Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «О представлении заявления о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На основании вашего заявления, в течение 5 рабочих дней со дня его получения налоговая инспекция выдает или отправляет по почте, в зависимости от того как вы укажите в заявлении, уведомление о снятии с учета, в котором будет указана дата снятия вас с учета.
Бланк заявления, на основании которого налоговый орган снимает с ЕНВД налогоплательщика, различается для предпринимателей и компаний. Форма для ИП называется ЕНВД-4, а для организаций — ЕНВД-3.
Указанные документы можно скачать здесь.
Осуществляя уход с вмененки, плательщик должен подать заявление о снятии с учета в течение 5 дней с того момента, когда он перестал работать на ЕНВД. При этом порядок исчисления срока снятия с учета ЕНВД разный:
- если деятельность прекращена самим налогоплательщиком, то отсчет начинается с момента ее фактического завершения;
- если снятие с учета связано с причинами, не зависящими от плательщика, то отсчет 5 дней ведется по-другому.
Как — вы узнаете из этого материала.
Получив такое заявление, налоговые органы, в свою очередь, обязаны снять плательщика с учета в течение 5 дней с даты его подачи. После снятия с учета ИФНС высылает соответствующее уведомление.
Подробнее о нем можно узнать здесь.
Бывает и так, что «вмененщик» в указанный для подачи заявления срок не уложился. Тогда налоговая не исполнит его в отведенный законом 5-дневный период.
Когда ИФНС снимет с учета такого плательщика, говорится в этом материале.
Снявшись с налогового учета, важно не забыть представить декларацию по ЕНВД.
В какую инспекцию нужно подать последний отчет, рассказано в материале «Снялись с учета по ЕНВД? Не забудьте сдать декларацию».
В форме ЕНВД-3 компании должны указать следующие данные:
- информацию о причине отказа от ЕНВД; при этом важно отразить правильный реквизит, ее характеризующий, в зависимости от прекращения одного из нескольких видов деятельности;
- наименование;
- вид деятельности;
- место ведения деятельности;
- прочие данные.
Безошибочно заполнить ЕНВД-3 вам поможет материал «Форма ЕНВД 3: заявление о снятии с учета организации».
В заявлении ИП указывает сведения:
- о себе — фамилию, имя, отчество;
- причину прекращения деятельности на вмененке, обозначающуюся кодами от 1 до 4.
О том, что еще необходимо отразить в данной форме, говорится в статье «Форма ЕНВД 4: заявление о снятии с учета ИП».
Итак, снятие с учета должно сопровождаться обязательным уведомлением об этом факте налоговых органов. Как это сделать правильно, помогут разобраться материалы нашей постоянно обновляющейся рубрики «Снятие с ЕНВД».
Порядок снятия с учета ЕНВД в 2019 – 2020 годах (сроки, заявление)
- Организация на ЕНВД прекратила деятельность.
- Вы сменили систему налогообложения.
- Вы нарушили требования из пп. 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ.
Нарушили — значит, превысили среднюю численность работников в течение предыдущего года и долю участия других организаций в деятельности компании.
Средняя численность работников для фирм на ЕНВД должна быть не больше 100 человек. Это ограничение не распространяется на потребительские кооперативы: они попадают под другой закон. И на хозяйственные общества, которые учредили кооперативы или их союзы.
Доля участия других организаций не должна превышать 25%. Это ограничение не касается фирм, чей уставный капитал сформировали общественные организации инвалидов, при этом доля работников с инвалидностью составляет 50% и больше.
В ходе осуществления разных вариантов предпринимательской занятости возможны ситуации, при которых дальнейшая работа в рамках ЕНВД не допустима по законодательству или невыгодна самому плательщику налогов. В числе причин допустимы:
- отказ (прекращение) от вида работ, в отношении которого допустим специальный метод по определению налога на доход вмененный;
- невозможность дальнейшего использования ЕНВД из-за расширения масштабов деятельности, к примеру, за счет увеличения торговых площадей или числа используемых единиц автотранспортных средств (ст. 346 НК РФ);
- превышение определенного законодательно показателя средней численности занятых в компании сотрудников (100 чел.) или доли участия в иных организациях (25%);
- выявленная в ходе анализа доходных и расходных статей организации неэффективность продолжения работы в рамках ЕНВД.
К сведению! В случае неэффективности работы по ЕНВД юридическое лицо может сняться с учета лишь с 1 января будущего календарного года. К примеру, если намерение об отказе возникло в сентябре, то выполнить его получится только с будущего января, до этого же времени придется оплачивать соответствующие методу налоги.
Снятие с учета юридических лиц регулируется ФНС РФ, в том числе приказами №№ ММВ-7-6/941, ММВ-7-6/94 (11.12.2012).
ИП или организация должны сняться с учёта ЕНВД за 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности, перехода на другой режим налогообложения или с последнего дня месяца, в который они нарушили законодательные требования.
- Если сниматься с учёта планирует организация, то нужно заполнить заявление по форме ЕНВД-3. .
- Индивидуальные предприниматели заполняют другое заявление — по форме ЕНВД-4. .
Заявление заполняют почти так же, как налоговую декларацию. Указывают:
- Причину, по которой организация или ИП решили сняться с учёта ЕНВД.
- Основные данные заявителя.
- Код вида предпринимательской деятельности.
В этой же форме налогоплательщик может указать, как изменились виды деятельности и места работы, если это произошло.
Налоговая инспекция исполняет заявление в тот же срок: в течение 5 рабочих дней, и отправляет заявителю уведомление о снятии с учёта.
Такое бывает нередко.
Порядок заполнения заявления по снятию с учета
Данные правила важно помнить при заполнении бланка:
- Бланк заявления может заполняться вручную или с помощью компьютерных программ.
- При использовании бумажного носителя допускается заполнение полей бланка шариковой ручкой с синей или черной пастой. Информация на лист заносится печатными буквами, начиная с первой ячейки (слева). В одной ячейке проставляется только один символ (буква, цифра). В незаполненном поле ставится прочерк.
- При заполнении бланка с помощью компьютера рекомендуется выбирать шрифт Courier New с высотой символов 16-18.
- Текст должен быть распечатан лишь на одной стороне листа (нельзя использовать оборотную сторону). Если данные разместились на нескольких листах, не допускается их скрепление любым способом (приклеиванием, соединением металлической скобкой, прошивкой нитью).
- Корректоры и иные средства для исправления ошибок и опечаток использовать запрещено.
- При заполнении бланка обязательными для заполнения являются значения ИНН, КПП. Число кодов КПП соответствует количеству территорий ведения деятельности по учету вмененного дохода.
- В строках 5,6 для предприятия-резидента РФ указывается цифра 35, для иностранного предприятия – цифра 77.
- Обязателен код отделения ФНС, принимающего документ, а также причина снятия с учета:
- при завершении работы по виду предпринимательства – 1;
- при перемене метода налогообложения на иной – 2;
- при несоответствии требованиям для использования метода ЕНВД – 3;
- по иным обстоятельствам — 4.
- Затем в ячейке для российской , а для иностранной – «2». После чего с учетом информации, содержащейся в учредительных документах организации, вводится полное наименование налогоплательщика, его ОГРН.
- Если вывод с учета запрашивается по основаниям 1, 2, 4, то заносится дата завершения деятельности (запрашиваемая). При других причинах для подачи заявления вместо даты ставится прочерк.
- После чего указываются данные представителя, передающего документ, с отметкой подтверждения его полномочий, контактная информация, дата подачи заявления, подпись ответственного лица, количество страниц приложений.
- В приложении значения ИНН и КПП соответствуют указанным на 1 странице. Далее уточняется вид предпринимательской деятельности, после чего следуют сведения об адресах ведения деятельности.
Порядок заполнения формы ЕНВД-1
Форма заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД (форма ЕНВД-1) и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6/941.
В верхней части заявления укажите ИНН и КПП, посмотреть их можно в уведомлении о постановке на учет.
В поле «код налогового органа» проставьте код налоговой инспекции по месту регистрации. Возьмите его из уведомления о постановке на учет российской организации (п. 6 приложения № 9 к приказу ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6/941).
Также код ИФНС России можно определить по адресу регистрации с помощью интернет-сервиса на официальном сайте ФНС России.
В поле «наименование организации» укажите полное наименование, которое соответствует учредительным документам (например, уставу, учредительному договору).
Укажите номер ОГРН в соответствии со свидетельством о госрегистрации. Посмотреть этот номер также можно в уведомлении о постановке на учет в Росстате.
Проставьте дату, с которой будет применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Укажите количество страниц, на которых составлено приложение к заявлению. Например, если к заявлению составлено приложение на двух листах, укажите «2—». Если к заявлению прикладываете копии документов, укажите количество листов, которые подтверждают полномочия представителя организации.
Сведения о том, кто подает заявление, приведите на титульном листе в поле «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящем документе, подтверждаю». Если это руководитель организации, то укажите «3», а если представитель – «4». Ниже напишите фамилию, имя, отчество полностью – как в паспорте. Далее необходимо указать его ИНН и телефон, по которому можно связаться с человеком, который подтверждает сведения.
На странице 2 формы ЕНВД-1 в поле «Код вида предпринимательской деятельности» укажите код в соответствии с приложением № 5 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353. Например, если видом деятельности организации является оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, то поставьте код «03». Данное поле нужно обязательно заполнить (п. 20 приложения № 9 к приказу ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6/941).
Впишите адрес, по которому организация или предприниматель будет вести вмененную деятельность. А именно почтовый индекс, код региона, район, город, населенный пункт, улицу, номер дома, корпуса, квартиры (офиса). Цифровой код региона возьмите из справочника в приложении № 2 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6/941.
Снятие с учета ЕНВД при закрытии одной торговой точки происходит после подачи заявления в налоговую службу. Для того чтобы сняться с учёта, плательщику единого налога на вменённый доход, можно подать заявление несколькими способами. Можно выбрать наиболее удобный из них.
- Предприниматель лично обращается в Федеральную налоговую службу и подаёт уведомление по установленной форме. Причём необходимо подавать два заявления, одно из них с отметкой о принятии возвращается предпринимателю на руки. Это поможет в случае недоразумений доказать факт обращения о снятии с учёта.
- Заявление может быть отправлено по Почте России. Для этого необходимо заполнить один экземпляр заявления и отправить его в налоговую инспекцию ценным письмом с описью вложения. Чек об отправке будет доказательством вашего обращения в налоговую инспекцию.
- Заявление можно отправить через сайт Федеральной налоговой службы. Для этого необходимо иметь действующую электронную цифровую подпись.
Основные моменты при заполнении формы
Определим основные общие требования к заполнению заявления.
| Требование | Расшифровка |
| Способ оформления заявления | Для начала нужно отметить, что документ может составляться как в бумажном, так и в электронном виде. Кому как удобно и кто как привык. Однако следует помнить, что при заполнении заявления в специальной программе исключается возможность неверного заполнения и ошибок |
| Какой ручкой можно заполнить документ | Как и все документы для налоговой, заявление должно быть составлено с применением ручки с черной или синей пастой |
| Заполнение информации в форме | Поскольку излюбленный формат документов для подачи в налоговую – это заполнение сведений в ячейках, при составлении заявления каждый символ должен находиться в своей клетке |
| Исправления | Не допускаются в форме исправления, помарки, закрашивание корректирующей жидкостью |
| Пустые клетки | Во всех пустых клеточках обязательно не забываем проставлять прочерки |
| Переносы текста | Если был перенос текста с предыдущей строки, то первую клетку новой строки оставляем пустой, без прочерка |
| Печать | Документ содержит информацию на 2 листах, однако, использовать двухстороннюю печать не допускается |
ЕНВД-3 необходимо подавать в ту инспекцию, на территории которой велась деятельность. Если деятельность по ЕНВД велась по нескольким регионам, то заявление подается по каждому адресу ведения деятельности.
Заполнение приложения к форме заявления
В приложении содержится три блока для заполнения адресов ведения деятельности. Если 3 полей недостаточно, значит к заявлению будет прикреплено несколько приложений. Заполняется этот лист несложно. Рассмотрим как он заполняется в таблице.
| Графа заявления | Как заполнить |
| ИНН/КПП | Как обычно, заполнение листа начинается с указания ИНН и КПП компании |
| Код деятельности | Такой код можно найти в порядке по заполнению декларации ЕНВД, там приведена подробная классификация |
| Адрес, по которому велась деятельность | В данном поле приложения необходимо указать подробный адрес, по которому фактически осуществлялась деятельность, попадающая под ЕНВД. Начинаем заполнение адреса с указания индекса и кода региона |
После заполнения всех полей листа, внизу, ставится подпись руководителя компании.
Пример заполнения заявления о снятии с учета по ЕНВД
Налоговая инспекция стремится упростить жизнь налогоплательщиков, поэтому лист содержит множество подсказок по заполнению полей формы. Читаем подсказки очень внимательно и заполняем лист в соответствии с конкретной ситуацией.
Каждый символ вписывается в отдельную клетку, в пустых клетках ставятся прочерки.
Если одного листа приложения к заявлению не хватило, заполняем нужное их количество, а на первой странице обязательно прописываем сколько таких приложений в итоге получилось.
Обязательно следим за актуальностью бланка заявления. Это касается случаев, когда оно заполняется вручную и сам бланк скачивается из интернета.
Оставляем пустыми поля для отметки налогового органа и для отметки о снятии с учета.
На приведенном ниже изображении наглядно видно как следует заполнять первую страницу заявления.
Приложение к заявлению будет выглядеть так. Здесь дается информация по каждому виду деятельности отдельно.
Закрытие бизнеса и переход с ЕНВД
Закон также жестко регламентирует и порядок, в рамках которого налогоплательщик подает заявление на закрытие ЕНВД, сроки подачи этих уведомлений в ИФНС, и сроки, в течение которых плательщик должен быть исключен из Реестра плательщиков единого налога.
Заявление о снятии с учета (форма ЕНВД-3 для юрлиц и ЕНВД-4 для ИП) предоставляется в ИФНС, где субъект предпринимательства был зарегистрирован в качестве плательщика единого налога, в течение пяти рабочих дней, исчисляемых с того момента, когда были прекращены виды деятельности, находящиеся на «вмененке», либо произошел переход на другой налоговый режим. Уведомление о снятии с учета направляется налоговиками в течение 5 дней после получения заявлеия.
П.1 ст. 116 НК РФ наделяет налоговые органы правом применять штрафные санкции к налогоплательщикам, нарушившим сроки подачи заявления на ЕНВД.
Сумма штрафа за нарушение сроков постановки на учет в качестве «вмененщика» составляет 10 000 рублей.
Опоздание с подачей заявления
Если вы не успели подать заявление в течение 5 дней, можно сделать это позже. В таком случае налоговый орган снимет вас с учета только в последний день этого месяца (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
Подавайте заявление о снятии с учета вовремя. Небольшое опоздание не грозит ничем серьезным, но некоторые предприниматели затягивают с подачей заявления на несколько месяцев, считая, что ничего не должны. С такой позицией категорически не согласен Минфин. Ведь подача заявления о снятии с учета — важное условие для прекращения налогообложения. Если вы не подали заявление и прекратили ведение деятельности, налоговая будет ждать от вас подачи деклараций и уплаты налогов и начислит штрафы и пени.
Нулевые декларации при отсутствии деятельности подавать нельзя, так как расчет основывается на физических показателях, отсутствие которых нужно доказать.
Автор статьи: Елизавета Кобрина
Облачный сервис Контур.Бухгалтерия подходит для ведения учета и формирования отчетности по ЕНВД. Учитывайте доходы и расходы, начисляйте зарплату, платите налоги и подавайте отчетность через интернет. Все новые пользователи могут работать с программой бесплатно в течение 14 дней.
Причины снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД
Рассмотрим обстоятельства, при которых в 2020 году ООО, юридические лица или индивидуальные предприниматели могут писать заявление с просьбой снятия их с учета ЕНВД:
- Личное желание индивидуального предпринимателя или юридического лица перейти на иную систему налогообложения. При появлении подобной инициативы следует дождаться начала года, сменить систему уплаты налога посредине года невозможно, поскольку подобное действие не предусматривается Налоговым кодексом Российской Федерации.
- Предприятие или компания сменила род деятельности, и теперь не подпадает под возможность уплаты налога по системе единого налога на вмененный доход.
- Количество сотрудников в организации превысило 100 сотрудников, при таких обстоятельствах следует последний день месяца вписать в заявлении как день закрытия учета по ЕНВД.
- Муниципальные органы власти внесли изменения, согласно которым вид деятельности больше не подпадает под систему налогообложения по единому налогу на вмененный доход.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос: В какую налоговую инспекцию необходимо подавать уведомление о прекращении деятельности по «вмененке» — по месту прописки или по месту осуществления деятельности?
Ответ: Уведомление нужно подать в ту инспекцию, которая поставила Вас на учет — то есть по месту осуществления деятельности. Для некоторых видов деятельности, например — грузоперевозки или развозная торговля, налогоплательщик встает на учет по единому налогу в ИФНС по месту прописки. Часто бывают случаи, когда осуществление деятельности, облагаемой единым налогом, осуществляется по месту регистрации ИП (юридическому адреса компании). В таких ситуация ИФНС будет одна и та же и для постановки на учет по ЕНВД, и для постановки на учет налогоплательщика в целом.
Вопрос: Я — индивидуальный предприниматель. В данный момент я нахожусь в другом городе и сам не могу подать уведомление о снятии с учета по единому налогу. Как в такой ситуации быть? Может ли кто то подать это заявление а меня, например — моя супруга?
Ответ: За Вас подать данное уведомление может любой представить, но только если у него есть нотариально заверенная доверенность от Вашего имени. В Вашей ситуации можно подготовить заявление и отправить его заказным письмом с описью вложения. Несмотря на то, что письмо поступит в ИФНС через несколько дней (а может и недель), датой подачи заявления будет считаться дата отправки его в почтовом отделении.
Вопрос: Если я как предприниматель снимусь с учета по ЕНВД, то на какой системе я могу работать?
Ответ: При постановке на учет предприниматель выбирает быть ему на общей или на упрощенной системе. В течение 30 дней с момента регистрации ИП должен подать уведомление на УСН, если он хочет применять эту систему. При снятии с учета по ЕНВД предприниматель должен применять либо общую, либо упрощенную систему налогообложения в зависимости было ли подано уведомление о применении УСНО ранее. Напоминаем, что подать уведомление на УСНО, если Вы не сделали это ранее, можно до 31 декабря и со следующего года Вы будете применять упрощенную систему.
Процесс снятия с учета ЕНВД является достаточно простым. Самое главное то, что данная система считается добровольной, соответственно, снятие с учета формируется по желанию ИП, а также юр.лица. В случае, если процесс снятия с учета связан с желанием перейти на иную систему налогообложения, которая, по мнению предпринимателя, является более выгодной для его конкретного случая, формируется правило перехода с начала будущего года. В случае прекращения деятельности нужно подать заявление не позже, чем через 5 дней, после осуществления действий по прекращению деятельности. Если осуществляется прекращение определенных видов деятельности, без закрытия ИП или же организации, то также подается такое заявление, а также составляются дополнительные приложения.
Законодатель определяет необходимость составления специализированной формы документа. Так, для предпринимателей предусмотрена форма ЕНВД-4, а для организаций, компаний и предприятий – ЕНВД-3. Формы практически не имеют отличий, и структура их составления практически идентичная. Но существуют требования, которые нужно исполнять.