Закон 54-ФЗ: применение, ответы на вопросы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Закон 54-ФЗ: применение, ответы на вопросы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Спикер сообщил, что контроль и надзор за соблюдением порядка применения онлайн-касс осуществляется в соответствии с требованиями Закона № 248-ФЗ от 31 июля 2020 года и Постановлением Правительства № 272 от 28 февраля 2022 года.

В законодательство России по применению контрольно-кассовой техники внесен ряд изменений, которые вступили в силу с марта 2022 года. Минэкономразвития РФ стал новым регулятором в сфере контроля, введен мораторий на плановые проверки.

Кроме того, внесены предложения по трансформации КоАП и закона № 271-ФЗ от 30.12.2006 в части наказаний за нарушение правил использования ККТ. Основные новации коснутся компаний, управляющих розничными рынками. На июнь 2022 года законодательные инициативы находятся на стадии рассмотрения и утверждения.

Действующие штрафы за несоблюдение требований закона о применении ККТ

В связи с пандемией в 2020 году был объявлен мораторий на проверку кассовой дисциплины и действий с кассовыми аппаратами. 1 января 2021 года мораторий закончился, его продление не предвидится. Поэтому следует очень внимательно относиться к выбитому к кассовому чеку, к реквизитам кассового чека и к самим кассовым аппаратам, чтобы избежать штрафов и наказаний.

Какие штрафы действуют в 2021 году:

• За неприменение ККТ предусматриваются штрафы.
  При первом нарушении:

  • от 75 до 100% суммы расчета, но не менее 30 тыс. рублей для организации;

  • от 25 до 50% суммы расчета, но не менее 10 тыс. рублей для предпринимателя.

  При повторном нарушении (при сумме расчетов 1 млн. рублей и более):

  • приостановление деятельности компании на срок до 90 дней.

• Ненаправление электронного чека по требованию покупателя, влечет предупреждение или взыскание штрафа в размере 2 тыс. рублей с ИП, и 10 тыс. рублей с ООО.

• Если ККТ не соответствует ФЗ-54, нарушены правила регистрации ККТ или перерегистрации, фискальные документы не переданы в налоговую службу, то наказания следующие:

  • 1500 ─ 3000 рублей или предупреждение – для ИП,

  • 5000 ─ 10000 рублей или предупреждение – для ООО.

• Штраф за отсутствие номенклатуры в чеке: ИП – до 3 тыс. рублей, ООО – до 10 тыс. рублей.

• С 6 августа 2021 года за использование устаревшего фискального накопителя налагается штраф в размере от 5 до 10 тыс. рублей.

Применение ККТ в 2020 году: как это выглядит на практике

54-ФЗ о применении ККТ требует обязательной отправки фискальных данных в налоговую о каждой финансовой транзакции. Для этого необходимо подключение аппарата к интернету. Исключение составляют регионы, удаленные от связи, они перечислены в специальных списках, которые формируют региональные органы власти.

Перед установкой кассы понадобится:

• Выбрать и приобрести ККТ и фискальный накопитель
• Оформить электронную подпись
• Подключить интернет и ОФД
• Пройти регистрацию в ФНС

Что следует сделать уже сейчас

1. Получите ЭП ФНС.

Она будет гарантированно работать при подаче деклараций в 2023 году и приниматься всеми госорганами.

2. Получите ЭП на полномочного сотрудника.

В случае продления срока действия такой подписи она поможет вам быть более мобильными: сдавать декларации или подписывать первичные документы с нескольких рабочих мест.

3. Получите ЭП на физическое лицо, на которое может быть оформлена МЧД.

Если руководитель организации еще не выпустил ЭП ФНС, но у него есть ЭП от коммерческого УЦ, то уже сейчас можно оформить МЧД, которая продолжит действовать в 2023 году. Если ЭП ФНС у руководителя уже есть, то ЭП физлица также поможет уже сейчас или в 2023 году оформить МЧД для отправки деклараций и подписания документов с разных (нескольких) рабочих мест.

Категории ИП, на которые распространятся отсрочки

Без кассы до начала июля 2022-го смогут работать не все индивидуальные предприниматели. Отсрочка действует только для ИП, которые не имеют наёмных сотрудников и либо выполняют определённые работы или россиянам оказывают услуги, либо реализуют продукцию, изготовленную собственноручно.

К сведению! Отсрочка не предоставляется предпринимателям, осуществляющим реализацию закупаемых у других граждан товаров, даже если они занимаются продажами самостоятельно.

Главным условием использования отсрочки на установку онлайн-кассы является полное отсутствие наёмных сотрудников. И если ИП нанимает рабочего, то он в течение тридцати дней обязуется установить необходимую контрольно-кассовую технику и подключить её, начав передачу информации о перемещениях финансов в ФНС.

Но в законодательстве указывается, что под наймом сотрудников понимается заключение с ними трудовых договоров. То есть формально если документ будет носить гражданско-правовой характер (к такой категории относятся соглашения о платном оказании разовых услуг или о подряде), то кассу типа онлайн можно будет не использовать. Но если сотрудники Федеральной налоговой службы заметят подвох и выявят попытку обойти закон, то они могут подать в суд на ИП и по решению судебного органа переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой, обязав бизнесмена к установке ККТ.

Кто будет проводить проверки полноты учета выручки, полученной с применением ККТ, если установление порядка ведения кассовых операций относится к полномочиям Банка России?

Согласно п.1 ст.7 Закона № 54-ФЗ, абзацу второму п.1 ст.7 Закона РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации», пунктам 5.1.6, 5.1.7 Положения о Федеральной налоговой службе (утв. постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 № 506), контроль и надзор за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении ККТ, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, осуществляется налоговыми органами.

В рамках такого контроля и надзора налоговые органы, в частности, проводят проверки применения ККТ, полноты учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, а также проверки осуществления деятельности операторами фискальных данных, в том числе по месту нахождения налоговых органов, на основе имеющейся у них информации (удаленные проверки) (п. 2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ).

Порядок действий налоговых органов был установлен Административным регламентом исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по осуществлению контроля и надзора за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей (утв. приказом Минфина России от 17.10.2011 № 133н).

Кому онлайн-касса не нужна?

Федеральный закон №54-ФЗ предусматривает право не применять ККТ в населенных пунктах, включенных в утверждённый Постановлением Правительства Ростовской области перечень отдаленных и труднодоступных местностей. В этом случае по требованию клиента должны выдаваться документы, подтверждающие расчеты.

В соответствии с Федеральным законодательством (ст. 2 Закона №54-ФЗ) онлайн кассы могут не применять:

1. Кредитные организации для операций в банкоматах и устройствах, которые передают поручения по переводу денег.
2. Торговля в газетно-журнальных киосках, если газеты и журналы занимают не менее 50% товарооборота, а сопутствующие товары из списка, который утвердили местные власти.
3. Продажа ценных бумаг.
4. Продажа билетов водителем или кондуктором в транспорте.
5. Обеспечение питанием в школах и детских садах.
6. Розничная торговля непродовольственными товарами на рынках, ярмарках и выставках без обустроенных торговых мест, кроме товаров из распоряжения правительства от 14.04.2017 №689-р.
7. Разносная торговля, кроме технически сложных товаров и скоропортящихся продуктов.
8. Торговля в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив.
9. Торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами и фруктами, в том числе картофелем и бахчевыми культурами.
10. Прием стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома, драгметаллов и камней.
11. Ремонт и окраска обуви.
12. Изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.
13. Присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами.
14. Продажа изделий народных художественных промыслов, если сам изготовил.
15. Вспашка огородов и распиловка дров.
16. Услуги носильщиков на вокзалах, в портах и аэропортах.
17. Сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) своих жилых помещений.

Что изменится в чеках

В чеках ККТ, выдаваемых после 1 февраля 2021 года, должны быть сведения о таких параметрах:

• наименование реализуемого товара/услуги;
• объем/количество единиц;
• цена за единицу (включая надбавки, НДС и скидки);
• итоговая стоимость (рассчитывается как умножение цены на количество единиц).

Это значит, что предпринимателям нужно заранее внести изменения в настройки онлайн-кассы, чтобы с 1 февраля 2021 года выдавать кассовые документы с новыми реквизитами. В аппаратах нового поколения предусмотрена такая возможность, но для этого нужно завести базу реализуемой продукции (услуг).

Для ввода номенклатуры в кассу можно использовать ручной способ, а также загрузить сведения из товароучетной системы или файла Excel.

Полный перечень реквизитов кассовых документов отражен в ст. 4.7. закона № 54-ФЗ. Обязательно указывать:

1. ИНН продавца, название;
2. № чека (в рамках смены);
3. ФИО кассира;
4. режим налогообложения;
5. признак, формы и суммы расчета;
6. номер фискального накопителя, присвоенного производителем;
7. QR-код;
8. регистрационный номера ККТ и др.

Особенности корректировки расчетов

В письме ФНС №ЕД-4-20/15240@ содержатся разъяснения касательно корректировки расчетов. В частности, корректировку не обязательно проводить с помощью того же ККТ, который использовался при пробивании чека.

Порядок проведения корректировки определяется ФФД ККТ. Если это ФФД 1.1, в чеке должны быть данные для идентификации проводимого расчета. Рекомендуется фиксировать фискальный признак чека. Если ошибочный расчет проводился без использования ККТ, в чеке коррекции нужно отразить реквизиты расчета: дата, название продукции или услуги.

При применении ФФД 1.05 чек используется только тогда, когда расчет ранее был проведен без ККТ.

Согласно разъяснениям ФНС, каждая из сумм коррекции должна фиксироваться в чеке отдельной строкой. Указания общей суммы коррекции недостаточно. Отразить платеж нужно таким образом, чтобы его можно идентифицировать. Исключение составляют ошибки, допущенные вследствие массовых технических неполадок. В этом случае можно указать общую сумму. Соответствующие пояснения приведены в письме ФНС №ЕД-4-20/25867 от 20 декабря 2017 года. Если при корректировке указана общая сумма, требуется отправить в налоговую данные и бумаги, которые поспособствуют идентификации.

Какие субъекты бизнеса освобождаются от покупки кассы

Есть еще одна категория налогоплательщиков – это те, кто совсем освобожден от применения кассовых аппаратов. К таким налогоплательщикам относятся:

• Все кредитные организации. В основной массе кредитными организациями являются банки
• Самозанятые граждане. С ними вообще отдельная история. Для этой категории налогоплательщиков Предусмотрен специальный сервис, который, в том числе, позволяет формировать чеки. Поэтому никаких касс самозанятым не нужно априоре
• Те организации и предприниматели, которые находятся в труднодоступных районах. В таких местах зачастую и интернета – то нет, поэтому касса может работать без возможности передачи данных
• Сельские аптеки тоже получили возможность не работать с кассами нового поколения
• Все, кто торгует бумажными журналами, газетами, то есть прессой
• При оказании услуг питания в школах не требует применения новых кассовых аппаратов
• Оказание услуг населению
• Кассовый аппарат не применяется при разносной торговле
• И последние кому повезло – это библиотеки и научные организации

Порядок покупки и установки нового аппарата

Покупка и установка кассового аппарата дело не такое простое, как кажется на первый взгляд.

Марка кассового аппарата, который приобретает налогоплательщик, должна содержаться в государственном реестре. Приобретать аппарат лучше всего у официальных продавцов, в специализированных магазинах.

Для работы с онлайн – кассой обязательно наличие фискального накопителя. Это элемент аппарата, который и отличает аппараты старого образца от новых касс. Посредством фискального накопителя информация о продажах передается к оператору, а потом в налоговый орган.

Кассовый аппарат должен печатать чеки, соответственно, в нем должен быть предусмотрен принтер, либо возможность подключения внешнего устройства. От обязанности печати чеков освобождены только интернет – магазины.

После того, как кассовый аппарат и все необходимые составляющие к нему приобретены, нужно заключить договор с оператором, который будет передавать информацию в налоговую инспекцию.

После этого нужно собрать пакет документов и отправить их в налоговую инспекцию для регистрации кассы в установленном порядке. После получения уведомления из налогового органа необходимо закончить регистрацию через сайт налоговой инспекции.

После этого можно приступать к работе. Однако, следует учитывать один немаловажный нюанс – регистрация аппарата в налоговой занимает определенное время, особенно при одновременной подаче множества заявлений от налогоплательщиков. Поэтому не стоит откладывать эту процедуру на последний день.

В зависимости от того, нет ли интернета на постоянной основе или временно, ситуация будет разрешаться по-разному. Если вы торгуете в зоне, где отсутствие интернет-соединения подтверждено официально, можете не беспокоиться — санкций не последует. Однако в наиболее распространенной ситуации — когда соединение пропало временно — ситуацию должен контролировать сам предприниматель. У современной ККТ существует опция работы вне Сети с сохранением сведений о произведенных операциях до суток. Если в течение этого времени интернет появится, сведения будут переданы при подключении к Сети. Если связь не появилась, следует подключить кассу к интернет-соединению в другом месте и передать данные. Если уклоняться от передачи данных 30 и более дней, фискальный накопитель заблокируется и касса перестанет работать.

Новые правила применения ККТ при торговле через вендинговые автоматы

С 1 февраля 2020 года стало сложнее работать владельцам вендинговых автоматов: по продаже напитков, сладостей, игрушек и т.п.

Ранее они могли использовать одну онлайн-кассу и собирать данные со всех устройств. Бумажный чек можно было не выдавать, а электронный выдавать только в том случае, когда покупатель оставил свою почту или номер телефона.

Теперь же, чтобы избежать покупки кассы для каждого автомата, нужно оборудовать эти устройства дисплеями, с которых можно считать QR-код.

Если же через автомат продаются маркированные, подакцизные или технически сложные товары, то устанавливать в него онлайн-кассу придется в любом случае (п. 5.1 ст. 1.2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ в редакции закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).

Кто освобожден от 54-ФЗ

• Продавцы газет и журналов. Если печатная продукция составляет не менее 50% от ассортимента и оборота.
• Продавцы ценных бумаг и кредитные организации.
• Предприниматели, которые занимаются общественным питанием в образовательных учреждениях во время учебных занятий.
• Торговцы на ярмарках, рынках, выставочных комплексах и других местах предназначенных для торговли. Исключение: непродовольственные товары из перечня, для продажи которых нужна ККТ.
• Сезонные торговцы овощами, фруктами, картофелем, дынями, арбузами.
• Пункты приема от населения стеклопосуды и утильсырья. Исключение: пункты приема металлолома, драгметаллов, драгоценных камней.
• Мастерские по ремонту и окраске обуви. Изготовлению и ремонту металлической галантереи, ключей.
• Услуги по вспашке огородов и распиловке дров.
• Кондукторы и водители автобусов, которые продают проездные и билеты в салоне общественного транспорта.
• Торговцы мороженым и безалкогольными прохладительными напитками в розлив.
• Предприниматели, которые торгуют из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, рыбой, керосином.
• Разносная торговля непродовольственными и продовольственными товарами в поездах, с лотков, корзин, велосипедов, ручных тележек. Исключение: для технически сложных товаров и продовольственных товаров, которые требуют специальных условий хранения и продажи касса нужна.
• Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах.
• Организации, предприниматели и умельцы, которые занимаются изготовлением и продажей изделий народных художественных промыслов.
• Сиделки, няни и персонал, который присматривает и ухаживает за детьми, больными, престарелыми и инвалидами.
• Сдача в аренду собственного жилья.

Похожие записи:

• Возврат налога за обучение в 2022 году
• Премия губернатора «Наше Подмосковье» поменяла формат
• ИПК и трудовой стаж по уходу за пенсионером старше 80 лет