Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоговые изменения ждут ИП в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Профессиональный налог выглядит выгоднее, чем подоходный: 16% против 10%. К тому же, в 10% уже включены взносы в фонд социальной защиты населения в размере 6%. Это значит, что пенсионеры, которые будут плательщиками НПД, фактически заплатят не 10%, а всего 4% — ведь они освобождены от уплаты страховых взносов. Остальные ИП по итогам года заплатят в ФСЗН не 35% от минимальной зарплаты, а 29%.
Как хотят пересмотреть доходы, с которых не надо платить налоги
Доходы от дарения, которые не облагают подоходным налогом, предлагается поднять до 9338 рублей (сейчас — 8078 рублей). Белорусы могут получить определенную сумму в подарок и не платить с нее подоходный налог. С суммы превышения нужно заплатить налог по ставке 13%, а также подать налоговую декларацию по итогам года.
В проекте изменений в Налоговый кодекс также прописали, что в 2023 году хотят также повысить:
- доходы от основного нанимателя и не являющиеся оплатой труда (путевки, призы, подарки и так далее), в том числе пенсионерам, ранее работавшим у этого нанимателя — до 2821 рубля от каждого источника в течение года (сейчас — 2440 рублей);
- доходы от иных организаций и не являющиеся оплатой труда (призы, подарки и так далее) — до 186 рублей от каждого источника в течение года (сейчас — 161 рубль);
- безвозмездную (спонсорскую) помощь, а также пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, на благотворительный счет в банке — в размере 18 660 рублей в сумме от всех источников в течение года (сейчас — 16 142 рубля);
-
страховые взносы по договорам добровольного страхования за работника по месту основной работы — в пределах 4830 рублей в течение календарного года (сейчас — 4178 рублей).
МНС — о плюсах нового налога
Налоговики к преимуществам нового налога, который введут с 2023 года, относят:
- простоту, потому что достаточно установить и зарегистрироваться в приложении «Налог на профессиональный доход», через которое нужно будет подавать информацию по этому сбору;
- выгодные налоговые ставки (10% и 20%, а для получателей пенсии — фактически 4% и 8%);
- отсутствие необходимости представлять налоговые отчеты и декларации;
- сбор начисляется налоговиками, а предварительная его сумма рассчитывается автоматически в приложении.
Как рассчитать НПД: работать через приложение «Налог на профессиональный доход»
Самостоятельно рассчитывать НПД не нужно. Применение налогового вычета, ставки и другие особенности расчета полностью автоматизированы. Также не требуется представления налоговых деклараций.
Для применения НПД физическое лицо обязано использовать цифровую платформу – приложение «Налог на профессиональный доход» (программное обеспечение Министерства по налогам и сборам) с использованием смартфона или компьютера (включая планшетный), подключенных к сети Интернет.
Приложение «Налог на профессиональный доход» обеспечивает дистанционный способ взаимодействия физического лица и налогового органа с предоставлением ряда налоговых услуг:
- постановка на учет;
- создание записей о совершенных расчетах;
- передача налоговому органу сведений о сумме расчетов;
- уведомление налоговым органом плательщика о сумме НПД, подлежащей уплате по итогам календарного месяца.
Подобная система уже несколько лет работает в соседней России. Там воспользоваться возможностью уплаты налога на профессиональный доход могут физлица и ИП. Они переходят в число самозанятых и платят налог от самостоятельной деятельности по специальной ставке: 4% при получении платежа от физлиц, 6% – от ИП и юрлиц. Можно заметить, что в России ставки несколько ниже, чем планируются в Беларуси, но там НПД не включает в себя отчисления на социальное страхование. В Беларуси самозанятые сейчас могут уплачивать взносы на добровольной основе.
Те, кто платит профессиональный налог в России, должны использовать мобильное приложение «Мой налог». В нем формируется чек на оказанные услуги или проданные товары. Плательщикам не нужно представлять отчеты или декларации, весь учет ведется в мобильном приложении. При этом человек может продолжать работать по найму, а уплачивать профессиональный налог с дополнительных заработков. Для плательщиков профессионального налога есть ограничение по сумме годового дохода. Он не должен превышать 2,4 млн российских рублей. При этом при превышении указанного лимита, который контролируется приложением, плательщик должен перейти на другой режим.
«Превратить» ИП в юрлица
Власти также хотят сделать так, чтобы индивидуальные предприниматели активнее становились юридическими лицами. Для этого с 2023 года для ИП намерены полностью исключить применение упрощенной системы налогообложения.
«В качестве основного налогового режима [будут] использовать подоходный налог с увеличением его ставки с 16 до 20%, а с 2024 – до 25%», – рассказал Александр Червяков.
Глава Минэкономики добавил, что ИП смогут в течение суток перейти на работу в качестве юридического лица.
«При этом все обязательства перед кредиторами, банками, другими физическими или юридическими лицами переоформляются. Значительно упрощена система переоформления лицензий, решений», – отметил он.
На данный момент если индивидуальный предприниматель захочет стать юрлицом, то такая процедура занимает около года.
Как рассчитать подоходный налог
Чтобы определить налоговую базу, следует учесть все доходы гражданина. Причем речь идет как о денежных, так и тех, что получены в натуральной форме. Исчисление осуществляются самостоятельно, если только вы не являетесь наемным работником.
Налоговую базу определяет нарастающий каждый квартал итог, известный как доходы, уменьшенные на сумму тех доходов, что имеют освобождение от налога и вычетов (если они есть).
В качестве примера можно рассмотреть расчет подоходного налога, когда у человека двое несовершеннолетних детей. Допустим, что его заработок ежемесячно составляет 4 000 рублей, т.е. меньше, чем 4 420, поэтому можно рассчитывать на вычет в 730. На каждого ребенка положен вычет в сумме 410. В итоге: 4 000 — 730 — 410 — 410 = 2 450. Именно из этой суммы исчисляется сумма подоходного налога. Для этого необходимо выполнить следующее действие: 2 450 руб. х 0,13% = 318,5 руб.
Налоговая база подоходного налога прописывается в декларации, которая подается не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным.