Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги на коммерческую недвижимость. Как не платить налог на имущество». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Самое частое нарушение собственников коммерческих площадей — это неуплата налогов. Обычно за это устанавливается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога, уточнил Денис Зайцев, руководитель налоговой практики юридической фирмы BMS Law Firm. Он пояснил, что также начисляются пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования (хотя это и не мера ответственности, а мера обеспечения надлежащего исполнения обязательства). По прошествии определенного количества времени ставка становится 1/150, что жестче обычного кредитования.
Какой предусмотрен штраф за неуплату налога от сдачи квартиры в аренду?
Для собственников предусмотрен штраф как за сдачу квартиры в аренду без уплаты налога, так и за несвоевременную уплату налога и подачу декларации 3-НДФЛ:
- Всю сумму неуплаченного налога (за три последних года);
-
Штраф в размере от 5 до 30% суммы неуплаченного в срок налога за каждый полный месяц просрочки для подачи налоговой декларации (подать декларацию надо до 30 апреля года следующего за тем, в котором вы получали арендную плату);
Договор аренды между ООО и физлицом, особенности описания предмета контракта и условий о его возмездности
При выборе основной формулировки предмета договора аренды необходимо понимать, какие именно правомочия предоставляет арендодатель:
- Право временного владения и пользования предполагает, что арендатор не только пользуется имуществом, но и получает право:
- иметь свободный доступ к вещи, перемещать ее, то есть физически обладать ею;
- прибегать к вещно-правовым способам защиты имущества.
- Предоставление объекта только в пользование лишает арендатора указанных в предыдущем пункте правомочий. Такое возможно, когда собственник сдает имущество в аренду нескольким лицам (например, утром компьютеры арендует школа, а вечером — курсы для взрослых) или когда для фактического обладания требуется специальное разрешение (например, в случае аренды каналов связи).
Договор аренды помещения с физлицом особенный?
Самый что ни на есть обычный. Не забудьте прописать в договоре:
- данные, позволяющие точно идентифицировать арендуемое помещение, в частности его точный адрес, месторасположение в здании (этаж, номер комнаты), а также площадь помещени
- размер, порядок и сроки внесения арендной плат При этом про НДС упоминать не надо. Ведь «физик»-непредприниматель не является плательщиком этого налога, следовательно, НДС в арендную плату не входит.
Без этих условий договор аренды будет считаться незаключенны
Если вы будете заключать договор после 1 марта 2013 г., то независимо от того, на какой срок он заключается, регистрировать его в территориальном органе Росреестра не нужн Что касается договоров аренды, подписанных до указанной даты, то их не придется регистрировать, если они заключен
- на срок менее 1 года;
- вообще без указания конкретного срока. В этом случае договор считается заключенным на неопределенное время.
Сдача квартиры в аренду в 2020 году: подробная пошаговая инструкция
Соглашение содержит информацию об обязанностях, сроках и основных гарантиях.
Для составления договора необходимо подготовить документы о праве собственности, согласия других владельцев, справки о прописанных в квартире лицах, об отсутствии задолженностей ЖКХ.
Все совладельцы должны присутствовать при заключении договора.
Документ может быть подготовлен в двух формах:
- договор найма () оформляется для сдачи жилого помещения физическому лицу на любой срок без официальной регистрации;
- договор аренды () с юридическими лицами предполагает обязательную регистрацию при взятии помещения в аренду на долгосрочный период.
Если собственник заключает договор аренды продолжительностью более 6 лет, его необходимо зарегистрировать в РосРеестре. Без регистрации разрешается оформление договоров на 5 лет.
РосРеестр отправляет полученные сведения в ФНС для расчета налога. В большинстве случаев арендодатели заключают соглашения на 6 или 11 месяцев.
Лимит на перевод наличности
Нормативные акты устанавливают, как ИП может заплатить аренду по одному договору. Указание ЦБ РФ № 3073-У от 07.10.13 ставит предел расчетам наличными. Допускается вносить 100 000 руб. по соглашению.
Перечисление денег через операционное окошко не считается оплатой наличными. Денежные средства поступают на учетную запись получателя, открытую в банке. Разрешается также проводить платеж за лизинг автомобиля у частного лица независимо от размера суммы.
Внесение денег через бухгалтерию контрагента относится к расчетам живыми деньгами. Нарушением признается оплата одного договора аренды нежилого помещения, превышающая установленный законом предел. Даже, если сумма делится на несколько дней, плательщику грозят штрафные санкции.
Когда оплата по одному соглашению превышает 100 000 руб., выбирается один из вариантов:
- Внесение денег по квитанции через кассу банка. Метод позволяет за раз перечислить полную стоимость. Однако финансовое учреждение взимает оговоренный процент от перевода. Ставка может оказаться довольно большой.
- Деление договора между контрагентами на этапы, оплата по которым не превышает предельного размера. Это один из методов, как ИП может оплатить аренду помещения. Касса арендодателя не взимает дополнительные проценты за прием денег. Единственный недостаток – понадобится обосновать разделение договора на части.
Расчет страховых взносов при аренде имущества у физического лица
Чем грозит «опасная» запись в ЕГРЮЛ Недавно налоговики начали исключать из ЕГРЮЛ организации, в отношении которых в реестр внесены записи о недостоверности сведений. Такое право есть у регистрирующего органа, если запись о недостоверности содержится в ЕГРЮЛ более 6 месяцев. При этом исключить могут даже реально работающую компанию.
Фото для пропуска работодатель должен просить у работника письменно Чтобы разместить на рабочем пропуске фото сотрудника, организация должна запросить его согласие на обработку персональных данных.
Из-за чего ПФР может «выкинуть» стаж при оформлении пенсии Аноним, Вы писали:Всё правильно. Банку нужны от вас документы, которыми вы можете подтвердить сво… «Ночной бухгалтер». Если вы в списке 550-П, то, в общем, все. Почему банки и Яндекс.Деньги никому ничего не объясняют Устарело, уже можно раньше срока.
И давно переписали главу 23 Налогового кодекса?)) Как бухгалтеры считают аванс. Спойлер: кто во что горазд Аноним, Вы писали:Закон Яровой», которые должен вступить в силу с 1 июля этого года. Соглас… Кому раньше 70 лет пенсия не светит да пошли они со своим выводом из тени…………….все хотят что то поиметь, а когда государств…
Минфин не ждет больших денег от самозанятых Проведено межевание в 2014 г. На кадастровой карте участок не отображается — пишут что меже…
Ликвидация организации: что делать с налоговой переплатой Собственники ликвидируемой компании не могут претендовать на то, чтобы сумму излишне уплаченных фирмой налогов или взносов вернули им.
Чтобы вы не пропустили сроки перечисления регулярных платежей в бюджет и сдачи отчетности, мы подготовили для вас наши еженедельные напоминания.
Достаточно ввести всего один номер.
Ответственность за неуплату НДФЛ
Сдача в аренду помещения может восприниматься сотрудником налоговой как ведение предпринимательской деятельности. Поэтому неуплата налога по такой деятельности может привести к административной ответственности и не только.
Если лицо был установлен факт получения дохода, но в налоговой инспекции нет декларации или платежа то арендодателю грозит:
- Штраф 10% (если в декларации умышленно или случайно был упущен объект налогообложения, или сумма, получаемая как доход была занижена)
- Штраф 5% от суммы налога (вступает в силу в случае просрочки подачи декларации. Собственнику помещения дается 6 месяцев для подачи отчетности, в ином случае с 7 месяца за каждый месяц просрочки штраф 10% (но не более 30% всего)
- За сутки просрочки платежа также начисляется пеня 0,003 % ставки Центрального Банка по ставке рефинансирования
Если же собственник арендованного имущества все равно уклоняется от уплаты налога, налоговый инспектор может подать заявление в суд. В случае положительного решения счета и имущество арендодателя может быть арестовано до момента погашения задолженности.
Как применять ККТ при оплате аренды
При риэлторской деятельности, когда услуги предоставляются населению, предприниматель обязан подтвердить получение суммы бланком строгой отчетности. При этом, если постоялец заселяется по поручению юридического лица будучи в командировке, а подписанного документа с работодателем нет, то это тоже признается услугой частному лицу, а не компании.
Если в качестве арендатора выступает организация, сделка стандартно проводится через ККТ и финансы поступают на счет арендодателя безналичным способом.
Законодателем не предусматриваются особые условия ведения именно этого вида бизнеса — на аренду распространяются все те нормы, которые относятся к услугам в целом.
Помимо стандартного порядка отчетности, санкции за его нарушение также едины и для арендодателей сферы найма, и для других групп услуг.
- при безналичных расчетах за аренду ИП и организация, внося оплату через доверенных лиц, должны позаботиться об отождествлении таких платежей с предприятием. Тогда арендодателю не будет необходимости использовать онлайн-кассу. А у самих предприятий не возникнет проблемы с принятием данных платежей в состав расходов;
- если в безналичной форме, не используя электронное средство платежа, аренду вносит простое физическое лицо, тогда арендодатель вправе не применять ККТ до 01 июля 2019 года;
- если аренда вносится с личной банковской карточки предпринимателя, тогда платеж квалифицируется законом 54-ФЗ (есть некоторые исключения), как расчеты с физическим лицом, обязывая арендодателя применить онлайн-кассу.
Правовые отношения между сторонами в земельных вопросах регулируются Земельным Кодексом. Условия оплаты оговариваются в статье 65 ЗК РФ, согласно которой формами выплаты является налог на землю и арендная плата, размер и сроки которой устанавливаются на основе договора между арендатором и собственником.
Сумма выплаты начисляется на основании кадастровой стоимости земли. Существует специальная формула, по которой ведется расчет стоимости земельной аренды:
А = КС * k , где:
- А — конечная плата,
- КС — кадастровая стоимость участка,
- аk — особый коэффициент, который зависит от категории владельца и цели аренды.
Бухгалтерский учет аренды автомобиля
Основанием для включения в бухучет данных относительно аренды авто является приемочный акт, в котором подробно отражены стоимость, пробег, итоги техосмотра, регистрационный номер основного соглашения.
При этом этот транспорт арендатору следует отметить на забалансовом счете 001, проводка имеет вид – Д001. При прекращении аренды автомобиль снимается с забалансового учета, при этом выполняется запись К001. На арендованное транспортное средство рекомендуется завести инвентарную карточку.
Обратите внимание: автомобиль, взятый в аренду, в бухучете не приходуется на баланс на 01 счет, так как не является собственностью компании. Амортизацию арендатор не начисляет.
Платежи, проведенные по использованию арендованного автомобильного транспорта, отражаются на счетах согласно той деятельности, которую ведет предприятие.
Для этого используются бухгалтерские проводки: Д 20, 23, 25, 26, 29, 44 К 60, 73, 76.
Для отражения аренды автомобиля арендатором в бухучете применяются следующие бухгалтерские проводки:
- Д 20, 44 К 76 – проводка по начислению арендной платы;
- Д 76 К 68 – проводка по удержанию НДФЛ с оплаты использования имущества, взятого в аренду у физического лица;
- Д 76 К 50, 51 – проводка по оплате за эксплуатацию арендованного ТС.
Если автомобиль берется у сотрудника физического лица, то вместо счета 76 берется счет 73.
Если же арендодатель весь свой бизнес строит на сдаче автомобильного транспорта в найм, то им используются следующие бухгалтерские проводки для бухучета передачи имущества в аренду и получения дохода:
- Д 76 К 90.1 (91.1) – проводка по отражению начисления платы за сданный в аренду автомобиль;
- Д 51 К 76 – проводка по получению оплаты от арендатора.
Основное средство, сдаваемое в аренду, учитывается в бухучете у арендодателя на отдельном субсчете 01 счета.
Амортизацию по автомобилю продолжает начислять арендодателя, ежемесячно отражая проводки вида Д 20 (44) К 02.
