Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Фиктивное банкротство (граждан и ИП)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Преднамеренным банкротством, согласно квалификации статьи № 196 УК РФ, является совокупность сознательных действий, ведущих к утрате физическим или юридическим лицом платежеспособности. Бездействие приравнивается к действию, если обвиняемый сознательно не предпринимал действий, способных предотвратить банкротство. Если последствием данных действий или бездействия лица становится невозможность выполнить свои долговые обязательства перед любыми субъектами, закон квалифицирует их, как преступное деяние преднамеренное банкротство.
Признаки преднамеренного банкротства
Согласно УК РФ (ст. 195) отнесены к общим критериям банкротства:
- имеющиеся у должника денежные обязательств;
- финансовая невозможность со стороны компании обеспечить удовлетворение претензий кредиторов;
- постановление арбитражного суда о несостоятельности предприятия.
Обязанность по выявлению и подтверждению признаков преднамеренного ухудшения финансового состояния компании вменена арбитражному управляющему. Установить некоторые признаки, явно или косвенно указывающие на подготовку преступления, возможно в ходе аудиторской проверки или инвентаризации состояния активов и финансов должника (ПП РФ №367, 25.06.2003), обратив внимание на:
- наличие значительных размеров неоплаченных дебиторских долгов;
- сокрытие обязательств должника или его активов (имущества);
- обнаружение финансовых инвестиций с датой осуществления в период приостановки компанией проведения текущих платежей;
- несвоевременное и неполное предоставление документов, обнаружение поддельных бухгалтерских форм, включая документы по учету, доходным и расходным операциям;
- значительные движения в балансовой отчетности (в пассивах и в активах);
- резкое понижение или увеличение запасов;
- увеличение невыплаченных своевременно сумм по дивидендам, налоговым платежам, заработной плате.
В обязательном порядке анализируется следующая финансовая документация компании:
- учредительные документы;
- бухгалтерская финансовая отчетность;
- перечень дебиторов, кредиторов;
- сведения о долгах;
- налоговые справки, заключения аудиторских проверок, отчеты ревизионных комиссий ревизионных;
- материалы имевших место разбирательств в суде (при наличии).
Анализу подвергаются сделки, совершенные за предыдущие 2-3 года, предшествующие началу процедуры банкротства, в том числе касающиеся продажи или покупки неликвидных фондов, содержащие нерыночные (невыгодные для организации) условия, не подкрепленные материальным имуществом. Подобного рода соглашения часто становятся причиной ухудшения платежеспособности предприятия.
При необходимости проверка правомерности совершенных компанией сделок, которые могли явиться причиной ее неплатежеспособного состояния, может проводиться за все время ведения хозяйственной деятельности предприятия.
Комментарии к ст. 196 УК РФ
1. В отличие от ситуации, которая имеется в виду в ст. 195 УК, здесь признаки банкротства создаются преднамеренно и целенаправленно.
2. О понятии банкротства и признаках банкротства см. коммент. к ст. 195.
3. Объективная сторона преднамеренного банкротства может осуществляться различными действиями (бездействием): разбазаривание своего имущества и имущества, предоставленного другими лицами; продажа имущества по заниженным ценам и совершение иных, заведомо убыточных сделок; заведомо невыгодное использование кредитов; предоставление кредитов или имущества в аренду лицам, которые не собираются их возвращать; отказ заключения выгодной сделки; невзыскание кредиторской задолженности и т.д.
Обязательным признаком является причинение такими действиями (бездействием) крупного ущерба, исчисляемого суммой, превышающей 250000 руб.
4. Дискуссионным является вопрос о необходимости решения арбитражного суда о банкротстве как преюдиционного акта для привлечения к уголовной ответственности по ст. 196. Представляется правильной позиция, отрицающая необходимость такого акта, поскольку неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей может быть установлена и помимо такого решения.
5. Преступление совершается с прямым умыслом. Мотивы преступления могут быть любыми, что не имеет квалифицирующего значения.
6. Субъект преступления специальный, непосредственно указанный в законе — руководитель юридического лица, учредитель (участник) юридического лица, индивидуальный предприниматель.
Арбитражные управляющие, которые выполняют полномочия отстраненного руководителя организации-должника, не могут совершить этого преступления, так как к моменту наделения их полномочиями руководителя организации признаки банкротства уже были.
Выявление и доказательства фиктивного банкротства
Признаками фиктивного банкротства должника могут послужить:
-
несоответствие собранных финансовым управляющим сведений с информацией, предоставленной должником;
-
предоставление должником поддельных, а также фальсифицированных документов о его доходах и расходах;
-
проведение должником большого количества сделок незадолго или непосредственно перед подачей заявления о своей финансовой несостоятельности.
Сюда можно отнести: реализацию имущества должника (к примеру, его продажа, дарение и т.д.); снятие денежных средств; получение кредитов и займов, что увеличивает долговую нагрузку должника и снижает его финансовую платежеспособность (т.е. способность исполнять взятые на себя финансовые обязательства).
Порядок выявления фиктивного банкротства:
-
Проведение оценки на наличие признаков фиктивного банкротства. Эта процедура может начаться, только после подачи заявления гражданина или индивидуального предпринимателя о признании его банкротом.
-
Анализ сделок совершенных должников за 2 – 3 года до подачи заявления о признании его банкротом, а также период после подачи заявления. В этом случае должник предоставляет документы о своем имуществе, а финансовый управляющий делает запросы в соответствующие организации (Росреестр, банки и т.д.) о проведенных сделках должником за отчетный период;
-
Проверка документации на наличие факта фиктивного банкротства. Она производится на основании документации, предоставленной должником и информации, которая была получена от других организаций. Эти сведения сравниваются, сопоставляются для выявления схожести и финансовых расхождений;
А вот случаи преднамеренного банкротства.
Пример 1.
Индивидуальный предприниматель вел бизнес, имел 5 автомобилей и конвейерную линию по производству продукции, все это суммарно стоило под 10 млн. руб.; но долги по налогам и перед другими кредиторами накопились под 10 млн. руб.
То есть теоретически, если все имущество распродать – можно с кредиторами было бы рассчитаться по закону. Все, кому ИП должен – получили бы свое.
Но ИП-шник заключил договоры дарения со своими же сыновьями и передал им все 5 автомобилей и производственную линию. То есть все имущество выбыло из его собственности, право собственности перешло к другим лицам. Ип остался гол, как сокол, без имущества, но с долгами в 10 млн.
После этого он подал заявление на банкротство. Арбитражный суд возбудил дело, и только в ходе конкурсного производства конкурсный управляющий выявил все эти махинации, получил документы, и как следствие – составил заключение о наличии признаков преднамеренного банкротства.
МВД возбудило уголовное дело, суд в итоге вынес обвинительный приговор.
Пример 2, из моей личной практики.
СПК «Весна» (сельскохозяйственный производственный кооператив) в деревне. Колхоз с советских времен – здание МТМ, несколько тракторов, иное имущество. Накопили долгов перед налоговой и некоторыми другими кредиторами.
Председатель собрал собрание, всем сказал, что надо уволиться, перейти в новое ООО, и будем работать без долгов.
Он зарегистрировал новое ООО (где сам же являлся учредителем и директором), все люди написали заявления о переводе, все имущество он передал из СПК в ООО, подписав акты передачи самостоятельно с обеих сторон, как стороны передающей, так и стороны принимающей, (ведь в обоих юрлицах он являлся руководителем).
Старый СПК остался пустой – без имущества, но с долгами; а новое ООО – чистое, без долгов, зато с имуществом. колхоз то в целом как работал – так и работает, люди ходят и выполняют свою работу, не заметив никакой разницы, здание МТМ стоит там же и трактора в поле те же.
Государство и кредиторы, которым должен был СПК, остались брошенными.
Действия, заведомо влекущие неспособность удовлетворить требования кредиторов (объективная сторона)
Объективная сторона характеризуется действиями или бездействием, заведомо влекущими неспособность должника удовлетворить имущественные требования кредиторов.
Действия, заведомо влекущие неспособность удовлетворить требования кредиторов, — это умышленное деяние, направленное на возникновение или увеличение неплатежеспособности юридического лица или индивидуального предпринимателя. К таким действиям (бездействию) можно отнести:
1) заключение на условиях, не соответствующих рыночным отношениям и обычаям делового оборота, сделок по отчуждению имущества, в том числе купли-продажи имущества, без которого невозможна основная деятельность;
2) заключение сделок, не обеспеченных имуществом;
3) заключение иных сделок, направленных на получение или предоставление, заключенных на заведомо невыгодных условиях;
4) непринятие мер для взыскания дебиторской задолженности.
Субъект правонарушения и преступления (преднамеренное банкротство)
Субъект преступления и административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 статьи 14.12 КоАП РФ и статьи 196 УК РФ — специальный, прямо указанный в диспозициях соответствующих норм. Субъектом может быть только:
— индивидуальный предприниматель,
— руководитель должника (единоличный исполнительный орган юридического лица или руководитель коллегиального исполнительного органа, а также иное лицо, осуществляющее в соответствии с федеральным законом деятельность от имени юридического лица без доверенности — ст. 2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»),
— учредитель (участник) юридического лица, который может быть отнесен к категории должностных лиц.
Арбитражные управляющие не могут быть субъектами указанного преступления и правонарушения, поскольку к моменту наделения их полномочиями руководителя признаки банкротства уже существуют.
Реальная судебная практика в случае с преднамеренной несостоятельностью
Несмотря на то, что ситуация с данным видом банкротств в России имеет характер стихийного бедствия, судебная практика очень негативная. За 15 лет существования статьи о несостоятельности предприятия было удовлетворено не более 5% поданных заявлений о фиктивных или преднамеренных банкротствах. То есть, наказано лишь 5% финансовых авантюристов, а в остальных случаях не удалось доказать состав преступление или наличие корыстных планов.
Имеются две причины по которым такие дела редко доходят до суда:
- Очень часто назначаемую экспертизу проводят некомпетентные люди, неспособные выявить противозаконные финансовые схемы. Нередко аудиторы, осуществляющие проверку и вовсе вступают в сговор с руководством компании и подают в суд ложные данные.
- Даже если удалось обнаружить одну или несколько мошеннических схем, то очень непросто доказать причинно-следственные действия и связать воедино неудачную сделку и пошатнувшееся финансовое положение. К примеру, если менеджеру внезапно повысили зарплату в 10 раз, то достаточно сложно доказать, что таким образом выводятся деньги, а не поощряется талантливый работник.
Достаточно сказать, что в России есть два профессиональных ведомства, которые занимаются экспертизой банкротств. Это центр судебной криминалистики министерства внутренних дел и центр судебной экспертизы. И на оба этих ведомства приходятся лишь два десятка узких специалистов, способных доказать преднамеренную несостоятельность компании.
В будущем (к 2020 году) планируется ужесточить наказание за преднамеренное банкротство, чтобы таким образом отвадить нерадивых коммерсантов решать подобным образом свои проблемы.
Комментарий к Ст. 196 Уголовного кодекса
1. В отличие от ст. 195 УК в рассматриваемом преступлении признаки банкротства создаются специально, целенаправленно.
2. Объективная сторона характеризуется деянием (действием или бездействием), повлекшим неспособность должника удовлетворить имущественные требования кредиторов. К таким действиям можно отнести, например, получение или предоставление на невыгодных для себя условиях, заключение убыточных сделок, невзыскание кредиторской задолженности и т.п. В результате должны образоваться неплатежеспособность должника и признаки банкротства.
3. Уголовная ответственность предусмотрена при условии, если преднамеренное банкротство повлекло причинение крупного ущерба (свыше 1,5 млн. руб.).
4. Для привлечения к уголовной ответственности решение арбитражного суда о признании лица банкротом не обязательно.
5. Субъект — специальный, прямо указанный в законе. Арбитражные управляющие не могут быть субъектами этого преступления, поскольку к моменту наделения их полномочиями руководителя признаки банкротства уже существуют.
Доведение до банкротства третьими лицами
Суть этого явления чаще описывается термином «рейдерский захват». Допустим, компания имеет долги перед банком. Рейдеры, в число которых входят профессиональные юристы, знакомые с тонкостями отечественного законодательства, выкупают у банка долги компании и требуют у ее руководства их немедленного погашения, причем на более кабальных условиях, чем были у прежних кредиторов. Понятно, что если компания не могла расплатиться при более низкой процентной ставке, сейчас она и подавно этого сделать не может. Руководитель подает заявление на банкротство сам, либо это делают рейдеры. Их цель — на торгах купить предприятие по дешевке и распорядиться его имуществом и активами по собственному усмотрению. Рейдерские методы, при несовершенстве современного законодательства, с юридической точки зрения законны вполне. За такое доведение до банкротства УК РФ, к сожалению, конкретной статьи не имеет.
Аннулирование сделок фирмы-банкрота
Сделки, которые можно оспорить и аннулировать решением суда при банкротстве, делят условно на общие (применяется ст.166 ГК РФ) и специальные (закон о банкротстве):
| Обоснование | Вид сделок | Характеристика сделки |
| Гражданский кодекс РФ, статья 166 | Оспоримые | При заключении договоров превышались полномочия одной или обеих сторон сделки или не было специального разрешения на их подписание. |
| контрагент являлся ограниченно или недееспособным лицом | ||
| Договор заключен под давлением, угрозой, при обмане и прочих противоправных действиях. | ||
| Ничтожные | Формально заключенные договора. | |
| Сделки, заключенные для сокрытия других незаконных сделок | ||
| Закон о банкротстве 127-ФЗ | Подозрительные | Могут нанести должнику серьезные убытки. |
| Имеющие цель получить привилегии | Заключаются, чтобы вывести активы в офшоры незадолго до банкротства или во время его. |
Признаки преднамеренного банкротства юридического лица
Как же отличить преднамеренное банкротство от обычного и чем они отличаются между собой? Если исходить из определения, то преднамеренное банкротство – это конкретные действия или их последовательность, которые были заранее спланированы и реализованы руководством предприятия и направлены на получение убытка и признание компании банкротом. Конечная цель подобных действий – вывод средств с предприятия и личное обогащение. Важно, что речь идет именно о преднамеренных действиях – неправильно спланированная работа компании, допущенные управленческие ошибки не могут быть основанием для обвинений в преднамеренном банкротстве.
Когда необходимо отличить преднамеренное банкротство от непреднамеренного, обычно выделяют следующие его признаки:
- использование для текущей хозяйственной деятельности компании счетов дочерних или сторонних компаний – подобная политика может служить указанием на то, что руководство предприятия хочет скрыть реальные масштабы закупок и продаж, чтобы декларировать убытки вместо актуальной картины. Впрочем, не всегда использование неосновного счета говорит о преднамеренных действиях, направленных на банкротство;
- покупка за деньги компании ценных бумаг и других активов, которые не имеют реальной ценности – если средства предприятия тратятся на акции или другие товары/услуги, и руководство знает, что они не имеют подтверждённой ценности, это почти наверняка говорит о действиях, направленных на принудительное банкротство. Особенно, если в роли продавца выступает подставное лицо, аффилированное с одним из руководителей;
- вывод и перераспределение средств из активов компании на подставные организации – если деньги со счетов предприятия выводятся в фирмы-«пустышки», которые не ведут реальной деятельности и созданы исключительно для вывода капитала (а потому часто находятся в офшорах или вне российской юрисдикции), есть очень большая вероятность, что это делается с целью преднамеренно обанкротить компанию;
- выплата очень крупных штрафов и компенсаций контрагентам – неустойки и другие компенсации причинённых неудобств являются нормальной практикой в бизнесе, если компания допустила те или иные оплошности, но если размеры таких компенсаций существенно выше, чем в среднем по рынку, можно предположить, что таким образом выводятся деньги из активов предприятия, а затем выводятся по согласию между руководством и представителями контрагентов (которые чаще всего действуют сообща);
- закупки по ценам, которые явно превышают среднерыночные, а также завышенные авансовые платежи – если компания закупает товары или услуги намного выше, чем они стоят в среднем на рынке, при этом разницу в цене нельзя объяснить высоким качеством или особыми условиями поставки (например, длительная гарантия, короткие сроки и т. д.), то, скорее всего, это одна из схем по доведению компании до банкротства;
- продажа продукции или услуг дешевле себестоимости или с минимальной прибылью – слишком низкая цена реализации товаров компании также может говорить о том, что конечной целью руководства является преднамеренное банкротство предприятия. В этом случае разница стоимости товара компенсируется владельцу бизнеса неучтенными средствам, которые не доходят до расчётных счетов фирмы, и, соответственно, компания несет убытки;
- заключение других заведомо невыгодных сделок – в качестве примера можно привести выдачу кредитов под низкий процент без залога фирмам с признаками фиктивности (касается, в основном, финансовых организаций), кредитование по завышенным ставкам, часто с залогом в виде имущества (с тем расчетом, что эти кредиты всё равно никто не планирует возвращать) и т. д.
В конечном итоге выводы о том, можно ли считать действия руководства преднамеренными и направленными на принудительное банкротство компании, делает следствие, а точку ставит суд, согласившись или не согласившись с представленными аргументами.
Как распознать преднамеренное банкротство? Основные признаки
Распознать преднамеренное банкротство трудно, но возможно. Добросовестность должника проверяет финансовый управляющий, назначаемый судом. Он тщательно анализирует ситуацию, в которой оказался должник, и проверяет причины, которые к этому привели.
Признаки преднамеренного банкротства:
- нецелевое использование заемных средств
- рефинансирование кредитов на менее выгодных условиях
- приобретение неликвидного имущества
- отчуждение движимого и недвижимого имущества на невыгодных условиях
- дарение имущества
- переводы денежных средств близким родственникам, друзьям или другим аффилированным лицам
- искажение либо подделка документов (например, об уровне дохода с целью оформления нового кредита)