Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Организация бухгалтерского учета на предприятии». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Рассмотрим то, каковы критерии для средних предприятий. Их немного. Касательно стандарт, прописанный в законе, такой: от 101 до 250 сотрудников. По годовой выручке — от 401 млн до 1 млрд руб. Разница с категорией малых предприятий, как мы видим, существенная.
Критерии для предприятий отдельных отраслей
По отдельным отраслям экономики допускаются различные показатели по численности сотрудников. Даже если она меньшая, чем предусмотрено общим критерием, бизнес относится к среднему. Размерность средних предприятий в различных отраслях народного хозяйства отображена в таблице:
| Отрасль | Количество работников, чел. | |
| от | до | |
| 1. Агентства по рекламе, организации консалтинговые и исследовательские | 15 | 50 |
| 2. Туроператоры | 25 | 75 |
| 3. Редакции печатных СМИ | 35 | 100 |
| 4. Розничная торговля | 50 | 250 |
| 5. Оптовая торговля | 100 | 100 |
| 6. Изготовление мебели | 150 | 500 |
| 7. Кондитерская фабрика | 400 | 1500 |
| 8. Нефтеперерабатывающее предприятие | 2000 | 7000 |
| 9. Завод по производству автомобилей | 10000 | 40000 |
Рекламная и туристическая деятельность, издание газет и журналов редко нуждаются в значительной численности работников. Поэтому, хотя предприятия задействуют меньшее количество работников, чем предусмотрено критерием, они относятся к средним.
Топ 5 часто задаваемых вопросов
Вопрос №1. Нужно ли составлять бизнес-план среднему предприятию?
Да. Он поможет организовать бизнес правильно, покажет инвесторам и кредиторам его доходность и позитивные перспективы.
Вопрос №2. Какая система налогообложения применяется для фирм, собирающих и устанавливающих окна, жалюзи, рольставни?
Используется ЕНВД.
Вопрос №3. Фирма арендовала нежилое помещение, заключив с администрацией муниципального района соответствующий договор. Можно ли выкупить данное помещение в приоритетном порядке?
Право такое есть, при условии, что договор аренды еще в силе.
Вопрос № 4. Нужна ли предприятию лицензия?
Ответ на вопрос можно получить, изучив перечень лицензированных видов деятельности.
Вопрос №5. Фирма-плательщик ЕНВД ведет бухгалтерский учет обязательно?
Да. Такие предприятия в общеустановленном порядке ведут все счета бухгалтерского учета и предоставляют предусмотренную законодательством отчетность. Сильные стороны средних предприятий являются основой успеха предпринимательства страны. Но без продуманной и стабильной государственной поддержки не обойтись.
Алгоритм выбора системы налогообложения
Итак, мы разобрались в основных элементах российских налоговых систем. Что со всем этим делать? Надо оценить — требованиям каких налоговых режимов удовлетворяет ваш бизнес.
- Начинать надо с выбранного вида деятельности, а именно – под требования каких систем налогообложения он вписывается. Например, розничная торговля и услуги подходят под УСН, ОСНО, ПСН. Торговать оптом можно только на УСН (в пределах лимитов) и ОСНО. Сельхозпроизводители могут работать на ОСНО, УСН и ЕСХН. Индивидуальные предприниматели могут приобрести патент на услуги производственного характера, такие как изготовление ковров и ковровых изделий, колбас, валяной обуви, гончарных изделий, бондарной посуды, изделий народного промысла, сельхозинвентаря, очковой оптики, визитных карточек и др. Самый широкий выбор видов деятельности из специальных налоговых режимов – у УСН.
- По организационно-правовой форме (ИП или ООО) ограничения распространяются на ПСН и НПД. Эти режимы разрешены только физлицам. Остальные налоговые режимы доступны и физическим, и юридическим лицам.
- По количеству работников самые жесткие требования у патентной системы налогообложения – не более 15 человек. Ограничения же по работникам для УСН (130 человек) можно назвать для начала деятельности приемлемыми.
- Лимит предполагаемого дохода для УСН: 219,2 млн. рублей в год. Пожалуй, его трудно будет выдержать торгово-посредническим фирмам и бизнесу с большой долей расходов. Лимит в 60 млн рублей для патентной системы налогообложения довольно трудно преодолеть с учетом ограниченного числа работников, поэтому можно назвать это требование не очень существенным. Самый жесткий лимит — на НПД, поэтому этот режим больше подходит для нерегулярного или совсем мелкого бизнеса.
- Если вам необходимо быть плательщиком НДС (например, ваши основные клиенты – плательщики НДС), то лучше выбрать ОСНО. Но здесь надо хорошо представлять себе, какой окажется сумма выплат по НДС, и сможете ли вы без проблем вернуть входящий НДС из бюджета. В ситуации с этим налогом практически невозможно обойтись без квалифицированных специалистов.
- Вариант УСН Доходы минус расходы может, в некоторых случаях, оказаться самым выгодным по суммам налога к уплате, но здесь есть серьезный бюрократический момент — подтверждение расходов. В этом случае надо знать, сможете ли вы предоставить подтверждающие документы.
- После того, как вы подобрали для себя несколько вариантов налогообложения (напоминаем, что ОСНО всегда может быть в этом списке), стоит сделать предварительный расчет налоговой нагрузки. Целесообразнее всего обратиться за этим к профессиональным консультантам, но самые простые примеры расчетов мы приведем здесь.
Налогообложение микропредприятий: особенности и нюансы
Выбор системы налогообложения зависит от масштабов деятельности компании. Сравним варианты, которые могут применять микропредприятия:
|
Система налогообложения |
Кому подходит |
Сколько платить |
|
УСН («упрощенка») |
ИП и ООО, продающим свои услуги и продукцию физическим и юридическим лицам |
налоговая ставка составляет 6% или 15% в зависимости от того, какой объект налогообложения выбран: «доходы» или «доходы минус расходы» |
|
ПСН (патентная система) |
только индивидуальным предпринимателям с доходом, не превышающим 60 млн рублей в год |
зависит от стоимости патента — разрешения на определенный вид деятельности |
|
НПД (налог на профессиональный доход) |
самозанятым, которые не привлекают на работу сотрудников и продают товары и услуги, созданные исключительно своими руками |
4%, если клиент — частное лицо
6%, когда заказчик — юрлицо |
Если руководитель организации не подал заявление на перевод на УСН, ПСН или НПД, ему придется по умолчанию отчитываться в соответствии с правилами общей системы налогообложения.
Выберите свой формат обучения
Срок доступа к курсу
1 000 000 р. —> 1 333 400 р. 1 000 000 р. Экономия — 333 400 р.
- Минимальная стоимость
- Активировать можно в любое время
- Заниматься можно в любое время
- Удобная учебная платформа
- Видеозаписи лекций
- Видеорешения заданий
- Учебный материал доступен для скачивания
- Итоговое тестирование онлайн
- Длительный доступ к курсу
- Связь с преподавателем через учебную платформу
Оставить заявку
Курс бухгалтерского учета и налогообложения на производственном предприятии позволяет специалистам повысить квалификацию, освоить новые умения и навыки. Предлагается обучение с обязательным применением практических навыков. Курс уникален и подразумевает ориентацию непосредственно на учет на производственном предприятии.
В рамках обучения выполняются такие задачи:
- Изучение работы с 1С 8.3;
- Рассматриваются проблемы бухучета на производственном предприятии;
- Студент проходит эффективный курс повышения квалификации, который существенно повышает профессиональную компетентность;
- Изучение учета в компании, которая предоставляет услуги.
- Дистанционный курс – 32 часа;
- Предполагается изучение теории и практики;
- Разработана система видео-лекций и практические задания для закрепления изученной теории;
- Есть возможность задать профессиональным, практикующим специалистам вопросы в онлайн режиме;
- Доступная стоимость курса и возможность получить пробное ознакомительное занятие.
Повышение квалификации Бухгалтеров
Бухгалтеру необходимо обладать определенными навыками и знаниями, которые можно получить на дистанционных курсах повышения квалификации в нашем Институте. Данная форма обучения подойдет людям, которые не хотят подстраиваться под жесткое расписание занятий.
при подаче онлайн заявки выберите количество часов и дней для обучения
3, 7, 10, 14 или 21 день
стоимость от вашего выбора не меняется
при подаче онлайн заявки выберите количество часов и дней для обучения.
3, 7, 10, 14 или 21 день
Стоимость от вашего выбора не меняется
при подаче онлайн заявки
выберите количество часов и дней для обучения.
3, 7, 10, 14 или 21 день
Стоимость от вашего выбора не меняется
Все необходимые материалы Вы будете получать по электронной почте. Вы сможете скачать учебники на свой компьютер или планшет и заниматься, удобно устроившись в любимом кресле. В конце обучения все выпускники пишут итоговую работу (8-12 страниц), при успешном выполнении которой выдается удостоверение о повышении квалификации установленного государством образца. На обучение принимаются лица имеющие высшее или среднее профессиональное профильное образование.
| Нажмите ниже на интересующую вас программу для получения подробной информации. |
|
|---|---|
| 1 | Актуальные вопросы учета расчетов с персоналом по оплате труда |
| 2 | Анализ и особенности бухгалтерского учета и налогообложения предприятий торговли |
| 3 | Бухгалтер малого предприятия. Особенности ведения учета, налогообложения и представления отчетности |
| 4 | Бухгалтерская и налоговая отчетность предприятий малого и среднего бизнеса |
| 5 | Бухгалтерская и статистическая отчетность на предприятиях малого и среднего бизнеса |
| 6 | Бухгалтерский управленческий учет |
| 7 | Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях |
| 8 | Бухгалтерский учет и налогообложение внешнеэкономической деятельности и валютных операций |
| 9 | Бухгалтерский учет и налогообложение для субъектов малого и среднего бизнеса |
| 10 | Бухгалтерский учет и отчетность в государственных и муниципальных учреждениях |
| 11 | Бухгалтерский учет и отчетность в организациях и учреждениях банковской сферы |
| 12 | Бухгалтерский учет и финансовый анализ в страховых компаниях |
| 13 | Бухгалтерский учет расчетов с персоналом по оплате труда |
| 14 | Бухгалтерский учет в банках |
| 15 | Бухгалтерский учет в торговле |
| 16 | Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности и валютных операций |
| 17 | Бухгалтерскии учет и налогообложение в строительстве |
| 18 | Ведение бухгалтерского учета на малом предприятии |
| 19 | Внешнеэкономическая деятельность предприятия: учет ВЭД и валютных операций |
| 20 | Комплексная оценка и диагностика финансово-хозяйственной деятельности |
| 21 | Комплексный анализ хозяйственной деятельности |
| 22 | Методика налоговых расчетов в бухгалтерском деле. Спорные вопросы налогового учета и отчетности |
| 23 | Методологические основы бухгалтерского учета расчетов с персоналом предприятия по оплате труда |
| 24 | Методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях |
| 25 | Методологические особенности формирования налоговых расчетов в бухгалтерском деле. Способы расчета и управления налоговой нагрузкой экономических субъектов |
| 26 | Методология бухгалтерского учета и налогообложения в строительных организациях |
| 27 | Методология бухгалтерского учета на предприятиях общественного питания |
| 28 | Методология и организация управленческого учета на предприятии |
| 29 | Налоговые ставки и льготы. Порядок исчисления и уплаты налогов субъектами хозяйственной деятельности на территории Российской Федерации |
| 30 | Налоговый учет и отчетность малых предприятий и индивидуальных предпринимателей (ИП) |
| 31 | Нормативно-правовое регулирование и ведение бухгалтерского учета в страховой компании |
| 32 | Общественное питание. Бухгалтерский учет и налогообложение |
| 33 | Организация бухгалтерского и налогового учета на предприятиях малого и среднего бизнеса |
| 34 | Организация бухгалтерского и налогового учета на предприятиях общественного питания |
| 35 | Организация бухгалтерского учета и отчетности в государственных (муниципальных) учреждениях и иных бюджетных организациях |
| 36 | Организация и ведение бухгалтерского учета в организациях и на предприятиях |
| 37 | Организация и осуществление бухгалтерского учета малого предприятия. Налогообложение и отчетность |
| 38 | Основные направления организации и нормативно-правового регулирования бухгалтерского учета в организациях и на предприятиях |
| 39 | Основы бухгалтерского учета и особенности его ведения в банках |
| 40 | Основы бухгалтерского учета при осуществлении ВЭД на предприятии |
| 41 | Основы налоговой системы в Российской Федерации. Налогообложение физических и юридических лиц |
| 42 | Основы организации и ведения бухгалтерского учета в организациях и учреждениях государственного сектора в условиях адаптации к изменениям законодательства |
| 43 | Основы организации и ведения налогового учета субъектами малого предпринимательства в условиях адаптации к изм��нениям законодательства |
| 44 | Особенности бухгалтерского и налогового учета на предприятиях строительной отрасли |
| 45 | Особенности бухгалтерского учета в страховых организациях |
| 46 | Особенности бухгалтерского учета на предприятиях общественного питания |
| 47 | Особенности ведения бухгалтерского учета и налогообложения малого бизнеса |
| 48 | Особенности ведения бухгалтерского учета труда и заработной платы персонала |
| 49 | Особенности исчисления и уплаты налогов с юридических и физических лиц. Оптимизация налоговой нагрузки предприятия |
| 50 | Особенности организации бухгалтерского и налогового учета субъектов малого бизнеса: малых предприятий, микропредприятий и индивидуальных предпринимателей |
| 51 | Порядок ведения бухгалтерского учета, налогообложения и представления отчетности на предприятиях малого и среднего бизнеса |
| 52 | Порядок ведения учета, налогообложения и представления отчетности на предприятиях малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей (ИП) |
| 53 | Порядок осуществления налоговых расчетов на предприятии. Анализ налоговой нагрузки и меры её оптимизации |
| 54 | Правила и методологические основы бухгалтерского учета торговых организаций с учетом их отраслевых особенностей |
| 55 | Профессиональная деятельность финансового специалиста в сфере налогового учета |
| 56 | Профессиональная деятельность финансового специалиста в сфере налогового учета торговых операций |
| 57 | Специфические особенности ведения бухгалтерского учета страховой организации |
| 58 | Теоретические и методологические особенности бухгалтерского и налогового учета в строительстве |
| 59 | Теоретические и методологические особенности комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия |
| 60 | Управленческий учет в системе финансового менеджмента |
| 61 | Управленческий финансовый учет как инструмент внутреннего контроля в организации и на предприятии |
| 62 | Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия |
Какой бизнес следует относить к среднему? Критерии среднего предприятия
Статусы малого предпринимательства и среднего очень близки по определению. Общая особенность – представители такого бизнеса не выходят за пределы установленных критериев и могут пользоваться упрощенной системой отчетности. К субъектам среднего (и малого) предпринимательства (МСП) следует отнести:
- Физических лиц:
- индивидуальных предпринимателей (ИП),
- крестьянские (фермерские) хозяйства (КФХ).
- Юридических лиц – учреждения коммерческого характера и потребительские кооперативы.
Важно! В этом перечне нет ни государственных предприятий, ни муниципальных и унитарных.
К наиболее распространенным средним предприятиям относятся:
- производители товаров народного потребления;
- строительные организации;
- салоны мобильной связи;
- торговые фирмы и компании;
- частные медицинские клиники и центры;
- фирмы в сфере IT-технологий;
- турагентства.
Все средние предприятия должны пройти регистрацию и значиться в едином государственном реестре. Чтобы фирма или компания могла называться средней, она должно соответствовать нескольким условиям.
Преимущества владения малым бизнесом:
- предприниматели сами выбирают, с кем вести бизнес и как это делать;
- руководитель может лично участвовать в любом процессе — от разработки дизайна до продаж. Эта характеристика привлекательна для тех, кто «горит» идеей развития бизнеса в соответствии со своим представлением;
- руководители малых предприятий часто являются единоличными владельцами, а значит и основными бенефициарами доходов;
- возможность воспользоваться упрощенной системе налогообложения, которая проще в администрировании с предлагает низкие ставки. В целом, перейти на нее могут физ- и юрлица определенных видов деятельности с годовым доходом до 7,2 млн грн.
Основные признаки малого бизнеса
В вышеуказанном Федеральном законе перечислены различные требования, по которым то или иное предприятие подпадает в нужную категорию. Юридические лица не могут обладать общей долей участия субъектов РФ, зарубежных фирм, религиозных благотворительных, общественных объединений свыше 25%. Кроме того, компанией не могут владеть иные компании, не являющиеся субъектами МСБ , в сумме свыше 49%.
В 1 половине 2016 г. в России было создано около 218.500 малых предприятий, в то время как рынок покинуло 242.200 компаний. Всего год назад тенденция была иной: взамен одной организации, ушедшей с рынка, появлялось 2 новые фирмы. Наибольшее их количество в Центральном федеральном округе — 1.636.987. Рекордсменом по числу МСБ является г.Москва: 451.979 микроорганизаций, 170.000 предпринимателей: сопоставимо с населением небольшой европейской страны.
Некоторым средним предприятиям разрешат иметь больше работников
Компаниям, работающим в сфере легкой промышленности, теперь будет проще сохранять статус среднего предприятия. Для них Правительством РФ может устанавливаться особый льготный критерий по среднесписочной численности работников. Федеральный закон от 26.07.2017 № 207-ФЗ
По общему правилу среднесписочная численность работников предприятий-«середняков» за предшествующий календарный год не должна быть больше 250 человек. Льготный критерий может быть установлен для предприятий, чей основной вид деятельности (т.е. приносящий не менее 70% всех доходов), ведется в рамках класса 13 «Производство текстильных изделий», класса 14 «Производство одежды», класса 15 «Производство кожи и изделий из кожи» раздела С «Обрабатывающие производства» в ОКВЭД.
к меню
Сколько малых предприятий в России?
На начало 2014 года в России согласно данных Росстата РФ было 5,6 млн. малых и средних компаний. Из них 3,5 млн. (62,8%) – это индивидуальные предприниматели, а примерно 1,8 млн. (32,7%) – микропредприятия. К последним относятся компании с выручкой до 60 млн. рублей в год и числом занятых сотрудников до 15 человек. В совокупности обе этих категории составляют 95,5% малого и среднего бизнеса в России.
Только 235 тыс. компаний (4,2% от общего числа) являются малыми компаниями. Они имеют оборот до 400 млн. рублей и число занятых до 100 человек. К категории среднего бизнеса относятся порядка 17 тыс. компаний или всего 0,3% от общего числа малых и средних фирм. Флагманы имеют оборот до 1 млрд. рублей и штат до 250 сотрудников.
В 2016 году в России было 5,84 млн субъектов МСП, 95% из которых — это микробизнес с численностью меньше 15 человек. В секторе трудятся 18 млн человек (25% всех занятых).
Для экономических субъектов, ведущих деятельность с применением упрощенной системы налогообложения, бухгалтерский учет стал необходимым после того, как был принят обновленный закон «О бухгалтерском учете». Однако возможность вести учет в упрощенном варианте упразднена не была. Это актуально для субъектов малого бизнеса, к которым в подавляющем большинстве относятся компании, работающие на упрощенном режиме. Рекомендации по ведению бухгалтерского учета при упрощенной системе налогообложения были одобрены Министерством Финансов РФ.
Применение упрощенной системы налогообложения как специального налогового режима в России имеет продолжительную историю. Это позволило выявить реальные проблемы ее функционирования:
1) применение данного режима далеко не всегда уменьшает налоговое бремя;
2) единым налогом заменялись многие, но не все налоги;
3) применение режима не способствует повышению конкурентоспособности продукции малых предприятий и рост спроса на их продукцию;
4) упрощенная система налогообложения не гарантирует стабильности для субъекта малого предпринимательства;
5) режим ограничивает партнерские отношения с другими экономическими субъектами;
6) при данном режиме возникают сложности при организации и ведении бухгалтерском учета.
Применение упрощенной системы налогообложения было и остается достаточно дискуссионным вопросом. С одной стороны, этот специальный налоговый режим призван решить ряд трудностей с исчислением и взиманием налогов и сборов субъектами малого бизнеса. С другой стороны, его применение связано с некоторыми ограничениями.
Все выше изложенное определяет актуальность выбранной темы.
Целью работы является оценка организации бухгалтерского учета экономического субъекта, применяющего упрощенный режим налогообложения.Для достижения этой цели в работе поставлены и решены следующие задачи:
1) раскрыта экономическая сущность упрощенной системы налогообложения как способа поддержки малого предпринимательства;
2) исследованы особенности организации бухгалтерского учета при применении упрощенной системы налогообложения;
3) изучена организация бухгалтерского учета ООО «СТО»;
4) проанализирован порядок автоматизированного учета в ООО «СТО».
Объектом работы является деятельность ООО «СТО», предметом является система бухгалтерского учета при применении упрощенной системы налогообложения.
Теоретическая и методологическая основа исследования: в работе использованы Конституция РФ, Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, нормативные акты Минфина России и ФНС России, учебные и учебно-методические издания по вопросам общей теории налогообложения и бухгалтерскому учета, публикации в научных периодических изданиях.
Информационная основа – бухгалтерская (финансовая) и налоговая отчетность ООО «СТО».
Для достижения поставленной цели в работе использовались следующие методы: сравнение, анализ, синтез, группировки, структурно-динамический анализ.
При подготовке работы использовались следующие программы и информационно-аналитические системы: «1:С Предприятие», «Excel», «Консультант Плюс», «Гарант».
Определения среднего и малого бизнеса во всем мире достаточно близки. То, что их обобщает — это экономические субъекты, которые не превышают конкретного показателя по численности сотрудников, сумме валовых активов и обороту. Средние предприятия также имеют право на упрощенную отчетность. Для того чтобы понять рамки численности работников — ведь именно этот критерий чаще всего является главным — стоит рассмотреть несколько примеров.
Если взять консалтинговое или исследовательское агентство — его можно отнести к среднему предприятию тогда, когда число его сотрудников колеблется от 15 до 50. Если говорить о туристической компании, то к числу средних предприятий ее можно отнести, когда число ее работников будет в пределах от 25 до 75. Средним печатным СМИ будет редакция с числом работников не выше 100. Так же, как и в отношении малых предприятий, средние предприятия рассматриваются со стороны оборотов и доли рынка, которую они занимают.
Микропредприятие и малое предприятие: разница
Микропредприятие — это подгруппа субъекта малого предпринимательства, отвечающая определенным критериям. Проследить разницу между микро- и малым предприятием можно здесь:
Преимущества создания микропредприятий:
- Сниженная налоговая ставка (9%) для ИП.
- Нет необходимости предоставлять заключение присяжного аудитора при сдаче годовой отчетности в УФНС.
- Отсутствие обязательств по авансовым платежам по налогу на прибыль.
- Возможность работы по совместительству на нескольких хозяйствующих субъектах у сотрудников микрокомпании.
Не обходится здесь и без минусов:
- Для работников закрыты некоторые льготы.
- Одинаковые правила ведения бухучета для всех форм выплат налога на организацию.
- Изменение статуса с плательщика налога на микропредприятие на плательщика подоходного налога с населения или компании возможно только после окончания налогового периода.
- При работе сотрудника только на микропредприятии снижается объем пособий от Службы Социального Страхования.
Говоря о малом бизнесе, список достоинств значительно расширяется:
- Ведение бухгалтерской отчетности по упрощенной форме.
- Освобождение от НДС при сумме выручки от реализации товаров за последний квартал свыше 2 000 000 руб.
- Возможность использования УСН.
Переход на УСН освобождает от ведения бухгалтерского учета, но он может быть осуществлен лишь в том случае, если за последние 9 месяцев ИП получил не более 15 000 000 руб. выручки, а остаточная стоимость нематериальных активов и основных средств составляет не более 100 000 000 руб. Для юридических лиц никаких освобождений не предусмотрено.