Налог на вклады в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на вклады в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Единый налоговый счет

2. Ставки НДФЛ в 2020 году: 13, 15, 30, 35%

3. Изменения по НДФЛ в 2020 году для физических лиц

4. Как законно сэкономить на налоге?

5. Налоговые агенты и их роль в налоговом законодательстве

6. Доходы, облагаемые по повышенной ставке

До утверждения закон 63-ФЗ применялись иные нормы. Напомним, что с 01.01.2021 доходы физлиц по вкладам должны были облагаться НДФЛ. Объектом обложения являлся не сам вклад в том или ином российском банке, а совокупный процентный доход, который выплачивался гражданину (физлицу) за соответствующий календарный год (за вычетом необлагаемой суммы данного процентного дохода).

Единый налоговый счет

С 1 января 2023 года каждому налогоплательщику (организации) будет открыт единый налоговый счет. Он предназначен:

для поступления денежных средств, признаваемых единым налоговым платежом;
для выполнения обязательств организации перед бюджетом.

На едином налоговом счете будет формироваться сальдо – разница между внесенным ЕНП и совокупной обязанностью налогоплательщика. Сальдо может быть:

положительным (ЕНП больше совокупной обязанности);
отрицательным (ЕНП меньше совокупной обязанности). Это тревожный знак, который говорит о задолженности организации перед бюджетом;
нулевым (ЕНП равен совокупной обязанности).

Юридическая техника разработчиков положений ст. 214.2 НК РФ оставляет желать лучшего, поскольку сама статья практически нечитаема, и ее смысл ускользает даже от дипломированных экономистов и юристов.

Возможно, именно этим объясняется поднявшийся вокруг нововведенной статьи ажиотаж. На самом деле ничего страшного в новом виде налога нет, и никто не собирается взимать налог с каждого банковского вклада на сумму свыше 1 миллиона рублей.

Для того чтобы объяснить положения ст. 214.2 НК РФ, потребуется переложить ее текст на язык, доступный для подавляющего большинства населения.

Итак, под практически нечитаемыми оборотами скрывается следующий смысл.

Начиная с 1.01.2021 года, банки будут передавать налоговым органам сведения о вкладах граждан. Налоговые органы, в свою очередь, будут осуществлять суммарный подсчет всех вкладов каждого конкретного гражданина.

Если совокупная сумма по всем вкладам составит более одного миллиона рублей, то на сумму дохода сверх лимита, получаемую гражданином в виде процентов по вкладам, будет начисляться налог.

О способе определения лимита дохода мы подробно поговорим ниже.

С 2023 года будет установлен единый тариф по страховым взносам, уплачиваемым в ИФНС (Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Напомним, что в ИФНС уплачиваются взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат работникам.

По общему правилу единый тариф, в который войдут все налоги с зарплаты в 2023 году, будет установлен в следующих размерах:

30% – для взносов, исчисляемых в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
15,1% – для взносов, исчисляемых свыше установленной единой предельной величины базы.

Как видим, базовый тариф в пределах лимита не меняется. Сейчас работодатели тоже в общем случае платят взносы суммарно по тарифу 30%, но этот налог состоит из 3-х частей:

Назначение взноса	Отчисление в процентах
на ОПС	22%
на ОМС	5,1%
на ВНиМ	2,9%

Налог на вклады начислялся ранее и до внесения поправок, только до 2020 года стать налогоплательщиком было фактически нереально. База исчислялась в том случае, если годовой процент превышал текущую ключевую ставку ЦБ РФ, увеличенную на пять процентных пунктов (п.п). В 2020 году налогооблагаемая ставка составляла от 8,5% — таких процентов на тот момент в банках не было, поэтому физические лица на вполне законных основаниях могли не указывать эти доходы в налоговых декларациях.

Для вкладов в валюте безналоговая процентная ставка составляла в районе 9%. Таких процентов не было ни тогда, ни сейчас. При этом сумма дохода могла быть совершенно любой — она не имела никакого значения. Налоговая ставка для резидентов составляла 30%, для нерезидентов — 35%.

Хоть раз каждый задавался этим вопросом: «Да куда вообще идут мои налоги? за что я плачу?». Здесь все просто — НДФЛ поступает в консолидированный бюджет РФ. То есть — в федеральный, бюджет субъекта, города и района.

85% от НДФЛ поступает в бюджет субъекта. То есть, если вы работаете в Краснодаре, то налог пополнит бюджет Краснодарского края. Остаток из 15% распределяется по местным бюджетам.

Иными словами, НДФЛ не уходит в федеральный бюджет — он остается в том субъекте, где вы работаете. Его тратят на благоустройство вашей области или города — строительство дорог, ремонт школ, работа больниц, проведение городских праздников.

Статьи расхода по бюджету можно найти на сайтах администраций субъектов РФ.

НДФЛ — не единственный налог в пользу государства. Есть еще пенсионные и страховые отчисления, налоги на имущество, а еще мы все платим НДC. Поэтому платим налоги и живем спокойно.

Ставки НДФЛ в 2020 году: 13, 15, 30, 35%

Платеж	Ставка
Зарплата, отпускные и другие выплаты работнику — резиденту РФ*, а также зарплата для: высоквалифицированных иностранных специалистов работников из стран ЕАЭС безвизовых мигрантов беженцев	13%
Зарплата, отпускные и другие выплаты работнику — нерезиденту РФ*	30%
Дивиденды резиденту РФ	13%
Дивиденды нерезиденту РФ	15%
Процентный доход от вкладов в части, облагаемой НДФЛ	35%
Доход от экономии на процентах при получении займа	35%
Призы и выигрыши в лотерею (в сумме, превышающей 4000 руб.)	35%
Доходы ИП от предпринимательской деятельности на общем режиме	13%

* Резидент РФ — это тот, кто пребывает на территории РФ более 183 дней в году.

Изменения по НДФЛ в 2020 году для физических лиц

В 2020 году в налоговом законодательстве произойдут некоторые изменения касательно обложения физических лиц НДФЛ. В частности, это такие изменения:

Материальная помощь студентам не будет облагаться НДФЛ. На данный момент не облагаются НДФЛ стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов – стажеров. С 1 января в этот список льгот по НДФЛ войдет и материальная помощь, оказываемая организациями студентам (курсантам), аспирантам, ординаторам, ассистентам-стажерам, адъюнктам (Федеральный закон от 29.09.2019 № 327-ФЗ).
Расширится список льгот для пострадавших от чрезвычайных ситуаций. С 1 января, согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 327-ФЗ, от НДФЛ будут освобождены все доходы, полученными пострадавшими, в том числе прощение долгов и доходы в натуральной форме. Также от НДФЛ освобождаются граждане, предоставляющие пострадавшим жилые помещения. Если для пострадавших арендуется жилое помещение, то налогом не облагаются платежи в пределах сумм, полученных пострадавшими на эти цели из бюджета.
Снизится минимальный срок владения жильем в целях освобождения от НДФЛ. С 1 января 2020 года минимальным сроков владения недвижимым имуществом для целей освобождения от НДФЛ будет составлять 3 года.
Освобождение от НДФЛ распространяется на продажу единственного жилья, совместная собственность супругов, также на земельный участок, на котором располагается продаваемое жилое помещение (Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).
Освободятся от НДФЛ безнадежные долги работников организаций и ИП. При этом задолженность (частично или полностью) должна быть признана безнадежной к взысканию, физлицо не должно состоять в трудовых отношениях с кредитором и не должно быть от него зависимым. Льгота начнет действовать с 1 января 2020 года (Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).
Будет введена возможность оплатить НДФЛ единым налоговым платежом. Так, согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ, с 1 января 2020 года средства единого налогового платежа можно будет направлять в счет уплаты НДФЛ. Это действует в тех случаях, если налоговый агент (работодатель, арендатор и т.д.) не удержал НДФЛ, и налогоплательщик должен уплатить налог по налоговому уведомлению, полученного из ФНС.

Как законно сэкономить на налоге?

Государством предусмотрено, что в некоторых случаях россияне могут рассчитывать на налоговый вычет. Так называют льготу, позволяющую уменьшить налогооблагаемую базу и тем самым получить назад часть суммы, потраченную на определенные государством цели.

Пример. В 2017 году оклад Зайцевой Анны Викторовны был равен 35 000 рублей в месяц или 420 000 рублей в год. 420 тысяч рублей — налогооблагаемая база, с которой удерживается подоходный налог 420 000 * 13% = 54 600 рублей. В том же 2017 году Зайцевой понадобилась операция стоимостью 30 000 рублей. Анна Викторовна, как гражданка РФ, оформила вычет на лечение. В результате налогооблагаемая база уменьшилась до 390 тысяч рублей (420 000 — 30 000). А подоходный налог с учетом перерасчета составил 390 000 * 13% = 50 700 рублей. Получается, за 2017 год Зайцева переплатила в бюджет 54 600 — 50 700 = 3 900 рублей. И Анне Николаевне должны вернуть 3 900 рублей, как излишне уплаченные.

На заметку! На возврат НДФЛ могут рассчитывать только граждане России, которые оплачивают подоходный налог по ставке 13%.

Существует пять видов вычетов:

Социальный — вычет за свое лечение или лечение родных, обучение детей.
Стандартные вычеты предоставляются некоторым группам населения (инвалиды, ветераны, семьи с несовершеннолетними детьми и пр.).
Вычеты при продаже имущества.
Для инвесторов.
Профессиональные.

Налогом облагаются:

Дивиденды от долевого участия в управлении капиталом предприятий;
Выплаты по страховкам, либо плата за участие в программах страхования;
Отчисления от использования авторских прав, смежных прав владения, патентов и т.д.;
Прибыль от сдачи имущества в аренду;
Любые поступления от продажи товаров, услуг;
Платежи от реализации недвижимости: ценных бумаг, прав требований, иного имущества, находящегося в собственности лица (гражданина РФ);
Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей;
Социальные выплаты, установленные законодательством РФ;
Прибыль от товарообмена или закупки партии товара за рубежом частного инвестора;
Призовые вознаграждения, выигрыши в лотереях и букмекерских компаниях;
Другие доходы самозанятых граждан.

Для того, чтобы определить сумму подоходного сбора, отдельный тип поступлений рассчитывается по каждой статье с учетом различных коэффициентов.

Установленные ставки действуют в отношении источников, обложенных ставкой 13%. Они используются только резидентами.

Налогооблагаемая база — рассчитанная сумма всех поступлений, полученных лицом за отчетный период.

При этом под самой прибылью понимается:

Чистый приведенный доход (выручка—расход);
Стоимостная оценка прибыли, полученной в натуральной форме;
Материальная выгода по любой операции.

Налоговые агенты и их роль в налоговом законодательстве

Налоговый агент — лицо, которое занимается удержанием у налогоплательщиков подоходного сбора в размере, установленном законодательством. Статус агента регламентируются законодательством о налогах. Налоговыми агентами выступают:

Работодатели, являющиеся организациями и ИП (за исключением физических лиц);
Частные адвокаты и нотариусы;
Филиалы иностранных компаний, действующих в РФ;
Организации, занимающиеся набором кадров;
Организации, выплачивающие дивиденды по ценным бумагам по обязательному требованию государством;
Организаторы лотерей, конкурсов, игр и призовых акций (по законодательству).

Доходы, облагаемые по повышенной ставке

- Зарплаты, премии и другие виды вознаграждений сотрудников;
- Доходы по по гражданско-правовым договорам;
- Доходы ИП на основной системе налогообложения;
- Доходы от долевого участия, в том числе в виде дивидендов от российских и иностранных компаний, которые отражены в декларации;
- Доходы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (в том числе по таким операциям на счете ИИС);
- Доходы в виде выигрышей в азартных играх и лотереях;
- и по некоторым другим доходам.

Для нерезидентов РФ в доходы включают (п. 3 ст. 224 НК РФ):

- Доходы иностранцев, которые работают по патенту.
- Доходы высококвалифицированных иностранных специалистов.
- Доходы участников госпрограммы по переселению соотечественников.
- Доходы членов экипажей судов, плавающих под государственным флагом РФ.
- Доходы иностранцев, признанных беженцами или получивших временное убежище в РФ.
- Для нерезидентов: в отличие от резидентов, в их доходах будет учитываться продажа имущества и стоимость полученных подарков.

Для нерезидентов сохраняются следующие ставки вне зависимости от размера дохода:

- 30% для всех остальных доходов, кроме дивидендов и доходов нерезидентов, облагаемых по ставке 13% (15%).
- 15% для полученных дивидендов.