Как малому бизнесу правильно принимать и использовать наличные от ИП и ООО?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как малому бизнесу правильно принимать и использовать наличные от ИП и ООО?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Контрольно-кассовая дисциплина для ИП и ООО. Что изменилось в 2021 году

2. Кто может не применять ККТ после 1 июля 2021 года

3. С 1 июля 2021 закончились отсрочки по онлайн-кассам

4. Отсрочка по ККТ до 2021 года для ИП без наемных работников

5. Когда ИП может принимать деньги на счет без онлайн-кассы

6. Особенности и порядок применения контрольно-кассовой техники

7. Можно ли заменить другими документами?

8. Нормативное регулирование права на использование товарного чека вместо кассового

9. Теперь онлайн-кассы должны использовать все ИП. Ну почти все.

10. Что нужно изменить в кассовом чеке в 2021 году

11. Нарушения и ответственность

12. Когда без ККМ не обойтись, а когда…

13. Приложение к кассовому

Подобная формулировка в нормативных актах КоАП РФ не встречается, поэтому сам факт отсутствия ККТ не является основанием для привлечения к ответственности. Правонарушением считается непосредственно ведение торговой деятельности без ее использования, а также несоответствие установленного оборудования требованиям, определенным положениями ФЗ №54. В последнем случае размер взыскания для юридических лиц составляет 30 тысяч рублей.

Претензии со стороны контролирующих органов могут обуславливаться различными обстоятельствами. Помимо уже упомянутого технического несоответствия оборудования, рассматриваются также следующие правонарушения:

Несоблюдение регламента первичной и повторной регистрации, включая ограничения по срокам. Влечет за собой предупреждение либо взыскание на сумму до 3 000 (для организаций — до 10 000 рублей).
Непредставление или несвоевременное предоставление информации и документации, запрашиваемой представителями налоговой службы. Предусматривает аналогичные санкции.
Продажа без чека — ответственность за неприменение ККТ в виде штрафа для ИП и должностных лиц доходит до двух, для юридических субъектов — до десяти тысяч руб. за каждый выявленный случай.

Стоит отметить, что сам по себе факт наказания не является основанием для освобождения виновника от обязательства по исправлению нарушений. В соответствии с законом срок давности для привлечения равен одному году — отправной датой для отсчета периода определяется день фактического совершения проступка, а при рассмотрении дел, связанных с длящимися правонарушениями — момент выявления контролирующими органами.

Контрольно-кассовая дисциплина для ИП и ООО. Что изменилось в 2021 году

Нарушениями в статье № 15.1. КоАП РФ расцениваются следующие действия.

Нарушение порядка прихода наличных денег в кассу, то есть недонесение денег в кассу, продажа мимо кассы или удержание средств от внесения в кассу.
Нарушение порядка отчётности о кассовых операциях (незаполненная кассовая книга, отсутствие отчётных документов по движениям денег в кассе).
Хранение наличных денежных средств в кассе сверх установленного лимита кассы.
Расчёт с другими организациями или ИП сверх 100 тысяч рублей наличными.

Лимит 100 тысяч рублей актуален на 2021 год. Ограничение касается ИП, ООО и других типов организаций – при сделке на большую сумму придётся составлять несколько договоров (или оплачивать двумя разными способами, см. пример). Ограничиваются только расчёты наличными.

Какие изменения в 2021 году

Пример: есть сделка между ИП и организацией на 130 тысяч рублей, ИП может внести в кассу организации наличными только 100 тысяч. Остаток в 30 тысяч предприниматель должен будет внести на расчётный счёт организации.

Примечание: ограничение для расчётов наличными по одному договору для МФО и ломбардов отличается – оно составляет 50 тысяч рублей на договор.

За перечисленные нарушения следует административный штраф:

от 4 до 5 тысяч рублей для сотрудников организаций или ИП, ответственных за ККТ;
от 40 до 50 тысяч для руководителей юридических лиц.

То же наказание следует за нарушение порядка инкассации денег сверх установленного кассового лимита.

Право вести кассовую дисциплину в упрощённом порядке имеют индивидуальные предприниматели, микропредприятия и субъекты малого бизнеса.

Суть упрощёнки:

Можно не определять лимит остатка кассы.
Не нужно вести отчётность: РКО, ПКО, кассовую книгу.

Перейти на упрощённую кассовую дисциплину можно только если в организации или ИП ведётся налоговый учёт.

Выплаты зарплат проводятся по расчётно-платёжным ведомостям (или просто по платёжным ведомостям). В них указаны:

срок выдачи;
сумма выдачи;
лицо, которому выдаётся заработная плата.

Кто может не применять ККТ после 1 июля 2021 года

Особенностью онлайн-касс является необходимость их постоянного подключения к интернету для передачи информации на сервер оператора фискальных данных (ОФД). Технические возможности для этого в России есть далеко не везде. Поэтому для ИП и предприятий, работающих в сельской глубинке, чиновники предусмотрели исключение, согласно которому в отдаленных от сетей связи местностях можно не использовать ККМ (п. 3 и п. 7 ст. 2 закона № 54-ФЗ). С полным перечнем льготных территорий, относящихся к субъекту РФ, где работает предприниматель, можно ознакомиться на официальных сайтах органов исполнительной власти.

Если благодаря территориальному расположению ИП пользуется подобным льготным режимом, тогда вместо чека покупателю по требованию должен быть выдан документ, содержащий данные о продавце, месте, дате, времени, виде, форме и сумме расчета, номенклатуре и Ф.И.О. должностного лица-подписанта.

Некоторые территории могут быть не включены в утвержденный перечень труднодоступных местностей и при этом не иметь технической возможности подключения к интернету. В таком случае ИП необходимо проверить, находится ли его населенный пункт в ином перечне — списке местностей, удаленных от сетей связи, утверждаемом местными органами власти. Если населенный пункт признан таковым, то предприятиям и ИП необходимо работать на онлайн-кассе и печатать чеки со всеми необходимыми реквизитами в офлайн-режиме, без передачи данных ОФД.

ИП без наемных работников при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять ККТ при наличных расчетах до 1 июля 2021 года. Эта привилегия предусмотрена для таких ИП статьей 2 Федерального закона от 6 июня 2019 г. № 129-ФЗ, который внес поправки в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» № 54-ФЗ.

Предоставляя освобождение, закон № 129-ФЗ не установил обязанность ИП выдавать вместо чека какой-либо другой документ. Об этом не раз оповещал и Минфин. Но и выдавать подтверждающий документ не запрещено. То есть можно, нарушением это не будет.

Предприниматель оплатил с расчетного счета, а продавец не пробил вовремя чек. Как это исправить?

Когда покупатель-ИП оплачивает покупку со своего предпринимательского счета, у продавца не возникает обязанности формировать чек. А вот если предприниматель платит со счета физлица или предъявляет к оплате банковскую карту, то чек пробить необходимо. Если нужно было применить ККТ, а продавец этого не сделал вовремя, ему следует исправить ошибку при помощи чека коррекции.

У компании договор с предпринимателем. Иногда он производит оплату с карты через Сбербанк-онлайн. Нужно ли в этом случае пробивать чек?

Если ИП платит со своей личной карты или счета, то применять ККТ необходимо.

Организация сдает в аренду помещения другим юрлицам. Все расчеты производятся через расчетный счет. Нужно ли применять ККТ с 1 июля?

Нет, поскольку безналичные расчеты между юридическими лицами от применения кассовой техники освобождены.

ООО сдает в аренду помещения, одним из арендаторов является предприниматель. Арендодатель настаивает, чтобы ИП рассчитывался через расчетный счет. Что делать, если он все же оплатит аренду с личной карты? Кассы у арендодателя нет.

В такой ситуации можно порекомендовать вернуть поступившие денежные средства и попросить арендатора оплатить заново, но уже со счета ИП. Ему следует объяснить, что принимать иначе плату вы не можете. В этом случае все могут привлечь к ответственности за неприменение кассовой техники.

ИП оказывает консультационные услуги одного вида. Клиент — юридическое лицо. Требуется ли касса?

Если оплата производится через расчетный счет, то нет. Если ЮЛ платит наличкой, то ККТ требуется.

ИП на агентском договоре со страховой компанией. Нужно ли ему применять кассу?

До 1 июля можно вместо чека выдавать бланк строгой отчетности — квитанцию № А7. Это правило распространяется на страховые организации, агентов-ИП и страховых брокеров только при оказании услуг физическим лицам. А вот с 1 июля применять кассу обязательно.

Юридическое лицо является торговым агентом и действует за счет принципала. Из поступивших на расчетный счет средств от покупателей удерживается вознаграждение, остальная сумма переводится принципалу. Нужно ли применять ККТ? Если да, то какую сумму пробивать?

Если агент действует от имени и за счет принципала, то в соответствии с разъяснениями Минфина, ККТ он применять не должен. Эта обязанность возникает у принципала. Подробнее об этом можно прочитать письмо от 04.09.2017 № 03-01-15/56619. Однако четких рекомендаций по поводу проведения таких операций до сих пор нет.

Компания является агентом при оказании услуг связи и работает от имени принципала. Нужно ли применять ККТ, если деньги за услуги связи переводятся с расчетного счета покупателя на расчетный счет агента?

Это зависит от того, является ли компания обычным или платежным агентом. Если платежным, то согласно закону 103-ФЗ, применять кассовую технику нужно. Если же компания является обычным агентом, то нет — выбивать чек должен принципал.

Несколько лет назад организация (образовательное учреждение) заключило с банком договор о приеме платежей от физических лиц. Оплата производится через банковские терминалы. Гражд��не предъявляют чеки из терминала — это служит подтверждением оплаты. Должна ли наша организация в этой ситуации применять кассу?

Важно знать, кому принадлежит терминал. Это может быть:

Банк. Банки не применяют кассовую технику — они освобождены от этого законом. В таком случае после оплаты на руках у клиентов будет не чек, а обычная квитанция из терминала (слип). Обязанность напечатать чек возлагается на организацию, которая оказывает услуги (в данном примере — на образовательное учреждение).
Платежный агент. Если терминал принадлежит агенту, это должно быть указано в чеке. В таком случае чек печатается именно агентом, а поставщик услуг от этого освобожден. По указанному вопросу есть письмо Минфина от 03.10.2017 № 03-01-15/64345.

ИП оказывает услуги агента недвижимости, работает без сотрудников и выписывает клиентам БСО. Должен ли он применять кассу?

До 1 июля можно применять БСО, выпущенные типографией, после этого необходимо будет применять кассовую технику. Вообще, кассовый чек и бланк строгой отчетности имеют равную силу и различаются лишь тем, на каком оборудовании они формируются. Для печати чека нужна кассовая техника, а для печати БСО — специальная автоматизированная система. Такие системы есть в типографиях. Однако с 1 июля 2019 года нужно будет применять системы нового плана — так называемые БСО ККТ. Они должны быть индивидуальными. То есть каждый, кто собирается работать с БСО, должен приобрести такую технику. Однако вместо этого он может приобрести обычную ККТ и печатать чеки. Моделей касс в продаже сейчас множество в разных ценовых категориях. А вот моделей БСО ККТ, допущенных к продаже, пока нет.

С 1 июля 2021 закончились отсрочки по онлайн-кассам

Последние посты
Популярные посты
Последние комментарии
Метки

Принимайте безналичные платежи и рассчитывайтесь с контрагентами на суммы свыше 100 тысяч рублей. Воспользуйтесь онлайн-сервисом Мультикас и откройте расчётный счёт на выгодных условиях.

Подробнее о предложении

Давайте поговорим о возможных штрафных санкциях, которые могут наложить на предпринимателя или предприятие. При превышении лимитов по расчетам наличными деньгами, будьте готовы заплатить следующие суммы, регламентируемые статьей 15.1 КоАП РФ:

Индивидуальным предпринимателям будет начислен штраф в размере от 4 000 до 5 000 рублей;
Предприятиям и организациям нарушение лимитов обойдется значительно дороже. Наложенные штрафы варьируются от 40 000 до 50 000 рублей.

Стоит уточнить, что налоговые инспектора имеют возможность наложения штрафов исключительно в течение двух месяцев (трех при рассмотрении делом судьей) со дня оплаты, превышающей лимит расчетов. Кроме того, не забывайте, что штраф могут выписать обеим сторонам: как оплачивающему, так и принимающему оплату.

Отсрочка по ККТ до 2021 года для ИП без наемных работников

До 1 февраля 2021 года индивидуальные предприниматели могут не указывать номенклатуру, а также количество товара и услуги в чеке, если работают на следующих режимах налогообложения:

ПСН;
единый налог на вмененный доход (действует до 1 января 2021 года);
ЕСХН;
УСН.

Исключение предусмотрено для предпринимателей, торгующих подакцизными товарами. Для них, как для ИП на ОСН и организаций, номенклатура в чеках обязательна, независимо от режима налогообложения.

1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

Законодательством не установлены жесткие требования относительно представления номенклатуры товаров, услуг либо работ в кассовом чеке. Единого справочника наименований не существует. Однако представители ФНС настоятельно рекомендуют отображать реквизит таким образом, чтобы он был понятен покупателям. То есть, максимально корректно.

Например, допускается применять обобщающие названия групп товаров. Если в розничной точке ведется продажа булок с корицей, повидлом и маком, можно указать их как «Булочка в ассортименте». А в магазине детских товаров формировать чек с номенклатурой «Игрушка в ассортименте».

Для формирования наименований можно воспользоваться Общероссийским классификатором продукции по видам деятельности либо техническим регламентом ТР ТС 022/2011 в отношении маркированных товаров. Но это не требование, а рекомендация, направленная на упрощение работы бизнесменов.

При формировании чека без номенклатуры, если это идет вразрез требованиям законодательства, налагаются штрафы следующих размеров (КоАП РФ, ч. 4 ст. 14.5):

от 1 500 до 3 000 рублей для должностных лиц;
от 5 000 до 10 000 рублей для организаций.

Кроме того, сформированный фискальный документ будет признан недействительным.

Специальное предложение по внесению на кассу информации о товаре. Закажите услугу по настройке номенклатуры прямо сейчас всего за 1500 ₽.

Когда ИП может принимать деньги на счет без онлайн-кассы

Дело в том, что во многих отдаленных районах всё ещё не совсем гладко со стабильным и регулярным интернет-сообщением. А именно интернет и является каналом передачи фискальных данных от онлайн-кассы в ОФД и налоговую службу. Поэтому-то для предпринимателей из дальних поселков и деревень и сделано такое отступление в законе.

С юридическими лицами дело обстоит немного по-другому. Здесь также, как и в расчетах с физлицами нужно применять ККТ, но есть один вариант, когда можно совершить платеж и совершенно законно не использовать онлайн-кассу. Это безналичные расчеты без предъявления электронного средства платежа — расчеты по безналу без использования банковской карты. Такое допущение регламентируется п. 9 ст. 2 Закона 54-ФЗ.

До 1 июля 2022 отсрочку от применения онлайн-касс в расчетах с физическими лицами получили ИП практически на всех режимах налогообложения. Итак, от применения онлайн-касс до этой даты были освобождены ИП на патенте, УСН, ЕСХН, которые соответствуют следующим условиям:

Автономные кассы имеют всего один плюс — они недороги. Но недороги они потому, что их время, как удобной контрольно-кассовой техники, заканчивается. Они годятся сегодня разве что для небольших бизнесов в сфере услуг или в магазине с редко меняющейся номенклатурой до 50 позиций. С маркированными товарами кассы без модернизации не работают, а для обновлений под нормы закона требуется выезд специалиста на место. Все эти платные модернизации очень скоро перевесят выгоду от малой цены самой кассы.

Можно ли работать без кассы на рынке, если ИП без работников или с наемными работниками. Здесь всё зависит не от наличия работников в найме, а от несколько других факторов: место торговли, вид реализуемого товара или оказываемой услуги, возможность хранения товара и т.д.

Да, можно. За редким исключением обязанность по применению ККТ не зависит от наименования и характеристик реализуемого имущества. В большей степени данная обязанность зависит от вида осуществляемого расчета и статуса организации/ИП, выступающих на стороне продавца.

Покупатели не могут заставить продавцов надлежащим образом применять ККТ и выдавать в момент расчета кассовые чеки. У них отсутствуют полномочия по осуществлению контроля за соблюдением организациями и ИП требований Федерального закона № 54-ФЗ. Вместе с тем покупатель может напомнить продавцу об административной ответственности как за неприменение ККТ (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ), так и за непредставление кассовых чеков (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

И если организация продает другой организации/ИП основные средства за безналичный расчет, то в указанной ситуации будет действовать правило, установленное в соответствии с п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. То есть применять кассу не потребуется, если расчет не осуществляется банковской картой через POS-терминал продавца.

Для этого реализуемые товары и услуги должны быть изготовлены/оказаны лично ИП без использования наемной рабочей силы по трудовому договору. В случае заключения трудового договора с работником такие ИП обязаны будут в течение 30 дней с даты его заключения приобрести и зарегистрировать ККТ.

Поэтому, перейдя на ОСНО, вы можете не покупать новый фискальный накопитель и вправе печатать в чеках систему налогообложения в виде ЕНВД до окончания срока действия фискального накопителя. Нарушением это не считается, и штрафовать за ненадлежащее оформление кассовых чеков вас не будут (письмо ФНС от 03.12.2022 № АБ-4-20/19907@).

Отдельно стоит упомянуть временные льготные меры, обозначенные п. 17 ст. 7 закона № 290-ФЗ для ИП на спецрежимах — до 01.02.2022 для всех предпринимателей, кроме тех, которые используют ОСН, распространялась возможность не указывать в кассовом чеке номенклатурные позиции. Учитывая, что указание наименований товаров в чеках значительно усложняет товарный учет и идет вразрез с данным ИП правом не вести бухгалтерский учет, такое послабление является весьма кстати.

Если ИП относится к категориям, освобожденным от применения кассовых аппаратов в текущем году, тогда для соблюдения п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ по требованию клиента необходимо выдать ему товарный чек, квитанцию или другой подобный документ, на котором должны присутствовать следующие реквизиты:

С 01.07.2022 года на онлайн-кассы должны были перейти все ИП, которые не относятся к исключениям, указанным в предыдущих разделах, кроме ИП, занятых оказанием услуг, выполнением работ или продажей товаров собственного производства, не имеющих наемных работников (для последних отсрочку снова продлили, теперь до 01.07.2022).

печатные издания и сопутствующие товары;
ценные бумаги;
билеты в салоне транспорта;
товары в поездах;
разливные безалкогольные напитки и мороженое в киосках;
продукты питания в образовательных учреждениях;
квас, молоко, масло, керосин, живая рыба из цистерн;
овощная продукция на развалах;
товары на выставках, ярмарках, розничных рынках;
изделия религиозного назначения в культовых зданиях;
ремонт и покраска обуви;
прием вторсырья от населения, кроме металлолома;
передача в платное пользование жилых помещений;
изготовление и ремонт ключей и металлической галантереи;
уход за детьми, престарелыми и больными;
вспашка огородов и распиловка дров;
услуги по переноске вещей в аэропортах и вокзалах;
изделия народного промысла, проданные изготовителем.

Особенности и порядок применения контрольно-кассовой техники

Наша организация является агентом. Мы занимаемся бронированием авиабилетов. Очень часто бывают такие случаи: покупатель даёт распоряжение на бронирование авиабилета, мы его оформляем. Затем ещё не оплатив его, он через несколько дней от него отказывается. Сколько чеков мы должны пробить в этом случае? Только на свой сбор, когда покупатель фактически приносит деньги? Или 3 чека: 1 — в момент выписки билета (с признаком в кредит), 2 — в момент возврата билета (возврата кредита) и 3 — когда покупатель приносит деньги за оплату нашего сбора за выписку билета?

физ.лицо платит за другое физ.лицо организации на расчетный счет
за нерезидента (юридическое лицо) оплачивает услугу физическое лицо (третье лицо
расчет между физ и юр лицом, оплатил родственник или другое третье лицо

Случаи, в которых пользователь вправе применять ККТ (за исключением ККТ, применяемой в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных), расположенную вне места совершения расчетов, установлены пунктом 5.6 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ.

Насколько уникальным должно быть наименование товара или услуги в чеке? Например, если реализуется, условно говоря «мясорубка», достаточно ли данного наименования в чеке, если других товаров с таким названием нет в ассортименте? Либо же нужно в любом случае конкретизировать название товара?

В случае, если физическое лицо-представитель по доверенности юридического лица-покупателя вносит оплату за товар наличными денежными средствами в кассу Банка либо через банкомат без открытия банковского счета для зачисления на банковский счет продавца, указанный вид расчета между юридическими лицами будет считаться наличным или безналичным расчетом?

Можно ли заменить другими документами?

Начиная с 1 июля 2019 года замена кассового чека любым другим документом, включая БСС или квитанцией будет являться незаконной и считаться административным нарушением, вне зависимости от рода деятельности фирмы и характера предоставляемых услуг. Чаще всего подобными бланками пользуются частные организации, осуществляющие мелкую торговлю в розницу или предоставляющие различные услуги в сфере красоты, ипотечного страхования, ветеринарные услуги и т.д.

Бланк строгой отчетности должен включать следующие пункты:

серия и номер бланка;
юридический адрес фирмы;
ИНН;
наименование и стоимость услуги или товара;
характер оплаты (наличный или безналичный расчет);
дата совершения сделки;
ФИО совершившего операцию;
подпись продавца.

Нормативное регулирование права на использование товарного чека вместо кассового

Прежде всего, это Федеральный закон №290-ФЗ от 03.07.16 г., который внес соответствующие изменения в закон №54-ФЗ, — его п.7 статья 7. Кроме того, это федеральный закон от 22.05.03г. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных расчетов и (или) с использованием платежных карт» (далее в тексте – «старый закон №54-ФЗ») в старой редакции. В этом законе в статье 2 (п. 2.1.) разъяснен порядок применения товарного чека вместо ККТ.

Во-вторых, это Налоговый Кодекс РФ, в частности:

статья 346.26 (п.2), в которой представлен перечень видов предпринимательской деятельности для целей налогообложения их единым налогом на вмененный доход;

статья 346.43 (п.2), где дан перечень видов деятельности, которые находятся на патентной системе налогообложения.

Старый закон №54-ФЗ не предусматривает ответа на вопрос об учете товарных чеков. Как правило, их покупку и иное поступление в организацию оформляют через счет 10 «Материалы» или просто списывают сразу на затраты производства или обращения в виде расходов, связанных с печатью этих документов.

Кроме того, нигде не сказано, кто должен изготавливать товарные чеки, а потому это можно делать и на компьютере фирмы, и заказать их в типографии. Кстати, второй вариант более предпочтителен:

тогда можно принять чеки на счет 10 «Материалы» и на специальный субсчет «Товарные чеки»;

можно оформить это поступление через Приходный ордер (форма М-4, утверждена Госкомстатом РФ в Постановлении 71а от 30.10.97г.);

можно оформить последующую передачу их в пользование материально-ответственному лицу (кассиру или продавцу) через требование-накладную (форма М-11, утверждена в Постановлении Госкомстата РФ 71а от 30.10.97г.). Этот документ служит основанием для списания товарных чеков на расходы предприятия;

и можно завести карточку учета материалов (форма М-17) – обобщающий все движения товарных чеков регистр.

Теперь онлайн-кассы должны использовать все ИП. Ну почти все.

Подробнее о предложении

Индивидуальным предпринимателям будет начислен штраф в размере от 4 000 до 5 000 рублей;
Предприятиям и организациям нарушение лимитов обойдется значительно дороже. Наложенные штрафы варьируются от 40 000 до 50 000 рублей.

Разберем на примере:

Допустим, покупатель является индивидуальным предпринимателем и собирается приобрести у организации оборудование для своего предприятия. Организация не имеет права принимать у предпринимателя сумму, превышающую сто тысяч рублей одной операцией, так как это запрещено законом. В противном случае штраф могут наложить и на продавца, и на покупателя.

Даже в случае превышения расчетов всего на 10 рублей, сделка будет считаться неправомерной. За любую превышающую лимиты сумму руководитель и плательщик могут получить штраф. Во избежание наложения штрафных санкций, советуем разделить оплату на два или более расчета, которые не будут превышать установленный законом максимум.

ИП имеют право проводить расчеты наличными денежными средствами, полученными следующими путями:

средства, полученные торговлей товарами;
наличные, полученные в оплату выполнения работ или оказания услуг;
страховые выплаты, полученные предпринимателем;
оплата, проведенная по договору на займы у МФО, ломбардов, кредитных сельхозкооперативов и прочее;
полученные средства в виде паевых взносов потребительских кооперативов;
возврат суммы долговых обязательств по договору с кредитной организацией.

Наличные расчеты между юрлицами и ИП ведутся за счет денег, поступивших в кассу с банковского счета. Разберемся, на какие цели предприниматели и организации направляют наличность. Они имеют право потратить средства на следующие цели:

выплата заработной платы и социальных выплат сотрудникам компании;
оплата страховых издержек физическим лицам;
трата налички в счет личных нужд предпринимателя, которые не связанны с деятельностью компании;
оплата купленной продукции, выполненных работ и услуг (не учитывая покупку акции и облигаций);
подотчетная выдача наличности работникам;
сумма возврата покупателю, за покупку товаров, оплату работы и услуги, при просьбе оформления возврата;
выдача наличности для операций в качестве банковского платежного агента.

Что нужно изменить в кассовом чеке в 2021 году

В действующем законе четко указаны категории бизнесменов, которые могут работать без онлайн-кассы временно или постоянно. Рассмотрим их подробнее.

Бизнесмены на УСН могут работать без кассовых аппаратов, если заняты следующими видами деятельности:

торгуют печатными периодическими изданиями и сопутствующими товарами в киосках;
владеют столовыми в образовательных учреждениях;
торгуют навынос за пределами стационарной торговой сети;
торгуют из автоцистерн живой рыбой, растительным маслом, керосином, квасом и другими продуктами;
ремонтируют обувь;
изготавливают ключи;
реализуют изделия народных художественных промыслов;
вспахивают огороды, занимаются распиловкой дров;
предоставляют услуги носильщиков;
принимают стеклопосуду от населения;
присматривают за детьми и людьми с ограниченными физическими возможностями;
прочее.

Подробный список — в ст. 2 ФЗ-54.

Еще одна возможность работы без кассового аппарата предоставлена ООО и ИП на УСН, которые проводят расчеты в труднодоступной местности.

Перечень таких населенных пунктов определен на законодательном уровне. Однако по требованию покупателя бизнесмен обязан выдать документ, подтверждающий факт проведения расчета.

Незадолго до наступления даты завершающего этапа перехода на онлайн-кассы велись разговоры о предоставлении отсрочки отдельным категориям предпринимателей. И в результате она все-таки была утверждена 6 июня 2021 года ФЗ-129. В документе речь идет не только об «упрощенцах», но и других предпринимателях на спецрежимах при условии соответствия заявленным требованиям.

До 1 июля 2021 г. без кассового аппарата работают такие категории ИП на УСН:

занятые торговлей, но весь ассортимент продукции личного изготовления (не перепродажа);
предоставляющие услуги;
выполняющие работы.

Предприниматели не должны быть участниками оборота подакцизных или маркированных товаров. В противном случае они утрачивают шанс на отсрочку.

Еще одно важное условие: кассовый аппарат не нужен указанным категориям ИП на УСН без сотрудников. Если за период с 01.07.2019 по 01.07.2021 ИП примет на работу хотя бы одного человека, ему придется установить ККТ в течение 30 дней с момента подписания договора найма.

Отсрочка предоставлена только ИП. ООО на УСН нужен кассовый аппарат в 2021 году.
Согласно НК РФ, производители подакцизных товаров, не могут применять УСН. Поэтому в данном случае речь идет о торговле или транспортировке таких продуктов.

Цель отсрочки — уравнять права предпринимателей и самозанятых, которые также работают без ККТ в рамках 10-летнего эксперимента. Если ИП соответствует требованиям, предъявленным к самозанятым, он может сменить свой статус. В таком случае ему не придется устанавливать кассу вплоть до 2028 года. Но потребуется зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и фиксировать там расчеты.

6 июня 2021 года был принят закон № 129-ФЗ, которым законодатели предоставили предпринимателям отсрочку от применения кассовой техники до 1 июля 2021 года. Ее получили все предприниматели (в том числе ИП на УСН) без работников, при условии, что они:

занимаются оказанием услуг или выполнением работ;
продают то, что делают собственными руками.

Если такой предприниматель наймет работника, он обязан в 30-дневный срок купить ККТ и поставить ее на учет в налоговую службу.

Таким образом, индивидуальный предприниматель на упрощенке без работников до 1 июля 2021 году вправе работать без ККТ. Но лишь при том условии, что он не занимается перепродажей товаров.

Кассовый аппарат при УСН должен соответствовать общим требованиям, изложенным в ст. 4 действующего закона. Прежде всего, для его работы необходим фискальный накопитель. Он, а также сама ККТ, должны быть включены в соответствующие реестры, утвержденные ФНС.

Нарушения и ответственность

Одним из самых распространенных нарушений, выявляемых в ходе осуществления сотрудниками государственных органов проверочных закупок, является нарушение кассовой дисциплины (неприменение ККМ, нарушение порядка ведения кассовых операций и т.д.).

Контрольно-кассовую технику вы должны применять всегда, когда речь идет о реализации товаров, работ или услуг за наличный расчет либо с использованием платежных карт (ст. 2 закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»). Причем речь здесь идет абсолютно обо всех организациях, в том числе и об оптовых фирмах, которые в единичном случае отпустили товар за наличность.

Штрафы за неприменение ККМ налагаются как на должностных лиц в размере от 1 000 до 4 000 рублей, так и на сами юридические лица в размере от 10 000 до 40 000 рублей (ст. 14.5 и 14.15 КоАП РФ).

Когда без ККМ не обойтись, а когда…

Если ваша организация занимается розничной торговлей товаров, выполняет работы или оказывает услуги физическим лицам, то вам лучше сразу купить, зарегистрировать и установить контрольно-кассовую машину. Кроме того, необходимо подробно проинструктировать продавцов-кассиров, как себя вести во всех ситуациях, которые могут возникнуть на практике. Поскольку сотрудники контролирующих (правоохранительных) органов теперь станут для вас постоянными гостями.

Если же доля клиентов, рассчитывающихся наличными деньгами, невелика, и если они для организации являются скорее разовыми, чем постоянными, то трудностей с покупкой, регистрацией, установкой, обслуживанием ККМ и повышенным вниманием со стороны налоговых и правоохранительных органов можно избежать. Естественно, ни о каком нарушении законодательства и речи быть не может.

Сервисы онлайн-банкинга предоставляют клиентам оператора по переводу денежных средств (cт.ст. 11, 12 Закона № 161-ФЗ) способ составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств с помощью сети Интернет. То есть такие сервисы, в силу п. 19 ст. 3 Закона № 161-ФЗ, признаются электронными средствами платежа, расчеты при помощи которых производятся в сети Интернет. Следовательно, при такой форме оплаты товаров организация-продавец, согласно п. 5 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ, обязана представлять покупателям электронные кассовые чеки.

Хотя при оплате через онлайн-банк покупатель взаимодействует в сети “Интернет” не непосредственно с продавцом (пользователем ККТ), а с оператором (банком), по мнению Минфина России и налоговых органов, в этом случае организация должна применять ККТ (смотрите также письма Минфина России от 01.03.2017 № 03-01-15/11618, от 25.01.2017 № 03-01-15/3480, ФНС России от 02.02.2017 № ЕД-4-20/1850@, от 02.02.2017 № ЕД-4-20/1848@).

Относительно даты, с которой расчеты с применением электронных средств платежа должны отражаться в онлайн-кассе продавца, в законодательстве прямого указания нет.

При этом согласно ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ “О внесении изменений в Федеральный закон “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт” и отдельные законодательные акты Российской Федерации” (далее – Закон № 290-ФЗ) ККТ, зарегистрированная в налоговых органах до 01.02.2017, применяется (перерегистрируется и снимается с регистрационного учета) в порядке, установленном Законом № 54-ФЗ до вступления в силу Закона № 290-ФЗ, только до 01.07.2017.

Следовательно, специальные онлайн-кассы для осуществления расчетов с применением электронных средств платежа становятся обязательными к применению с 1 июля 2017 года, а до этого момента расчеты с применением электронных средств платежа могут осуществляться в прежнем порядке, т.е. без использования ККТ.

Приложение к кассовому

Есть ряд товаров, продавая которые, необходимо выписывать товарные чеки. При этом не имеет значение, используют продавцы ккм или нет.

Такие товары условно можно разделить на две категории:

Квитанция обязательно выдается:

торговля в розницу без стационарного пункта продажи;
автомобили: указываются его наименование, модель, индивидуальные номера;
драгоценные камни: указываются вид камня и его проба;
товары флоры и фауны: указываются их вид, название и количество;
оружие: указывается название, характеристики, информация об использовании драгоценных металлов;
мебель: указывается предметы, их численность, информация о материале.

Куда обращаться в случае мошенничества в интернете?

Квитанцию выдают покупателю, если в фискальном чеке не указаны сведения о товаре:

Обувь, одежда и другие товары, если не указаны их названия, численность, артикул и т.д.;
строительные материалы, если не указан их перечень, артикул, характеристики.