Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
После того как решение о необходимости капитального ремонта основных средств будет принято, восстановить объект можно силами организации либо привлечь технику и работников сторонней компании на подрядных основаниях. Если пойти по пути капремонта службами организации, то нужно учитывать, что траты будут включать в себя стоимость запасных частей и материалов, зарплату, страховые взносы.
Капитальный и текущий ремонт ОС, отличие от иных способов восстановления
B производственной деятельности организаций при эксплуатации ОС естественным образом происходит износ эксплуатируемых объектов, случаются поломки. Своевременное их восстановление позволяет увеличить срок службы, избежать расходов на приобретение нового оборудования. Восстановление возможно путем модернизации, реконструкции и ремонта. Модернизацией и реконструкцией признаются работы, улучшающие либо создающие новые технические, экономические характеристики объекта. Тогда как ремонт включает в себя комплекс мероприятий, направленных на замену отдельных конструкций, деталей, поддержание его рабочего состояния.
Ремонт подразделяется на текущий и капитальный. Текущий ремонт направлен на профилактику, поддержание объекта в рабочем состоянии и устранение незначительных неисправностей. Капитальный — гарантирует восстановление технических параметров объекта, его рабочего состояния.
Капремонт может быть комплексный, охватывающий полностью объект, или выборочный, включающий в себя починку отдельных частей объектов.
Обоснованность ремонта ОС устанавливают технические службы организаций путем определения порядка планово-предупредительных ремонтов, при этом назначая вид ремонта.
Особенностью учета капремонта по сравнению с иными видами восстановления является то, что расходы на ремонт относятся на текущие затраты, тогда как траты на модернизацию и реконструкцию — на капитальные.
Ключевые отличия ремонта от модернизации ОС для целей налогообложения смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Ремонт основных фондов
В экономике ремонт ОС определяется, как совокупность работ по ликвидации повреждений и снижению износа и возобновлению ресурса посредством замены отдельных элементов актива, направленных на поддержание имущества в нормальном рабочем состоянии.
Различают планово-предупредительные и аварийные ремонты. Первые проводятся для пресечения возникновения нештатных ситуаций в работе оборудования, простоев, и представляют собой систему запланированных работ по замене выработавших ресурс узлов. Подобные ремонты тесно связаны с проведением техобслуживания – работами, поддерживающими объекты в рабочем состоянии и предупреждающими от преждевременного их износа. Примером могут служить периодические техосмотры локомотивного парка в тяговых хозяйствах железных дорог. Ремонт аварийный – это осуществление необходимых работ по восстановлению уже неисправного объекта, когда устранять приходится случившуюся поломку.
По объему и стоимости работ ремонты разделяются на:
- текущий ремонт основных средств, т.е. небольшой по объему, времени проведения и стоимости, состоящий из замены отдельных элементов. Проводят его по мере необходимости;
- средний – более трудозатратный и дорогой. При его проведении требуется частичная разборка агрегата с заменой значимых деталей и узлов. Периодичность осуществления средних ремонтов – не более раза в год;
- капитальный – наиболее значительный по объему и стоимости работ, целиком охватывающий объект. Проводят его поэтапно:
- объект подлежит полной разборке;
- ремонтируют корпус и все базовые узлы;
- заменяются изношенные детали;
- после этого агрегат собирают, подвергают регулировке и испытаниям;
- монтируют все корпусные части и выпускают из ремонта.
Периодичность проведения капремонтов – раз в несколько лет, в зависимости от объекта, поскольку отремонтированный объект существенно восстанавливает свои эксплуатационные возможности.
Поступление оборудования в 1С Бухгалтерия
Для оформления данной операции служит одноименный документ «Поступление оборудования». Список документов находится в разделе «Поступление основных средств» (основное меню «ОС и НМА»). Переход к списку осуществляется нажатием на ссылку «Поступление оборудования».
В окне со списком нажимаем кнопку «Создать». Теперь можно перейти к заполнению реквизитов документа.
- Указываем дату и номер первичного документа, дату документа в системе. Номер присвоится автоматически, при записи.
- Если в данной информационной базе ведется учет по нескольким организациям, выбираем организацию. Если поле «Организация» в шапке документа отсутствует, значит, учет ведется только по одной организации. Это общая особенность для всех документов.
- Выбор контрагента можно произвести по ИНН или по наименованию. Если он не будет найден в справочнике, программа предложит его создать.
- Если контрагент уже существует и с ним заключен договор с типом «С поставщиком», договор подставится автоматически.
Теперь перейдем к заполнению табличной части. На первой закладке указываем:
- Оборудование, которое приходуем;
- Количество;
- Цену;
- Ставку НДС;
- Счет учета (обычно 08.04).
Внизу не забываем создать счет-фактуру.
Организация и ведение бухгалтерского и налогового учета банками
Бухгалтерский учет ведется банками на основании Положения о Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (утв. ЦБ РФ 26.03.2007 № 385 Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2007 № 9176).
Основными задачами бухгалтерского учета являются:
— формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности банка и его имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности — руководителям, учредителям, участникам организации, а также внешним — инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;
— ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций, наличия и движения требований и обязательств, использования банком материальных и финансовых ресурсов;
— выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банка, предотвращения отрицательных результатов ее деятельности;
— использование бухгалтерского учета для принятия управленческих решений.
Ведение учета деятельности нескольких организаций
С помощью «1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана» можно вести бухгалтерский и налоговый учет хозяйственной деятельности нескольких организаций. Учет по каждой организации можно вести в отдельной информационной базе. В то же время «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана» предоставляет возможность использовать общую информационную базу для ведения бухгалтерского и налогового учета нескольких организаций − юридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей. Это удобно, если их хозяйственная деятельность тесно связана между собой: можно использовать общие списки товаров, контрагентов (деловых партнеров), работников, складов (мест хранения) и т.д., а обязательную отчетность формировать раздельно. Также в «1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана» есть возможность работы со структурными подразделениями, выделенными на отдельный баланс и не выделенными на отдельный баланс с возможностью определения налогоплательщика по разным видам налогов для отдельных структурных единиц, выделенных на отдельный баланс.
Учет основных средств и нематериальных активов
Учет основных средств и нематериальных активов ведется в соответствии с разделами 17 «Основные средства» и 18 «Нематериальные активы, за исключением гудвилла» Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) для предприятий малого и среднего бизнеса, Международного стандарта финансовой отчетности (IAS 16) «Основные средства» и Международного стандарта финансовой отчетности (IAS 38) «Нематериальные активы». Автоматизированы все основные операции по учету: поступление, принятие к учету, начисление амортизации, модернизация, передача, списание, инвентаризация, переоценка, реструктуризация. Возможно распределение сумм начисленной амортизации за месяц между несколькими счетами или объектами аналитического учета. Для основных средств, использующихся сезонно, возможно применение графиков начисления амортизации.
Помощник бухгалтера в 1С
Сегодня мы рассмотрим сборку и ввод в эксплуатацию основного средства, требующего монтажа и состоящего из нескольких комплектующих (оборудования).
Ситуация. Директор, наконец, решился на установку системы видеонаблюдения.
Вы, как главный бухгалтер, должны всё это провести в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0).
Система наблюдения довольно сложная и состоит из 10 видеокамер и сервера хранения и обработки информации. Кроме того, требуется воспользоваться услугами подрядной организации, которая всё это смонтирует и настроит.
После монтажа всё купленное оборудование (видеокамеры и сервер) должно быть принято к учёту в качестве основного средства «Система видеонаблюдения».
Общая схема бухгалтерских проводок будет такой:
| Дт 07 Кт 60 поступило оборудованиеДт 08 Кт 07 оборудование передано в монтажДт 08 Кт 60 нам оказаны услуги по монтажуДт 01 Кт 08 ОС введено в эксплуатацию |
Напоминаю, что это урок и вы можете смело повторять мои действия у себя в базе (лучше в копии или учебной).
Итак, поехали!
Как отразить модернизацию полностью самортизированного ОС в бухгалтерском и налоговом учете?
Имущество с истекшим сроком полезного использования (СПИ) и нулевой остаточной стоимостью вполне может применяться в деятельности, приносящей доход. Организация может модернизировать или реконструировать такое имущество, чтобы вернуть ему полезные свойства.
Затраты на модернизацию основного средства увеличивают его первоначальную стоимость как в бухгалтерском учете (п. 27 ПБУ 6/01), так и для целей налогообложения прибыли (п. 2 ст. 257 НК РФ), а затем списываются через амортизацию. Однако порядок амортизации модернизированного ОС в бухгалтерском и налоговом учете различается.
В бухгалтерском учете годовая сумма амортизационных отчислений для модернизированного основного средства определяется из расчета его остаточной стоимости и оставшегося срока полезного использования, который может быть пересмотрен организацией в сторону увеличения (п. 60 Методических указаний по бухучету ОС).
В результате модернизации полностью самортизированного объекта ОС его остаточная стоимость будет соответствовать затратам на модернизацию. Но срок полезного использования такого объекта уже истек. Поэтому, чтобы погасить затраты на модернизацию, организация вынуждена увеличить СПИ, иначе начисление амортизации невозможно.
В налоговом учете часть затрат на модернизацию ОС можно учесть в расходах единовременно, в месяце окончания работ по модернизации, применив амортизационную премию (п. 9 ст. 258 НК РФ). После модернизации срок полезного использования может увеличиться или остаться неизменным (п. 1. ст. 258 НК РФ).
Что касается расчета суммы ежемесячной амортизации модернизированного объекта ОС при применении линейного метода, то данный вопрос законодательством не урегулирован.
Согласно позиции Минфина России (см., например, письмо от 16.11.2016 № 03-03-06/1/67358), начиная с месяца, следующего за месяцем ввода модернизированного основного средства в эксплуатацию, амортизация по нему начисляется, исходя из следующих показателей:
- первоначальной стоимости ОС, увеличенной на сумму модернизации;
- той нормы амортизации, которая изначально применялась к ОС при введении его в эксплуатацию. Если после модернизации ОС средства срок полезного использования объекта увеличился, то организация вправе начислять амортизацию по новой норме, рассчитанной исходя из нового СПИ. Но срок можно увеличить только в тех пределах, которые установлены для амортизационной группы данного ОС.
Аналогичный подход применяется, если организация осуществила модернизацию ОС, которое полностью самортизировано, и остаточная стоимость которого равна нулю (письмо Минфина России от 25.10.2016 № 03-03-06/1/62131).
Существует и иная точка зрения (см., например, постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 04.06.2015 № Ф02-1262/2015, Ф02-1612/2015 по делу № А19-9978/2014), согласно которой сумму амортизационных отчислений полностью самортизированного ОС следует рассчитывать исходя из:
- суммы модернизации (реконструкции);
- новой нормы амортизации, которую необходимо определить исходя из пересмотренного срока полезного использования, поскольку срок полезного использования до модернизации истек.
В «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 поддерживается позиция «осторожного» налогоплательщика, поэтому модернизация основного средства в налоговом учете рассчитывается в соответствии с рекомендациями Минфина.
Поскольку основные средства служат предприятию длительный период времени, в процессе их эксплуатации они могут ломаться, и в связи с этим у организации возникают расходы на ремонт ОС.
Ремонт может быть текущим, средним и капитальным. Также ремонт может быть проведен собственными силами или сторонней организацией. Разберем, как отражаются расходы на ремонт ОС, в случае если ремонт проводится сторонней организацией и является текущим.
Расходы по текущему ремонту основных средств будут относиться на те же счета затрат, что и амортизация по этим основным средствам.
Это могут быть счета: 20, 23, 25, 26, 44. Например, если сломалось основное средство, которое находится в администрации, расходы на ремонт по нему будут относиться на счет 26 «Общехозяйственные расходы». Если сломалось ОС торгового предприятия все затраты будут списаны на счет 44 «Расходы на продажу».
По кредиту будет указываться счет 60 «Расчеты с поставщиками и заказчиками»
Раздел 1. Тестовые задания для самостоятельной подготовки к сертификации
Делопроизводство (обработка входящих и исходящих документов). Начальная страница. Рабочий стол руководителя
Внутренний документооборот
Связи между документами. Категоризация данных
Управление договорами
Работа с файлами
Деловые процессы
Учет по проектам. Электронная подпись
Использование электронной почты. Бронирование переговорных
Управление мероприятиями. Учет отсутствия сотрудников
Форум — коллективная площадка для обсуждений. Поддержка бумажного документооборота
Элементарные процессы
Календарь. Учет рабочего времени
Работа с отчетами. Совместное использование с другими типовыми решениями. Управление интерфейсом
Законодательные требования к документообороту и международные стандарты. Постановка документооборота в организации
Раздел 1. Тестовые задания для самостоятельной подготовки к сертификации
Общие сведения о платформе «1С:Предприятие»
План счетов. Организация аналитического учета
Общие сведения о типовой конфигурации «Бухгалтерия автономного учреждения»
Типовая конфигурация: Учет кассовых и банковских операций
Типовая конфигурация: Целевое финансирование. Учет расходов.
Типовая конфигурация: Расчеты с подотчетными лицами
Типовая конфигурация: Учет расчетов по оплате труда. Кадровый учет
Типовая конфигурация: Учет ОС и НМА
Типовая конфигурация: Поступление товаров, материалов, услуг
Типовая конфигурация: Учет затрат на производство. Учет питания
Типовая конфигурация: Реализация товаров, продукции и услуг. Расчеты с контрагентами. Межфилиальные расчеты
Типовая конфигурация: Учет родительской платы. Расчеты со студентами.
Типовая конфигурация: Учет НДС
Типовая конфигурация: Завершение периода. Регламентированная отчетность
Бухгалтерия для Казахстана
Программный продукт «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана» предназначен для автоматизации бухгалтерского и налогового учета в организациях и на предприятиях Республики Казахстан, а также для подготовки форм обязательной (регламентированной) отчетности в организациях, осуществляющих любые виды коммерческой деятельности: оптовую и розничную торговлю, оказание услуг, производство и т.д.
«1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана» включает технологическую платформу «1С:Предприятие 8» и прикладное решение — типовую конфигурацию «Бухгалтерия для Казахстана».
Выпускается в двух версиях:
- 1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана. Базовая версия
- 1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана. ПРОФ
Для освоения возможностей конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана» предназначена Учебная версия программы.
Учет НДС
Автоматизирован учет налога на добавленную стоимость, уплаченного поставщикам и подрядчикам, в том числе по операциям, в которых НДС не разрешен к зачету и включается в стоимость приобретаемых товаров, работ, услуг. Автоматизирован учет начисленного НДС, в том числе по услугам, приобретенным у нерезидентов РК.
Для целей учета НДС поддерживаются методы определения налога, принимаемого к зачету, раздельным и пропорциональным методами. Автоматизировано заполнение форм налоговой отчетности по НДС.
Учет по налогу на прибыль
В конфигурации поддерживается общеустановленный порядок налогообложения.
Для ведения налогового учета (по корпоративному подоходному налогу) в конфигурации добавлен специальный (налоговый) план счетов. Это упрощает сопоставление данных бухгалтерского и налогового учета. Вместе с тем, налоговый план счетов отражает и специфику налогового учета в соответствии законодательством РК. По данным налогового учета автоматически формируются налоговые регистры и подготавливаются данные для заполнения налоговой декларации по корпоративному подоходному налогу.
Учет торговых операций
В программе автоматизирован учет операций поступления и реализации товаров и услуг. Все операции по оптовой торговле учитываются в разрезе договоров с покупателями и поставщиками.
При продаже товаров можно выписать счет на оплату, оформить расходную накладную и счет-фактуру. А в случае возврата товаров поставщику или от покупателя — отразить этот факт в «1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана» специальными документами. Для оформления операции поступления импортных товаров в программе предусмотрен специализированный документ «Поступление ТМЗ и услуг» с видом операции «Импорт».
В «1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана» поддерживается использование нескольких типов цен, например: оптовая, мелкооптовая, розничная, закупочная и т.п., что позволяет упростить отражение операций поступления и реализации.
Учет НДС
Автоматизирован учет налога на добавленную стоимость, уплаченного поставщикам и подрядчикам, в том числе по операциям, в которых НДС не разрешен к зачету и включается в стоимость приобретаемых товаров, работ, услуг. Автоматизирован учет начисленного НДС, в том числе по услугам, приобретенным у нерезидентов РК.
Для целей учета НДС поддерживаются методы определения налога, принимаемого к зачету, раздельным и пропорциональным методами. Автоматизировано заполнение форм налоговой отчетности по НДС.
Учет по налогу на прибыль
В конфигурации поддерживается общеустановленный порядок налогообложения.
Для ведения налогового учета (по корпоративному подоходному налогу) в конфигурации добавлен специальный (налоговый) план счетов. Это упрощает сопоставление данных бухгалтерского и налогового учета. Вместе с тем, налоговый план счетов отражает и специфику налогового учета в соответствии законодательством РК. По данным налогового учета автоматически формируются налоговые регистры и подготавливаются данные для заполнения налоговой декларации по корпоративному подоходному налогу.