- Договоренность. Первым этапом всегда должно быть достижение устной договоренности о том, что права на требование долга необходимо передать.
-
Составление соглашения цессии. Особенности зависят от заключения «первичного» договора, права которого переуступаются. Если он заключался в простой форме, то и цессию не обязательно заверять нотариально. Но подавляющее большинство сделок регистрируются у юристов, а значит, и договоры по передаче прав также необходимо нотариально заверить. Варианты соглашения:
- двухстороннее: между цедентом и цессионарием, должник лишь информируется;
- трехстороннее – должник является стороной договора.
- Информирование должника о перемене кредитора – обязательное условия договора цессии. Это делается путем направления письменного уведомления.
- Взаимодействие нового кредитора с должником – принятие обусловленных законом мер по взысканию долга.
Бухгалтерские проводки цессии
Поскольку в договоре переуступки принимают участие имущественные активы, это действие должно иметь адекватное отражение в бухгалтерской отчетности организаций-сторон договора. Цедент будет отражать выбытие активов, а цессионарий – их поступление.
Деньги, полученные цедентом в качестве вознаграждения за продажу права требования долга, являются выручкой и отражаются на балансе как поступивший доход. Первичный кредитор должен показать, что переуступил дебиторскую задолженность третьему лицу, для чего она сначала выделяется проводкой: дебет 377 «Расчеты с прочими дебиторами», кредит 361 «Расчеты с отечественными покупателями».
Погашение этой задолженности берет на себя цессионарий, за что цедент получает свой финансовый профит: дебет субсчета 949 «Прочие расходы операционной деятельности» в корреспонденции с кредитом 361.
После получения средств в проводке указывается, что в результате договора цессии право реализовано с определенной суммой прихода: дебет 311 «Текущие счета в национальной валюте», кредит 377.
Цессионарий принимает «приобретенный» долг к бухучету, причем не имеет значения, когда он намеревается его истребовать и намеревается ли вообще. Статья учета – финансовые вложения, где объект отражается по первоначальной стоимости: того вознаграждения, которое было выплачено цеденту за приобретение этого права. Если долг начнет погашаться, эти цифры следует заносить в состав операционных расходов. Проводки будут следующими:
- дебет 377, кредит 685 «Расчеты с прочими кредиторами» – учет дебиторской задолженности по договору цессии на обозначенную сумму;
- дебет 685, кредит 311 – вознаграждение за переуступку права;
- дебет 311, кредит 377 – получение денег от должника в погашение долга (если оно воспоследовало);
- дебет 377, кредит 745 «Доход от безвозмездно полученных активов» – отражение суммы дохода по договору цессии.
Должник вносит изменения в бухгалтерский учет только в момент, когда им получено уведомление о смене кредитора. Проводкой он ликвидирует свою задолженность цеденту, переадресовывая ее новому кредитору: дебет 631 «Расчеты с отечественными поставщиками», кредит 685.