Квалификация деятельности физических лиц в качестве предпринимательской

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Квалификация деятельности физических лиц в качестве предпринимательской». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Как ФНС находит незарегистрированных предпринимателей?

2. Комментарии к ст. 14.1 КОАП РФ

3. Когда выписывают штраф за отсутствие ИП

4. Для чего нужно оформлять ИП

5. Уголовная ответственность за торговлю без регистрации

6. Как налоговая узнает, что у меня бизнес, если его не зарегистрировать

7. Штрафы за незаконную предпринимательскую деятельность для физических лиц в 2021 году

8. Понятие незаконного ведения бизнеса

9. Что является незаконной предпринимательской деятельностью

Бытует мнение, что налоговые органы заинтересуются предпринимателем лишь в том случае, когда он заработает серьёзную сумму. На деле это не так. Даже если человек время от времени рассылает самодельную бижутерию, получая оплату наложенным платежом, он должен быть готов к персональному вниманию со стороны налоговой. Понести наказание за незаконную предпринимательскую деятельность можно и с мизерным доходом. От размера доходов зависит тяжесть наказания: по достижении некоторой суммы административная ответственность за незаконное предпринимательство перерастает в уголовную.

Как ФНС находит незарегистрированных предпринимателей?

Вот что может помочь налоговой выявить незаконного предпринимателя.

денежные переводы на банковские карты (от клиентов и покупателей);
показания клиентов — лиц, которые оплатили услуги или товары;
наличие расписок в получении денег;
реклама товаров и услуг (в том числе в соцсетях);
выставление или демонстрация товарных образцов;
оптовые закупки;
налаженные связи с контрагентами;
заключение договоров аренды коммерческих площадей;
учет хозяйственных операций по сделкам.

Самозанятыми считаются лица, которые получают доход от своего труда напрямую от заказчиков (без работодателя) и без привлечения наемного персонала. В 2022 году стать самозанятым может как физ. лицо, так и зарегистрированный индивидуальный предприниматель (по отдельным видам деятельности). С 2019 года вступили в силу новые правила, по которым самозанятые граждане могут не регистрировать в качестве предпринимателя, но для ведения своего дела им нужно встать на учет в налоговом органе и уплачивать налог на профессиональный доход по ставке 4% (при работе с физ. лицами) и 6% (при работе с ИП и организациями).

Списка видов деятельности, по которым можно уплачивать налог на профессиональный доход, не существует. Но есть ряд ограничений по применению спецрежима.

Нельзя перейти на НПД по следующим видам деятельности:

Продажа подакцизных товаров (табак, алкоголь, бензин и т.п.)
Перепродажа товаров или имущественных прав
Продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке
Добыча и продажа полезных ископаемых
Ведение деятельности в рамках договора простого товарищества или доверительного управления
Работа по договорам поручения, комиссии или агентским
Доставка и прием товаров в интересах других лиц (в том числе, курьерские услуги) и др.

Спецрежим также недоступен:

Государственным и муниципальным служащим
Арбитражным управляющим
Адвокатам
Нотариусам
Медиаторам
Оценщикам

Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно одним из трех способов:

Через сайт ФНС
В приложении «Мой налог»
Через портал Госуслуг и уполномоченные банки

Комментарии к ст. 14.1 КОАП РФ

1. Цель данной статьи — обеспечить создание нормальных условий для развития предпринимательской деятельности, функционирования товарных рынков и защиты прав как субъектов предпринимательской деятельности, так и потребителей товаров, работ и услуг.

2. Под предпринимательской деятельностью имеется в виду деятельность, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели. Предпринимательской деятельностью вправе заниматься как юридические лица, так и граждане — индивидуальные предприниматели. Однако такое право наступает только после их государственной регистрации в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя.

3. Согласно ст. 2 Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (с изм. и доп.) государственная регистрация юридических лиц осуществляется уполномоченным на то федеральным органом исполнительной власти. Функция государственной регистрации юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, и индивидуальных предпринимателей Постановлением Правительства РФ от 17 мая 2002 г. N 319 возложена на налоговые органы. Постановлением Правительства РФ от 19 июня 2002 г. N 438 утверждены Правила ведения Единого государственного реестра юридических лиц и предоставления содержащихся в нем сведений. Ведение этого реестра было возложено на МНС России и его территориальные органы (ныне Федеральная налоговая служба и ее органы).

Правительством РФ утверждены формы документов для государственной регистрации юридических лиц, определены требования к их заполнению, порядок и сроки передачи регистрационных дел в налоговые органы.

Зарегистрированная коммерческая организация вправе осуществлять любые виды предпринимательской деятельности, не запрещенные законом, если в ее учредительных документах не содержится исчерпывающий перечень видов деятельности, которыми она вправе заниматься. Исключения составляют некоторые иные организации, в отношении которых законом предусмотрена специальная правоспособность (банки, страховые организации, государственные и муниципальные унитарные предприятия и др.).

4. Согласно ст. 49 ГК РФ для занятия отдельными видами деятельности юридическое лицо помимо государственной регистрации должно получить специальное разрешение (лицензию). Основные положения о лицензировании установлены Федеральным законом от 8 августа 2001 г. N 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» (с изм. и доп.). Кроме того, в отдельных законах определены виды деятельности, подлежащие лицензированию. Перечень органов исполнительной власти, полномочных осуществлять лицензирование того или иного вида деятельности, определяется Правительством РФ, которое утверждает положения о лицензировании конкретных видов деятельности.

5. Объектами незаконного предпринимательства являются общественные отношения, возникающие в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, обеспечивающие единую государственную политику в области правовых основ единого рынка, а также защиту прав и законных интересов граждан, их здоровья, охрану окружающей среды.

6. Объективная сторона правонарушения, предусмотренного ч. 1 данной статьи, выражается в осуществлении предпринимательской деятельности без предварительной государственной регистрации, а предусмотренного ч. 2 — в осуществлении предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), если таковые для данного вида деятельности обязательны. Объективная сторона правонарушения, предусмотренного ч. 3, заключается в нарушении условий специального разрешения (лицензии).

Следует иметь в виду, что ответственность за осуществление некоторых видов лицензируемой деятельности без лицензии или с нарушением условий, предусмотренных ею, установлена в Кодексе другими нормами (ч. 1 ст. 6.2, ч. 1 ст. 9.1, ст. ст. 11.29, 13.3 и др.). В этих случаях квалификация правонарушения по данной статье исключается.

Незаконное предпринимательство, причинившее крупный ущерб гражданам, организациям или государству, а равно сопряженное с извлечением дохода в крупном размере, влечет уголовную ответственность по ст. 171 УК РФ (см. также примечание к ст. 169 УК РФ).

7. С субъективной стороны правонарушения, предусмотренные данной статьей, могут быть совершены как умышленно, так и по неосторожности.

8. Субъектами ответственности по ч. 1 могут быть только граждане, по ч. ч. 2 и 3 — наряду с гражданами индивидуальные предприниматели, работники, осуществляющие в коммерческих организациях организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, и юридические лица.

В Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 24 октября 2006 г. N 18 (с изм. и доп.) подчеркнута необходимость применительно к составу ч. 1 данной статьи проверять, содержатся ли в действиях лица, привлекаемого к ответственности, признаки предпринимательской деятельности, перечисленные в ст. 2 ГК РФ. В п. 14 указанного Постановления рассмотрены вопросы, связанные с определением субъектов правонарушений по главе 14 КоАП РФ. См. также п. п. 15 — 18 упомянутого выше Постановления Пленума Верховного Суда РФ.

9. Рассматривают дела этой категории судьи (ч. ч. 1 и 3 ст. 23.1).

Протоколы об административных правонарушениях по всем частям статьи правомочны составлять должностные лица органов внутренних дел (полиции) (п. 1 ч. 2 ст. 28.3), органов, осуществляющих функции по контролю и надзору в сфере защиты прав потребителей и потребительского рынка (п. 63 ч. 2 ст. 28.3); по ч. 1 — органов, осуществляющих государственную ��егистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (п. 8 ч. 2 ст. 28.3); по ч. ч. 2, 3 и 4 — органов, осуществляющих государственный контроль и надзор в сфере безопасного ведения работ, связанных с пользованием недрами, промышленной безопасности и безопасности гидротехнических сооружений (п. 39 ч. 2 ст. 28.3) и должностные лица Государственной корпорации по атомной энергии «Росатом» (п. 11 ч. 5 ст. 28.3), а также должностные лица федеральных органов исполнительной власти, их структурных подразделений и территориальных органов и иных государственных органов, осуществляющих лицензирование отдельных видов деятельности и контроль за соблюдением условий лицензий, в пределах их компетенции (ч. 3 ст. 28.3). По ч. ч. 3 и 4 данной статьи протоколы вправе составлять должностные лица уполномоченных субъектами РФ органов в отношении видов деятельности, лицензирование которых осуществляется органами исполнительной власти субъектов РФ (ч. 6 ст. 28.3).

Когда выписывают штраф за отсутствие ИП

Для начала стоит оговорить, что наказание назначают далеко не всегда. Штрафы согласно КоАП выписываются при ведении незарегистрированной предпринимательской деятельности, если та осуществляется регулярно. А вообще нужно ориентироваться на следующие моменты:

деятельность носит систематический характер;
факт получения прибыли и её размер не имеют значения, то есть штраф выписывается и тогда, когда продавец не успел ещё ничего продать, но уже сделал такое предложение клиенту;
правонарушитель должен организовать всё для того, чтобы другое лицо могло сделать покупку или воспользоваться его услугами, то есть просто сам факт подготовки магазина для торговли без выставления товара, например, нарушением не является.

Учтите, что наказывается любая торговля или оказание услуг без регистрации ИП вне зависимости от формы. То есть напрямую или через Интернет, посредством агентов, каталогов и прочее.

Вас не коснутся штрафы за неоформленное ИП при разовой или регулярной торговле на рынках. Правда, при условии, что вы продаёте то, что выращено в подсобном хозяйстве или же произведено кустарным способом лично самим человеком. И такой доход в любом случае надо будет указывать в налоговой декларации по итогам года.

Для чего нужно оформлять ИП

Любая деятельность, которая регулярно приносит прибыль, считается предпринимательской. Если вы разово продали товар или оказали услугу, бизнесом это не назвать. Об индивидуальном предпринимательстве необходимо задуматься, если есть имущество для получения прибыли, постоянные клиенты и поставщики.

Для чего нужно официальное оформление государству понятно – чтобы пополнять казну, а зачем регистрировать ИП самому предпринимателю?

Пенсия когда-нибудь нагрянет, и лучше позаботиться о ней заранее, делая пенсионные отчисления.
Заказчики и поставщики охотнее имеют дело с теми, кто оформлен официально.
ИП может открыть расчетный счет в банке и проводить безналичные расчеты с юридическими лицами.
Сидеть и ждать, когда нагрянет налоговая и выпишет штраф – сомнительное удовольствие.

Некоторые считают, что за осуществление деятельности без регистрации ИП штрафую ттолько если бизнес приносит много денег. Это не так. У крупной рыбы больше шансов быть пойманной, но попасться и схлопотать штраф могут даже бабушки, торгующие у дороги 50-рублевыми мочалками – подобные новости иногда мелькают в СМИ. Размер взыскания зависит от полученной на незаконных основаниях прибыли.

Что будет доказательством предпринимательской деятельности?

оптовые закупки продукции;
расписки о получении денежных средств;
реклама предлагаемых услуг/продуктов;
информация от заказчиков;
подписание договора на аренду площади для коммерческих целей;
ведение учета по хозяйственным операциям и пр.

Вы можете не регистрироваться в качестве ИП, а оформиться как самозанятый, если соответствуете следующим условиям:

ведете бизнес самостоятельно без наемного персонала;
не продаете подакцизные товары;
не занимаетесь добычей полезных ископаемых;
не перепродаете товары, имущество, кроме того, что используете для личных нужд;
не ведете курьерскую деятельность;
бизнес располагается в регионе, в котором разрешено работать самозанятым;
по этой деятельности у вас нет работодателя, с которым заключен трудовой, агентский или договор поручения;
не являетесь госслужащим, арбитражным управляющим, адвокатом, медиатором, оценщиком;
годовой доход по данной деятельности не больше 2,4 млн. руб.

В некоторых случаях гражданам разрешается работать без оформления ИП. Такие предприниматели носят название самозанятых. В любом случае потребуется регистрация в ФНС, уплачивается налог на профессиональный доход.

Самозанятыми называют граждан, которые работают без работодателя и наемных сотрудников, получая доход от своего труда. Любое физ. лицо может стать самозанятым, если соответствует требованиям. Также этот статус может получить действующее ИП.

С полученных доходов самозанятые должны уплачивать государству налог в размере 4% при работе с физ. лицами и 6%, если их контрагентами являются организации или ИП.

Списка видов деятельности, при которой можно стать самозанятым, нет. Существует ряд ограничений, при которых вы не сможете получить этот статус. Это относится к гос. служащим, адвокатам, нотариусам, оценщикам, муниципальным работникам, медиаторам и арбитражным управляющим.

Нельзя получить статус самозанятого предпринимателю, осуществляющему следующие виды деятельности:

Торговля алкогольной продукцией, табачными изделиями, бензином и другими подакцизными товарами,
Продажа товаров, на которых должна быть обязательная маркировка,
Доставка продукции другим лицам, например, курьерские услуги,
Добыча и реализация полезных ископаемых,
Деятельность в рамках доверительного управления и простого товарищества,
Услуги по агентским договорам, договорам поручения и комиссии.

Стать индивидуальным предпринимателем в России могут:

Открыть ИП могут любые дееспособные граждане РФ, достигшие совершеннолетия;
несовершеннолетние граждане, которым исполнилось 16 лет и которые объявлены полностью дееспособными решениев органов опеки и попечительства или суда;
несовершеннолетние граждане возрастом от 14 лет при условии согласия родителей или опекунов;
граждане либо лица других стран при наличии временной или постоянной прописки в любом населенном пункте страны.

Кому запрещено открывать ИП в России:

Открывать ИП запрещено государственным и муниципальным служащим;
сотрудники органов безопасности и прокуратуры;
адвокатам и судьям;
военнослужащим.
тем, кто ранее имел ИП, но не снял его с учета;
гражданам, которых лишили права заниматься предпринимательской деятельностью по приговору суда, а срок этого запрета еще не истек;
гражданам, которые уже занимались предпринимательством и были признаны в связи с этой деятельностью банкротами, а со дня банкротства еще не истек год.

Уголовная ответственность за торговлю без регистрации

Ответственность уголовная – наиболее серьезное последствие для предпринимателя. Когда он получит судимость, развивать свой бизнес будет намного сложнее. Перед ним закроется много дверей, и наиболее важная – доступ к кредитным ресурсам.

Под уголовную ответственность (ст. 171 УК) предприниматель попадает тогда, когда результаты проверки, проведенной работниками прокуратуры или полиции, выявили значительный ущерб, причиненный отдельным лицам или организациям и структурам. Сами же нелегальные торговцы получили при этом крупные и особо крупные доходы (от 250 тыс. руб. до миллиона соответственно).

Они могут отделаться:

штрафом или изыманием доходов за два или три года (последних);
работами в принудительном порядке. Их продолжительность измеряется часами (до 480) и годами (пять лет);
арестом до полугода;
тюремным сроком (до пяти лет) со штрафом 80,0 тыс. руб.

Повышенная сумма штрафа и заключение угрожает торговцам, нарушившим законодательство при наличии отягчающих обстоятельств. Нелегальный бизнес в большинстве случаев приводит к тому, что предприниматель попадает «под колпак» налоговиков и правоохранительных органов.

Как налоговая узнает, что у меня бизнес, если его не зарегистрировать

Буквально, как угодно. Документальные подтверждения ведения бизнеса — это сайт, договоры аренды или закупки. Но определить предпринимателя можно и по устным свидетельствам — например, по показаниям или жалобам клиентов.

Доказательствами ведения предпринимательской деятельности ФНС может посчитать:

показания клиентов,
выписки из банковских счетов, расписки о получении денег,
рекламу товаров и услуг,
наличие сайта,
оптовые закупки товаров,
договоры, аренду торговых площадей.

Штрафы за незаконную предпринимательскую деятельность для физических лиц в 2021 году

Разберемся, ведение какой деятельности подходит под определение “предпринимательской”. Если ваш способ получение дохода полностью вписывается в это определение, значит, ее следует оформить по правилам закона. Иначе вам грозит штраф.

Согласно Законодательству, Предпринимательской называется “…самостоятельная и осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. (ст. 2 Гражданского Кодекса РФ)…”.

Исходя из этого определения, предпринимательство обладает характерными признаками.

Например, Виктор занимается установкой ТВ-антенн. Ежедневно, с 9 до 18 часов. Самостоятельно покупает у производителя, находит клиента, устанавливает, принимает деньги от заказчика. В этом случае он ведет предпринимательскую деятельность, и ему необходимо зарегистрироваться в ближайшем органе фнс в качестве индивидуального предпринимателя или ООО.

Понятие незаконного ведения бизнеса

Примерно 20 млн граждан, находящихся в трудоспособном возрасте, не являются официально трудоустроенными, а также не подают самостоятельно сведения о своем заработке в ФНС. Они либо являются безработными, либо получают зарплату в конверте, либо получают доходы незаконным образом, занимаясь предпринимательской деятельностью.

Такая ситуация обусловлена не только намеренными действиями со стороны предпринимателей, не желающих уплачивать налоги, но и тем, что многие люди просто не могут разобраться в правилах регистрации ИП или фирмы. Основные сведения о правилах ведения бизнеса прописываются в гл. 2 ГК. К особенностям работы бизнесмена относится:

предпринимательство заключается в том, что гражданин регулярно получает определенный доход от какой-либо работы;
получаемые денежные средства не зависят от трудовых обязанностей, а от того, какой точно объем работы выполняется;
предприниматели менее защищены законодательством по сравнению с наемными специалистами;
бизнесмен должен самостоятельно позаботиться о своей регистрации;
он обязан ежемесячно перечислять налоги в ФНС и разные социальные взносы в государственные учреждения;
занятие незаконной предпринимательской деятельностью непременно приводит к уплате штрафа и прекращению работы.

Выявляется такое нарушение разными государственными органами, которые периодически проводят соответствующие проверки.

Что является незаконной предпринимательской деятельностью

Чтобы понять, что является незаконной предпринимательской деятельностью, нужно разобраться с понятием “предпринимательская деятельность”. Гражданский кодекс трактует его как деятельность, которая направлена на систематическое получение прибыли. Теоретически двух однотипных сделок за год хватит, чтобы усмотреть в действиях лица такую направленность.

Среди признаков предпринимательской деятельности стоит выделить:

показания клиентов — лиц, которые оплатили услуги или товары;
реклама товаров и услуг;
выставление товарных образцов;
оптовые закупки;
наличие расписок в получении денег;
налаженные связи с контрагентами;
заключение договоров аренды коммерческих площадей;
учёт хозяйственных операций по сделкам.

Если для деятельности лица характерно что-то из вышеперечисленного, бесполезно упирать на отсутствие прибыли. Незаконное предпринимательство — это деятельность, которая на получение прибыли направлена, но не обязательно её приносит.

Те, кто сдаёт в аренду жильё, могут не регистрировать ИП: чтобы не нести ответственность за незаконное предпринимательство, нужно оформить с арендатором договор, вовремя подавать налоговую декларацию и платить НДФЛ. То же касается лиц, которые заключили разовую сделку по продаже на приличную сумму: подав декларацию, продавец избавит себя от разбирательств с налоговыми органами.

Если деятельность касается сферы услуг, а регистрировать ИП или ООО совсем не хочется, можно оказывать услуги на основании договоров гражданско-правового характера. Это не квалифицируется как незаконное предпринимательство, однако у такого сотрудничества есть очевидные недостатки:

нельзя рекламировать свои услуги;
налоговые органы могут посчитать такие деловые отношения трудовыми, что повлечет проблемы для заказчика услуг;
при прочих равных условиях заказчик предпочтёт сотрудничать с ИП или компанией, поскольку ему это будет выгоднее.