Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Где лучше открыть ИИС? Выбираем брокера». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Обычно брокеры дают вам выход на Московскую биржу, но иногда доступна и Санкт-Петербургская. Соответственно, приобрести можно активы, которые там продаются. На зарубежные биржи с ИИС выхода нет, но бумаги иностранных компаний приобретать не запрещается.
Налог на дивиденды по акциям иностранных компаний
Существуют определенные особенности в части налогообложения дохода от полученных дивидендов, с которыми коснется группа инвесторов, работающая через российского брокера. При отсутствии подписанной формы W-8BEN, налог по повышенной ставке 30% оформит и удержит брокер самостоятельно. При наличии подписанной формы W-8BEN, как было уже отмечено ранее, размер фискального удержания как и в случае с доходом от торговых операций составит 13%, но брокер в данной ситуации не выступает налоговым агентом. Но это не означает, что Вам придется «ломать» языковой барьер и вступать в коммуникации с американской налоговой. Все достаточно просто и сложно одновременно, а именно:
-
10% — удерживается автоматически компанией США, которая платит дивиденды. На Ваш счет зачислятся уже очищенная сумма.
-
3% — нужно оформить и оплатить самостоятельно. Пояснение: российский инвестор – налоговый резидент РФ платит налог от инвестиционной деятельности на иностранных площадках по российскому законодательству. В РФ ставка налога — 13%. Если есть подтверждение уплаты налога в США (тех самых 10%), то его можно зачесть и доплатить в России только 3% — разницу между 13% (ставка в РФ) и 10% (ставка для нерезидентов США). Документы с подтверждением получения дивидендного дохода и удержании части налога на территории США можно запросить у Вашего брокера.
Тарифы и условия на покупку американских акций: ИИС или брокерский счет?
По состоянию на 2021 год, крупнейшие брокеры не взимают специальную плату за открытие брокерского счета или заключение договора на управление индивидуальным инвестиционным счетом. Вы можете начать инвестировать бесплатно, однако комиссия на операции – общего размера для тарифа, независимо от типа счета – будет начисляться в установленных пределах. Так работает, например, Тинькофф – один из главных российских брокеров для частных инвесторов.
Вместе с тем, при работе с ИИС нужно учитывать особенности, которые вытекают из особой системы налогообложения:
- Брокерский счет открывается на любой срок и действует по единым условиям; минимальный срок эффективности ИИС – три года. Для получения всех налоговых привилегий нужно обязательно дождаться сроков закрытия индивидуального счета: в этом случае вы получаете полный вычет по системе упрощенного налогообложения. По истечении трех лет счет можно закрывать в любое время – право на вычет сохранится.
- Брокерский счет закрывается бесплатно; за преждевременное закрытие ИИС придется расплатиться полученными вычетами с начисленными пенями. Эта разница уплачивается в пользу государству и не идет банку. Пеню рассчитывают перед преждевременным закрытием счета, по ставке 1/300 за каждые сутки «удержания» ранее начисленных налоговых вычетов.
- Брокерский счет открывает доступ к крупным инвестициям; ИИС нельзя пополнить на сумму, превышающую миллион рублей в календарный год. Для малых и средних инвесторов это не будет проблемой, однако такое ограничение делает ИИС малоэффективным для больших объемов инвестиций.
- Гражданин России может иметь единственный индивидуальный инвестиционный счет в один промежуток времени. То есть, если вы решите прекратить обслуживание ИИС в Тинькофф и хотите создать счет с нуля у другого брокера, вам придется сначала направить запрос на закрытие текущего индивидуального счета.
Какие существуют нюансы налогообложения?
В данном случае, следует учитывать ряд особенностей с текущими поправками в налоговом законодательстве РФ:
- Налог по каждой конкретной сделке рассчитывается отдельно. При этом резидент должен оплатить 13% налога, тогда как нерезидент платит все 30%. С 2021 году даже резидент должен заплатить 15% налога, если его суммарная прибыль превысила 5 миллионов рублей за год.
- Иностранные акции выпускаются на биржу в валюте. Получается, что до уплаты налогов все расходы и доходы нужно будет рассчитывать по актуальному курсу ЦБ РФ.
- К примеру, если ты сотрудничаешь с российским брокером, то он выступает в качестве налогового агента. При этом самостоятельно сформирует декларацию, рассчитает и удержит налог со счёта инвестора. Выходит, что работая с российским брокером, инвестору не нужно делать лишних телодвижений для уплаты налогов.
Если инвестор длительное время удерживает бумаги в своём портфеле, то он может получить льготу за длительное удержание бумаг. Для её получения бумаги в твоём портфеле должны числиться не менее 3 лет.
Некоторые иностранные брокеры просто отказали в обслуживании клиентам из РФ и РБ (Saxo Bank, Exante и т.д.). Часть компаний формально разрешает работать, но трейдеры/инвесторы остаются в подвешенном состоянии – в любой момент учетные записи могут забанить и не факт, что удастся спасти свой капитал (Interactive Brokers). В этих условиях такие брокеры как Just2Trade становятся настоящим спасением. Купить иностранные акции у этого брокера в данный момент не проблема.
На сегодняшний день работа с J2T – едва ли не единственный способ беспроблемной работы на западных рынках. Представители брокера неоднократно заявляли, что никаких блокировок не будет, а обилие методов пополнения/вывода средств позволяет практически без потерь обходить санкции.
Какие ОФЗ купить на ИИС в 2021 году?
Для того, чтобы получить дополнительную доходность (помимо налогового вычета 13%), внесённые на ИИС средства следует выгодно инвестировать. Существует множество подходов, но мы традиционно советуем самый консервативный вариант, в котором риски минимальны. Он представляет собой покупку государственного и муниципального долга России и субъектов РФ.
Наиболее оптимально брать облигации федерального займа (ОФЗ) со сроком погашения, который близок к моменту закрытия вашего инвестиционного счёта. Если смотреть на перспективу 2023 года, то это ОФЗ, которые будут погашены в 2022 или 2023 году.
Почему ещё хорошо покупать на ИИС облигации (ОФЗ, муниципальные, корпоративные) со сроком погашения больше 3 лет? Если у вас ИИС первого типа (налоговый вычет на взнос денежных средств), то владение ценной бумагой более трёх лет позволит вам избежать налога на прибыль в результате продажи или погашения ценной бумаги (на положительную разницу между покупкой и продажей ценной бумаги). Это тоже приятно! 🙂
Ну и не забывайте, что стоимость ценных бумаг будет расти, поскольку Россия в 2021 году находится в фазе снижения ключевых ставок. А когда такое происходит, цена на облигации начинает расти. А вы, купив такие облигации, получите не только свой купон, но и приятный рост стоимости таких ценных бумаг. Сможете потом их продать дороже и зафиксировать дополнительный доход.
Подробнее о покупке зарубежных ценных бумаг
Частный инвестор обладает возможностью приобретения иностранных акций на ИИС, однако, с некоторыми нюансами, о которых следует знать. Например, далеко не каждый брокер дает возможность приобретать зарубежные активы, предоставляя доступ только к Московской фондовой бирже.
Так или иначе, некоторые компании все же позволяют торговать на бирже Санкт-Петербурга, где и торгуются иностранные ценные бумаги.
Перед тем, как начать инвестировать в них, будет не лишним ознакомиться со всеми сопутствующими этому особенностями:
- Продавая зарубежные активы, инвестор должен будет платить налог на доход в размере 13%. Что касается дивидендных выплат, но налог выше – порядка 30%. Чтобы его снизить, необходимо подписать у брокера специальный документ W-8BEN.
- Акции торгуются в зарубежной валюте и приобретать их нужно за нее.
- В силу разницы часовых поясов, торговать нероссийскими ценными бумагами придется в несколько иное время, нежели российскими.
- Открывать ИИС у брокера выгоднее, чем в УК, так как в первом случае срок действия ИИС начинается уже после заключения договора об открытии счета, а не с момента первого пополнения ИИС.
Таким образом вы сможете внести первые 400 тыс. руб. на ИИС только в конце первого года и фактически сократить с трех до двух лет обязательный период, в течение которого средства нельзя выводить с ИИС, чтобы претендовать на налоговый вычет.
- Внести средства на ИИС — не значит «заморозить» их на три года. Вывести деньги можно в любой момент, если возникла острая нужда. Просто придется пожертвовать налоговым вычетом, а это неплохой опцион от государства, глупо было бы им не воспользоваться.
- Если вы — не активный трейдер и не биржевой спекулянт, а планируете инвестировать через ИИС в консервативные инструменты, например, в высоконадежные облигации, стоит выбрать индивидуальный инвестиционный счет типа А с возможностью получения вычета по взносу. В этом случае совокупный доход по ИИС за три года будет больше, чем при выборе счета типа Б.
- Нет нужды пополнять ИИС на максимальный допустимый размер взноса — 1 млн руб. Если у вас есть 1 млн руб. и вы готовы инвестировать его на фондовом рынке, разумнее распределить свой инвестиционный капитал между ИИС и обычным брокерским счетом в пропорции 40 на 60.
Так вы, с одной стороны, обеспечите себе максимальный налоговый вычет по ИИС (52 тыс. руб. в год), а с другой, оставите себе ликвидную часть инвестиций, которую легко можно вывести с обычного брокерского счета, если срочно понадобились деньги.
- Брокеры и УК советуют пополнить ИИС до конца года: внесите деньги на счет (это позволит оформить вычет уже в первом квартале 2019 года), но заставьте их сразу работать. Из-за высокой волатильности, цены на облигации надежных компаний упали, а доходности выросли. Это хороший момент для покупок.
Личный опыт: как я закрывал ИИС
Я открыл ИИС в конце 2015 года, чтобы сформировать накопления на пенсию. Но из-за новогодних праздников деньги поступили только в начале января 2021 года. По итогам 2021 года я получил налоговый вычет.
Прошло три года, мои доходы, облагаемые НДФЛ, снизились, и ИИС типа «А» стал невыгоден. Я решил его закрыть, а ценные бумаги перевести на обычный брокерский счёт. Это можно было сделать удалённо, отправив сканы документов, или приехать в офис и подписать всё на месте.
Мне было удобнее приехать в офис брокера, чем распечатывать и сканировать более 60 документов. Сразу приехать я не смог, был очень занят, а потом брокер начал брать комиссию за оформление в офисе. Пришлось делать всё удалённо.
Сотрудник брокера, готовивший документы, ошибался в названии эмитентов и количестве бумаг, поэтому некоторые поручения приходилось переделывать. Закрытие ИИС затянулось на месяц. За это время мне пришлось подписать и отсканировать более 100 документов.
Когда уплачиваются налоги
Сроки уплаты налога зависят от того, какой вид облагаемого дохода получен.
Разделим доход на следующие виды:
- Текущий доход — это полученные дивиденды по акциям и выплаченные купоны по облигациям. Текущим он называется по той причине, что дивиденды и купоны организации выплачивают по своему собственному графику. И при грамотно составленном портфеле гражданин может ежемесячно получать доход от инвестиций.
- Итоговый доход — это финансовый результат от операций по купле-продаже, то есть разница между ценой продажи акций и ценой их покупки. Напомним, что ИИС должен быть открыт не менее чем на три года. Финансовый результат оценивают на момент закрытия ИИС.
НДФЛ уплачивают при фактическом получении дохода. Таким образом, НДФЛ по текущему доходу исчисляют при его выплате, а НДФЛ с финансового результата — после закрытия ИИС.
Чтобы вложить средства в акции, ценные бумаги, валюту и прочие финансовые инструменты, можно открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и положить на него деньги.
Если хотите самостоятельно управлять средствами и давать распоряжения по сделкам, воспользуйтесь услугами брокерской компании. Если хотите, чтобы вашими инвестициями занимались профессионалы, заключите договор с управляющей компанией. Выбор широк — многие финансовые организации, включая известные банки, профилируются на оказании подобных услуг.
Открыть ИИС может только налоговый резидент Российской Федерации. Для того чтобы быть резидентом, необходимо находиться на территории России больше 183 дней за 12 месяцев, идущих подряд. Это правило не распространяется на госслужащих и военных, работающих за границей. Статья 207 НК РФ.
