Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оформление и учет путевки на отдых за счет работодателя». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Очередь из лиц, претендующих на получение бесплатной путевки на санаторно-курортный отдых, формируется в электронном реестре. Застрахованные лица могут проверять продвижение своей заявки в этой очереди на сайте регионального отделения ФСС во вкладке «Очередь на санаторно-курортное лечение». Для поиска заявлений в реестре надо ввести в поисковое поле номер СНИЛС – код указывается без пробелов и дефисов, соблюдение обозначенного порядка ввода данных обязательно.
ФСС: путевка в санаторий — очередь 2021 г.
Когда реабилитацию или лечение оплачивает ФСС, льготная очередь на путевки может меняться не только в сторону продвижения заявки вперед, но возможен и вариант отсрочки заявки. Основаниями для изменений в очередности получения путевок (продвижение вперед или назад) могут быть:
- обеспечение застрахованных лиц путевками;
- восстановление очередников на учете;
- постановка в очередь льготников, прибывших из других регионов;
- исключение из очереди по добровольному волеизъявлению застрахованных лиц.
Что делать для получения выплаты
В законе четко прописано, как оплачивается санаторно-курортное лечение на работе. Для того чтобы сотрудник получил его за счет предприятия, работодатель должен заключить официальный договор с турагентом (или туроператором).
Компенсация санаторно-курортного лечения работодателем 2020 года не предусмотрена законом. Те есть купить путевку самому и прийти к работодателю за компенсацией нельзя.
|
Действия работодателя |
Допускаются или не допускаются законом |
|---|---|
|
Заключить с турагентом (туроператором) договор на санаторно-курортное лечение работника. |
Можно. Эти затраты по закону списывают в статью расходов. |
|
Компенсировать работнику затраты на путевку, которую он самостоятельно оформил на себя или своих родных. |
Нельзя. Закон не предусматривает налоговых послаблений для таких ситуаций. |
|
Выделить работнику деньги на самостоятельную покупку путевки для себя или своих родных. |
Нельзя. Закон не предусматривает налоговых послаблений для таких ситуаций. |
Вопросы по применению
Появление новой возможности вызывает множество вопросов, нуждающихся в разъяснениях. Основные правила реализации закона выглядят следующим образом:
- Организация может оплатить путевки любому сотруднику, однако каждая организация самостоятельно решает вопрос об обоснованности применения. В результате, у предприятия появляется реальный шанс премировать ценного сотрудника, показавшего лучшие результаты оплачиваемым семейным отдыхов на курорте.
- Местом проведения отпуска может стать любой туристический уголок России, главное, чтобы отдых проводился в пределах страны.
- Для семей, путешествующих без покупки путевок в санатории, предусмотрена возможность компенсации затрат на поездку, например, оплату ж/д транспорта. Помимо проезда подлежит компенсации оплата счетов в отелях и питание, если оно предусмотрено правилами проживания в отеле. Допускается оплата экскурсий.
- Чтобы получить право на компенсацию, необходим стаж, достаточный для использования ежегодного оплачиваемого отпуска, т.е. нужно отработать минимум полгода.
- Уровень заработка и должность сотрудника не влияет на размер компенсации в 50 тысяч рублей.
Суть принятого закона
По объёму законопроект, получивший широкую известность, ибо его принятие делало возможным проведение отдыха, расходы на который лягут на работодателя, был невелик. Поэтому рассмотрели его быстро. Приняли федеральный закон в апреле 2018 года. Но вступление в силу нормативного акта, прославившегося, как закон об отдыхе за счёт работодателя, было отложено до начала следующего года.
В тексте содержалась фраза, что нововведения начнут действовать сразу, но так как они вносили изменения в налоговое законодательство, то пришлось учитывать его особенности. Поэтому и отложили до начала нового бюджетного года.
Изменения, внесённые законом в ч. 2 ст. 255 и п. 29 ст. 270 российского Налогового кодекса, предоставили организациям возможность оплатить отдых работника и членов его семьи.
Специалисты краевого УФНС отмечают, что расходы на отдых и средства, потраченные работодателем на добровольное медицинское страхование (ДМС) сотрудников, не должны в совокупности превышать 6% фонда оплаты труда.
Причем в расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
При таком раскладе на 50 тысяч рублей отдыха могут рассчитывать лишь те сотрудники, чей годовой доход составляет не менее 833 тыс. руб. в год, или 69 тыс. в месяц. Но это не значит, что остальные останутся не у дел.
Если годовой фонд оплаты в организации небольшой, а сотрудников много, руководитель может составить график, по которому сотрудники смогут отправляться на отдых за счет компании при условии, что на отдых выделяется 50 тысяч.
Кто-то (например, особо отличившиеся) смогут отдохнуть уже в этом году, кто-то — в следующем, остальные — через два года.
Можно пойти и по другому пути. Насладиться курортом в течение года сможет больше работников, если выделять на отдых каждого не по 50 тысяч, а меньше, скажем, 25 тысяч. Если путевка стоит дороже, сотрудник за нее доплатит из своих средств.
Кто не получит выгоды от нового закона?
В соответствии с пунктами указанного закона, работодателю предоставляется право вычеркивать сумму оплачиваемого отпуска сотруднику из налогов. Предусмотренная сумма на вычет из налогов составляет 50 тыс. руб. на каждого сотрудника. В эту сумму может входить оплата поездки к месту отдыха, расходы на санаторное лечение и процедуры, а также оплата отдыха родственникам сотрудника.
После детального рассмотрения закона, эксперты сделали вывод, что такой способ стимулирования своих сотрудников будет не выгоден для малого или среднего бизнеса. Также система будет невыгодной для предприятий, где сотрудники получают неофициальную зарплату в конвертах.
Закон выгоден и найдет свое применение только в государственных предприятиях или крупных организациях с большим количеством официальных сотрудников и большим фондом социальных выплат им. Эксперты утверждают, что радоваться россиянам рановато, поскольку далеко не каждый директор компании захочет оплачивать отпуск работнику, ведь для этого нужно будет изъять определенную сумму средств из оборота компании.
Что получит работодатель?
Возникает вполне логичный вопрос: что работодатель за это получит. Уже указано, что это определенная налоговая льгота. Как же на деле отнеслись работодатели к такой возможности, и что по этому поводу думают эксперты?
Прежде всего, необходимо уточнить, что заявленные для снижения налогооблагаемой базы расходы на отдых не могут превышать 6% от общей суммы расходов по оплате труда. Таким образом, компании необходимо заранее сформировать фонд оплаты труда, что делается далеко не на всех предприятиях и выплачивать высокие «белые» зарплаты.
Некоторые эксперты утверждают, что заинтересованность в таких льготах может возникнуть только у крупных и средних предприятий, многие из которых и так оказывают своим работникам поддержку в виде организации отдыха за собственный счет. Кроме того, сотрудники таких предприятий получают значительную заработную плату и могут позволить себе качественный отдых. У малых же организаций нет подобных оборотов и штата сотрудников.
Впрочем, не все эксперты настроены пессимистично. Они обращают внимание на рост социальной сознательности в среде российского малого бизнеса. Например, на счет экскурсионного обслуживания можно теперь отнести расходы по организации корпоративных выездов на природу. Раньше с отнесением этих трат на конкретную статью расходов возникали трудности.
Оформление и учет путевки на отдых за счет работодателя
Для налогового учета принципиально важно учитывать все нюансы закона. К примеру, компенсация выплачивается исключительно на путевку в санаторно-курортные или оздоровительные центры. Эта категория включает в себя эти учреждения:
С 1 января 2022 года вступает в силу беспрецедентный закон. Теперь работодатель обязан оплачивать отдых своего работника. Он должен не только выплатить отпускные, но и купить путевку. Разбираем все детали закона.
В документе указывается, что организация отпуска своим работникам для компаний – это не обязанность, а их право. То есть, по сути заставить нанимателя компенсировать затраты на отдых, закон не может. Остается только догадываться, как распорядятся этим правом руководители фирм. Между тем, полагают чиновники, использование этого права по назначению, повысит престиж работодателя, позволит держать в своем штате надежные квалифицированные кадры.
Получили то, о чем даже не мечтали! 1 января 2022 года вступает в силу новоиспеченный закон, согласно которому работодатель будет оплачивать отдых своих сотрудников. Таким правом могут воспользоваться все официально устроенные граждане страны. Однако закон распространяется лишь на отдых на территории России.
Что касается НДС, то оплата организацией туристских путевок, оформленных на работников организации, реализацией товаров (работ, услуг) для целей налога на добавленную стоимость не является (Письмо Минфина России от 03.06.2014 № 03-07-11/26545). Поэтому объекта налогообложения по НДС у работодателя не возникает.
С 1 января 2022 года работодатель может оплатить путевку сотруднику и его семье. Как учесть эти расходы, кто может приобрести путевку и о каких ограничениях должен помнить бухгалтер, мы рассказали в этой статье.
Почему отпускные могут быть больше или длиннее отпуск
Сразу стоит уточнить, что все нижеперечисленное актуально для сотрудников с окладом, отрабатывающих стандартную 40-часовую неделю.
По каким причинам отпускные и длительность отпусков бывают разными:
- отпускные считаются не так, как зарплата за отработанные дни. Для их расчета применяется формула: средний дневной заработок умножается на количество дней отпуска, включая выходные. Средний дневной заработок, в свою очередь, определяется как результат деления дохода за предыдущие 12 месяцев на количество отработанных в этот период дней. В состав учитываемого дохода включаются зарплата, премии и надбавки, не включаются — отпускные, больничные, матпомощь, командировочные. Обычно один рабочий день стоит дороже, чем день отпуска, обратное возможно только при солидной премии в отчетный период;
- отпуск удлиняется за счет праздников, которые не оплачиваются.
Отпуск за счет работодателя с 1 января 2021 года, последние новости
У россиян появилась возможность отправиться на отдых за счет работодателя с 2021 года. Последние новости: реализовать это право и приобрести путевку (только по России) можно будет сразу после 1 января, законодательный акт уже вступил в силу. Однако для этого потребуется согласие работодателя, которое он не обязан давать.
Здесь необходимо внести ясность: отдельный закон об отдыхе за счет работодателя в 2021 году не существует. Внесены поправки в статью Налогового кодекса РФ, согласно которым работодатель сможет уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за счет расходов на отдых сотрудников, теперь относимых к расходам на оплату труда.
- Новый закон с 1 января 2021 года, по которому работодатель должен оплатить Вам отпуск
- Отпуск за счет работодателя с 2021 года, последние новости. Хватит ли денег?
- Разъяснение Федерального закона по отпуску за счет работодателя с 1 января 2021 года
- Суть законодательных изменений
- Как реализовать право на отдых за счет работодателя?
- Что получит работодатель?
- Обязан ли работодатель оплачивать отдых работника?
Отпуск за счет работодателя с 2021 года: последние новости
Ряд аналитиков предполагает, что те, кто создавал данный закон, думали лишь о тех, кто никогда не покидал пределов России. Возможно, это и так: отныне любой сотрудник компании сможет отдохнуть на родине, и при этом бесплатно.
А потому поправки в Трудовой Кодекс касаются, по большому счету, крупных компаний с неплохим оборотом. Кроме того, они должны официально платить налоги, будучи зарегистрированными в РФ.
Если обратиться к тексту поправок, станет ясно, что для воплощения в реальность такой привилегии создана специальная процедура взаимодействия предприятия с представителями турбизнеса. Работодатель должен заранее заключить договор по сотрудничеству с турагентом. Сотрудник в договоре никаким образом участвовать не будет, отчего и самостоятельно выбирать путевку тоже не сможет. Что будет предложено – тем и придется довольствоваться.
На каждого родственника сотрудника выделяется аналогичная сумма расходов на оплату труда, которая будет выгодно снижать налогооблагаемую прибыль.
Пятьдесят тысяч рублей вполне достаточно для отдыха. Однако, скорее для тех, кто живет в курортных зонах. У остальных же могут возникнуть трудности со стоимостью билетов.
Так, средняя стоимость на двоих человек примерно 37-38 тыс. рублей на семь ночей. Неделя в Сочи на двоих человек стоит около 43 тысяч, а в Анапу поездка для пары обойдется в 53-54 тысячи.
Работодатель при расчете налогооблагаемой базы сможет отнести на расходы затраты на оплату туристических услуг, путевок в дома отдыха и санатории для своих работников и членов их семей (супругов, родителей, детей до 18 лет) в пределах 50 тыс. руб. на человека. Отметим, что такая возможность предоставляется только на отдых внутри России. Кроме того, учитываются только те суммы, которые потрачены в рамках договора, заключенного работодателем с туроператором или турагентом на оказание следующих услуг:
Предприятия и организации России с 1 января 2021 года смогут включать в статью расходов при определении прибыли расходы на оплату путевок своим сотрудникам и членам их семей. Соответствующий закон, вносящий изменения в Налоговый кодекс РФ (статьи 255 и 270 части второй НК РФ), 23 апреля 2018 года подписал президент Владимир Путин. Путешествия, таким образом, для многих россиян станут доступнее.
Предоставление путевок в рамках оказания медицинских услуг
Предприятие имеет право заключить с медицинским учреждением, оказывающем услуги санаторно-курортного лечения, договор в рамках добровольного страхования. В пп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ представлен перечень условий, при которых оплата медицинских расходов застрахованных лиц не признается объектом налогообложения страховыми взносами. Для получения права воспользоваться освобождением должны быть одновременно выполнены ряд условий.
| Условие для освобождения от уплаты взносов | Описание |
| Вид договора | Добровольное личное страхование |
| Срок действия договора | Не менее 1 года |
| Плательщик по договору | Страхователь – работодатель лица |
| Лицензирование учреждения | Медицинское учреждение должно в обязательном порядке иметь лицензию на оказание медицинских услуг |
Неисполнение любого из условий, например, приобретение путевок у медучреждения по договору купли-продажи или краткосрочность договора, исключает возможность работодателя не оплачивать страховые взносы на стоимость путевок.
Кроме взносов, регулируемых НК РФ, предприятия освобождаются от отчислений на страхование от НС и ПЗ при получении путевок в рамках договора добровольного медицинского страхования. Условия получения освобождения совпадают с установленными НК РФ.
Компенсация стоимости путевки работнику
Возможен вариант оплаты работодателем путевки в форме компенсации затрат лица. Работник самостоятельно приобретает путевку за собственные средства, впоследствии компенсируемых предприятием. Оплата производится за путевки, приобретенные в учреждениях отдыха и оздоровления, за исключением туристического назначения.
Пример компенсации стоимости путевки ⇓
Работник В. предприятия ООО «Снежок» приобрел за собственные средства путевку в санаторий стоимостью 35 500 рублей. По условиям трудового и коллективного договоров предприятие оплачивает сумму затрат на приобретение путевки. В учете ООО «Снежок» осуществляются проводки:
- Отражена сумма стоимости путевки: Дт 91/2 Кт 73 на сумму 35 500 рублей;
- Учтена выплата суммы через кассу: Дт 73 Кт 50 на сумму 35 500 рублей;
- Отражено начисление страховых взносов: Дт 91/2 Кт 69 на сумму 10 721 рублей;
Сумма, полученная от работодателя, облагается НДФЛ.
Распространенные ошибки при обложении взносами стоимости путевок
Ряд компаний оформляет выдачу путевок на основании договора дарения, заключаемого с работником. Денежные документы, приобретенные работодателем и выданные по договору дарения, ряд предприятий не облагают взносами, что является неверной позицией.
Доходы, полученные сотрудником в натуральной форме, должны облагаться взносами. Путевки предназначены для получения услуг физическими лицами. Приобретая путевку, предприятие изначально не может ее поставить на учет для последующего дарения. При правильном оформлении работник может получить часть суммы, выданную в форме материальной помощи, необлагаемая величина которой составляет 4 000 рублей.
Другой популярной ошибкой является списание в расходы сумм при налогообложении. Если в бухучете сумма является экономически оправданной, подтвержденной и снижающей выгоду, то в НУ стоимость путевок не учитывается. Сумма может быть списана за счет средств предприятия. Возможность возникает только после исполнения обязанностей по уплате основного налога и использовании собственных средств. Использование прибыли должно быть одобрено учредителями.
Вопрос № 1. Облагаются ли взносами суммы полученных путевок работникам из средств профсоюзного органа?
Средства некоммерческой организации образуются из членских взносов. Между профсоюзным комитетом и работником предприятия отсутствует трудовой или иной договор. Путевки, оплаченные органом, взносами не облагаются.
Вопрос № 2. Являются ли путевки БСО, обращение с которыми требует особого учета?
Путевки, приобретаемые для работников, являются денежными документами и не относятся к БСО. Учет документов производится в кассе организации вместе с денежной наличностью на основании порядка, установленного на предприятии.