Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отразится ли на учете расходов отсрочка по уплате страховых взносов?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вместо расчёта 4-ФСС и форм СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД появится единая форма сведений, ЕФС-1. Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.
Что ещё меняется в отчётности по взносам из-за объединения фондов
Для разделов и подразделов сохраняется прежняя периодичность сдачи:
Подраздел 1.1 (СЗВ-ТД):
- при приёме на работу, увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ — не позднее следующего рабочего дня;
- при переводе, переименовании, установлении (присвоении), запрете занимать должность — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.
Данная форма – обязательный расчет по страховым взносам от профессиональных заболеваний и травм на производстве. В него же заносят сведения о медосмотрах и спецоценке рабочих мест.
Отчет сдают юридические лица и ИП, которые привлекали к работе сотрудников по трудовым договорам или договорам ГПХ (если сам договор ГПХ предусматривает страхование исполнителя). ИП без сотрудников сдают 4-ФСС только в том случае, если платят страховые взносы за себя в добровольном порядке.
Документ сдают в ФСС по месту жительства ИП или по месту нахождения юридического лица:
- в бумажном варианте по итогам года – до 20 января 2023 года;
- в электронном виде – до 25 января 2023 года (документ подается исключительно в электронном виде, если количество застрахованных лиц превышает 10 человек).
Отчетность по травмовзносам
Масштабные трансформации, связанные с объединением ПФР и ФСС, а также введение ЕНП, повлияли на отчетность по страховым взносам в 2023 году. С 1 квартала будущего года 4-ФСС, как отдельный отчет, перестанет существовать. Последний раз привычную соцстраховскую форму, утвержденную приказом ФСС от 14.03.2022 № 80, работодатели будут сдавать по итогам 2022 года. Представить ее нужно в объединенный фонд, который начнет работу с начала будущего года.
Желательно не откладывать представление формы на последний день: из-за объединения ПФР и ФСС возможны разные технические перенастройки, что может приводить к сбоям и задержкам в приеме отчетности. Если процесс выдачи объединенным фондом квитанции о подтверждении приема 4-ФСС затянется и выйдет за границы предельной отчетной даты, судьбу штрафа придется решать в суде (Постановление АС Поволжского округа от 09.08.2022 по делу № А12-30896/2021).
Сведения из прежнего 4-ФСС, начиная с отчетности за 1 квартал, будут по-прежнему поступать в контролирующий орган, но уже в составе новой формы ЕФС-1 (раздел 2).
Форма 4-ФСС и отчет по травматизму за 9 месяцев 2022 года
Срок сдачи формы 4-ФСС и отчета по травматизму в 2022 году в электронном виде – 25 октября. На бумаге отчеты подаются до 20 октября. В случае если вы нарушите срок сдачи, то можете получить штраф в размере 5% от величины страхового взноса за каждый полный/неполный просроченный месяц. Учтите, что сумма штрафа не будет меньше 1 тыс. рублей, но и превышать 30% от суммы взносов штраф не будет.
Не забудьте, что отчетность за 9 месяцев по 4-ФСС сдается уже по новой форме. Учитывайте также то, что вам нужно будет взять временной отрезок с января по сентябрь, включая детализацию отдельных данных за 3 квартал. Важно не нарушить требования к оформлению формы: если данные отсутствуют – ставьте прочерк, если данные есть – заносите по 1 показателю в каждую ячейку таблицы.
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2022 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 04.05.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | Не позднее 01.08.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 31.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 01.03.2023 | |
| Расчет по страховым взносам | За 2021 год | Не позднее 31.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 04.05.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | Не позднее 01.08.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 31.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 30.01.2023 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2021 год | Не позднее 28.03.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 28.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | Не позднее 28.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 28.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 28.03.2023 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2021 год | Не позднее 28.03.2022 |
| За январь 2022 года | Не позднее 28.02.2022 | |
| За январь – февраль 2022 года | Не позднее 28.03.2022 | |
| За январь – март 2022 года | Не позднее 28.04.2022 | |
| За январь – апрель 2022 года | Не позднее 30.05.2022 | |
| За январь – май 2022 года | Не позднее 28.06.2022 | |
| За январь – июнь 2022 года | Не позднее 28.07.2022 | |
| За январь – июль 2022 года | Не позднее 29.08.2022 | |
| За январь – август 2022 года | Не позднее 28.09.2022 | |
| За январь – сентябрь 2022 года | Не позднее 28.10.2022 | |
| За январь – октябрь 2022 года | Не позднее 28.11.2022 | |
| За январь – ноябрь 2022 года | Не позднее 28.12.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 28.03.2023 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2021 года | Не позднее 25.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 25.04.2022 | |
| За II квартал 2022 года | Не позднее 25.07.2022 | |
| За III квартал 2022 года | Не позднее 25.10.2022 | |
| За IV квартал 2022 года | Не позднее 25.01.2023 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2021 года | Не позднее 20.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 20.04.2022 | |
| За II квартал 2022 года | Не позднее 20.07.2022 | |
| За III квартал 2022 года | Не позднее 20.10.2022 | |
| За IV квартал 2022 года | Не позднее 20.01.2023 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2021 год (представляют организации) | Не позднее 31.03.2022 |
| За 2021 год (представляют ИП) | Не позднее 04.05.2022 | |
| За 2022 год (представляют организации) | Не позднее 31.03.2023 | |
| За 2022 год (представляют ИП) | Не позднее 02.05.2023 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2021 год | Не позднее 31.03.2022 |
| За 2022 год | Не позднее 31.03.2023 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2021 год | Не позднее 30.03.2022 |
| За 2022 год | Не позднее 30.03.2023 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2021 год | Не позднее 20.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 20.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | Не позднее 20.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 20.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 20.01.2023 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2021 год | Не позднее 04.05.2022 |
| За 2022 год | Не позднее 02.05.2023 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2021 года | Не позднее 20.01.2022 |
| За январь 2022 года | Не позднее 21.02.2022 | |
| За февраль 2022 года | Не позднее 21.03.2022 | |
| За март 2022 года | Не позднее 20.04.2022 | |
| За апрель 2022 года | Не позднее 20.05.2022 | |
| За май 2022 года | Не позднее 20.06.2022 | |
| За июнь 2022 года | Не позднее 20.07.2022 | |
| За июль 2022 года | Не позднее 22.08.2022 | |
| За август 2022 года | Не позднее 20.09.2022 | |
| За сентябрь 2022 года | Не позднее 20.10.2022 | |
| За октябрь 2022 года | Не позднее 21.11.2022 | |
| За ноябрь 2022 года | Не позднее 20.12.2022 | |
| За декабрь 2022 года | Не позднее 20.01.2023 |
- ФСС и ПФР объединили, чтобы сократить расходы и упростить жизнь людям. Но на деле это добавит предпринимателям сложностей.
- В связи с реформой появится новый единый тариф на страховые взносы. Большинство организаций и ИП не будут платить больше, но придётся разбираться с новыми расчётами и единой базой.
- Вместо шести форм отчётности будут всего две, но работы меньше не станет: разные разделы новой объединённой формы нужно сдавать по старым правилам. А ещё придётся разбираться с новым бланком, которого пока нет.
- Теперь предприниматели не смогут сэкономить, если нанимают сотрудников по договорам ГПХ — взносы на них приравняли к взносам на штатных сотрудников. То же касается медицинских взносов на иностранцев с РВП. Они теперь включены в ОМС, а значит, работодатели будут платить за них взносы на медицину.
Общие изменения в отчетности
С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:
- расчет по страховым взносам (РСВ) и
- единый отчет по сотрудникам.
Единый отчет заменит сразу четыре формы – СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:
- часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
- если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
- часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.
Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:
- ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
- а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.
КТО ДОЛЖЕН СДАВАТЬ РСВ ЗА 4 КВАРТАЛ 2021 ГОДА (за год)
Расчет страховых взносов (РСВ) обязаны сдавать все работодатели – ИП, юридические лица, главы крестьянских и фермерских хозяйств.
Принимая на работу сотрудника, ИП и ООО заключают с ним трудовой договор, в котором в обязательном порядке должно быть указано, что работодатель является страхователем наемного работника. Это означает, что работодатель за свой счет перечисляет в бюджет страховые взносы за каждого из работающих сотрудников. Таким образом, ИП или организация является страхователем, сотрудник, в свою очередь, является застрахованным лицом.
К застрахованным лицам относятся:
- работники, с которыми заключены трудовые договора (срочные или без указания срока);
- физические лица, с которыми ИП или ООО заключили договора подряда или договора оказания услуг;
- директор организации, если он является единственным учредителем предприятия.
Страховая отчетность: сроки сдачи
Работодатель (заказчик работ и услуг по гражданско-правовому договору в предусмотренных законом случаях) в 2020-2021 годах сдает:
1. Единый расчет (сейчас и далее указываются фактические крайние сроки с учетом праздников и выходных):
- до 01.02.2021 — за 2020 год;
- до 30.04.2021 — за 1-й квартал 2021 года;
- до 30.07.2021 — за полугодие 2021 года;
- до 01.11.2021 — за 9 месяцев 2021 года.
2. Расчет 4-ФСС:
|
Срок сдачи бумажной формы |
Срок сдачи отчета в электронном виде |
Отчетный период |
|
20.01.2021 |
27.01.2021 |
2020 год |
|
20.04.2021 |
26.04.2021 |
1-й квартал 2021 года |
|
20.07.2021 |
26.07.2021 |
Полугодие 2021 года |
|
20.10.2021 |
25.10.2021 |
9 месяцев 2021 года |
Сроки сдачи РСВ за 3 квартал
РСВ отражает информацию, ранее содержавшуюся в 4 формах: РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, 4-ФСС, и представлявшейся в ПФР и ФСС.
РСВ должен быть представлен ежеквартально. Данные в расчете показываются нарастающим итогом и отчетность представляется за: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Сдача расчета в ФНС должна быть осуществлена не позднее 30 числа следующего за отчетным месяца. За 3 квартал 2022 года РСВ должен быть сдан 30 октября 2022 г. Днем сдачи расчета считается дата:
- передачи формы в ФНС – подтверждается отметкой о приеме
- отправки по почте – по квитанции
- передачи через интернет — фиксируется оператором ТКС
РСВ представляется даже при отсутствии выплат, т.е. организация или ИП должны сдать в ФНС нулевой расчет.
Заполнение титульного листа
На титульном листе не нужно заполнять часть: «Заполняется работником налогового органа», эту часть нужно оставить пустой. Остальная заполняется при наличии информации: ИНН и КПП, код периода, наименование организации, код ОКВЭД и ФИО лица, подписавшего РСВ и дату, код ФНС, код места сдачи отчетности.
| Код | Значение (по месту жительства или учета) |
| 112 | физлица (не ИП) |
| 120 | ИП |
| 121 | частного адвоката |
| 122 | частного нотариуса |
| 124 | члена (главы) КФХ |
| 214 | российской организации |
| 217 | правопреемника российской организации |
| 222 | обособленного подразделения российской организации |
| 335 | обособленного подразделения иностранной организации в РФ |
| 350 | международной организации в России |
К разделу 1 заполняется приложение, состоящее из подразделов, обязательными для заполнения являются подразделы 1.1 и 1.2, а другие –при наличии информации.
Как работодатели будут сдавать отчетность в 2021 году
О передаче функций администрирования страховых взносов в налоговую службу, уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2021 года подробнее расскажет Елена Георгиевна Елагина, заместитель управляющего Отделения Пенсионного фонда России по Ставропольскому краю.
Что ждет плательщиков страховых взносов?
Начнем с важного вопроса, который касается 153 тысяч наших плательщиков страховых взносов. В соответствии с Указом Президента РФ от 15.01.2016 № 13 в целях совершенствования порядка исчисления и уплаты (перечисления) страховых взносов во внебюджетные фонды 03.07.2016 были приняты два федеральных закона № 243-ФЗ и № 250-ФЗ, которые установили порядок администрирования страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с 2021 года.
Зачем контроль над взносами передается налоговикам?
Как следует из пояснительных записок к этим законам, их целью является создание универсальной системы нормативного правового регулирования правил исчисления, уплаты и администрирования налогов, сборов, страховых взносов, что позволит снизить административную нагрузку на плательщиков, более объективно определить общую налоговую нагрузку на бизнес при принятии решений в сфере налоговой политики.
Порядок исчисления, база для начисления, тарифы и сроки уплаты страховых взносов.
Часть норм Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» без изменений вошла в Налоговый кодекс РФ (НК РФ). Поэтому у бухгалтеров не должно возникнуть проблем с определением того, на какие выплаты и по какому тарифу начислять страховые взносы. Пока все остается по-прежнему: общий тариф для работодателей 22% + 10% с сумм, превышающих предельную величину базы.
Все разъяснения о страховых взносах будет давать Минфин России. Налоговые органы будут информировать о правах и обязанностях плательщиков, порядке расчета и уплаты взносов, заполнения отчетности.
Уплата страховых взносов должна осуществляться в те же сроки – не позднее 15 числа месяца, следующего за истекшим.
Так как взносы будут администрироваться налоговыми органами, естественно, что изменятся коды бюджетной классификации для уплаты страховых взносов. Единый платежный документ не предусматривается, поэтому уплату надо будет проводить отдельными платежными поручениями на новые коды бюджетной классификации, в том числе и в счет погашения задолженности. В связи с этим, всем плательщикам необходимо отслеживать информацию на сайте ФНС, в других открытых источниках о том, какие коды бюджетной классификации будут использоваться с 2021 года для уплаты страховых взносов.
Также рекомендуем всем плательщикам до конца текущего года полностью завершить расчеты с ПФР по имеющейся недоимке и текущим платежам за декабрь 2021 года.
Сроки предоставления отчетности.
В ПФР отчеты сдавались на бумажном носителе до 15 числа, а в электронном виде – до 20 числа, второго месяца после окончания квартала, а КФХ – до 1 марта следующего года.
Срок сдачи работодателями отчетов по страховым взносам в ФНС – ежеквартально, до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Главы КФХ, за членов КФХ и периоды, начиная с 2021 года, должны отчитываться в ФНС один раз в год до 30 января календарного года, следующего за истекшим.
Таким образом, для плательщиков-работодателей срок сдачи отчетности сократился на 15-20 дней, для КФХ — на месяц.
Расчет по страховым взносам за 2021 год
Впервые годовую отчетность по страховым взносам нужно будет сдавать не в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, а в налоговый орган, который с 2021 года является администратором страховых взносов.
Расчет по страховым взносам требуется заполнить и сдать всем страхователям, у которых есть застрахованные лица, а именно:
- работники по трудовым договорам;
- исполнители – физические лица по гражданско-правовым договорам (например, договорам подряда или оказания услуг);
- генеральный директор, являющийся единственным учредителем.
Расчет по взносам сдают каждый квартал. Срок – не позднее 30 числа месяца, следующего за отчётным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Отчетные периоды — 1 квартал, полугодие и 9 месяцев, расчетный период — календарный год (ст. 423 НК РФ).
Для тех, кто предоставляет отчетность в электронном виде и на бумаге последний день срока единый. По формам за 4 квартал 2017 года – это 30 января 2021 года.
ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ:
Компании, у которых за 2021 год среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек, расчет по взносам сдают в электронном виде.
Инспекторы против того, чтобы компании сдавали отчет до того, как закончится расчетный период. Данные рассчитывают нарастающим итогом с начала года. Поэтому раньше 9 января (1-8 января — выходные) отчитаться не получится – не будет всех показателей, необходимых, чтобы заполнить форму. Крайние даты отчетности за 2017 год, приведены в таблице.
| Период | Последний день, когда можно сдать отчетность |
| 1 квартал | 2 мая (перенос с выходного 30 апреля) |
| Полугодие | 31 июля (перенос с выходного 30 июля) |
| 9 месяцев | 30 октября |
| 2017 год | 30 января 2021 года |
Закон предусматривает штраф для тех, кто не представил расчет по страховым взносам в установленный срок.