Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ПФР и ФСС РФ объединяются. К чему готовиться работодателям». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Подписанный президентом Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ обязывает всех страхователей, за редким исключением, ежеквартально представлять в 2023 и последующих годах расчеты по страховым взносам (РСВ).
Сдача РСВ с 2023 года
РСВ не будут представлять:
- организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
- физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Все прочие организации и ИП должны представлять РСВ по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Срок представления расчета – не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ). Напомним, сейчас РСВ представляется не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным кварталом.
В 2023 году РСВ нужно будет представлять в налоговую инспекцию по месту:
- нахождения организации;
- нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц;
- жительства физлица-ИП, производящего выплаты и иные вознаграждения физлицам.
Порядок и форма представления расчета по-прежнему будут зависеть от количества работающих у работодателя сотрудников. Если у работодателя численность сотрудников за расчетный период превышает 10 человек, он должен представлять РСВ в электронной форме по ТКС с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи. То же самое касается и вновь созданных компаний, у которых численность сотрудников превышает 10 человек. Компании, в которых работает 10 и менее сотрудников, смогут отчитываться как в электронной форме, так и на распечатанных бланках (п. 10 ст. 431 НК РФ).
Инспекции не примут расчет с ошибками. ИФНС проинформирует о непринятии расчета на следующий день после получения РСВ в электронной форме. Если расчет сдавался на бумажном носителе, уведомление о непринятии расчета будет направлено компании в течение 10 дней. Получив уведомление, страхователь должен в 5-дневный срок устранить ошибки и представить в инспекцию новый расчет с правильными показателями. При соблюдении 5-дневного срока датой представления РСВ будет считаться дата отправки первоначального расчета, содержащего ошибки.
Одновременно в НК РФ закрепляется перечень случаев, когда РСВ будет считаться непредставленным. Непредставленным расчет посчитают при наличии ошибок (абз. 4 п. 7 ст. 431 НК РФ):
- в сведениях о базе для исчисления страховых взносов в пределах установленной предельной величины;
- в сведениях о сумме страховых взносов, исчисленных исходя из базы для исчисления страховых взносов, не превышающей предельной величины;
- в сведениях о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу любого из работников;
- в базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу/сумме взносов по дополнительному тарифу.
Также РСВ не примут:
- при указании недостоверных персональных данных, идентифицирующих работника;
- при несоответствии сумм одноименных показателей по работникам этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов.
Общие изменения в отчетности
С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:
- расчет по страховым взносам (РСВ) и
- единый отчет по сотрудникам.
Единый отчет заменит сразу четыре формы – СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:
- часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
- если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
- часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.
Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:
- ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
- а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.
Отчетность по страхвзносам с 2023 года
С 2023 года персонифицированные сведения потребуется подавать по единой форме. В нее также будут включаться сведения о страхвзносах «на травматизм», которые на данный момент подаются по форме 4-ФСС. Это указано в новой редакции п. 3 ст. 8 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ.
Важно! В отношении периодов до 2023 года будут действовать прежние правила. Персонифицированную отчетность нужно будет направлять в ПФР, а отчет 4-ФСС — в ФСС. Этот момент касается и уточненных отчетов за 2022 год и более ранние периоды.
На данный момент не разработали ни единую форму, ни правила ее заполнения. Однако к 2023 году чиновники должны их утвердить.
Вполне возможно, в единой форме будет несколько разделов, чтобы указывать разные виды информации. При этом, скорее всего, сроки сдачи для каждого вида будут свои (новая ред. ст. 11 Закона № 27-ФЗ и п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ). Соответственно, в разное время работодатели будут передавать в единый фонд различные разделы единой формы:
|
Вид информации |
Сроки подачи |
|
Сведения о трудовой деятельности (по аналогии с СЗВ-ТД) |
|
|
Периоды работы, в т.ч. дающие право на досрочную пенсию или повышение выплаты к пенсии |
|
|
Реквизиты ГПХ договора, на выплаты по которому начисляются страхвзносы |
Не позже рабочего дня, идущего за днем заключения или прекращения ГПХ договора |
|
Реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы |
Не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом |
|
Информация по страхвзносам «на травматизм» (по аналогии с 4-ФСС) |
Не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом |
Фактическое место жительства
Есть случаи, когда контролирующим органам очень важно знать фактическое место жительства пенсионера. Например, пенсионерам, проживающим в северных регионах, пенсия начисляется с учетом повышенного коэффициента. Но если он переезжает в более южные регионы, то северный коэффициент снимается, что автоматически приводит к уменьшению размера выплаты.
Поэтому ПФР запрашивает сведения о фактическом проживании пенсионера. Северная доплата будет произведена лишь в том случае, если пенсионер подтвердит, что проживает на северной территории. Такую проверку часто проходят те, кому пенсия перечисляется на банковскую карту.
Пенсионеры, которым назначена социальная пенсия, но при этом они не имеют постоянной регистрации в РФ, обязаны каждый год подтверждать факт проживания в РФ. Среди документов, которые могут это подтвердить является справка о временной регистрации или договор найма. Последние проверки показали, что многие были лишены соцпенсий, потому что нарушили условия выплаты.
Как защитить пенсию от ошибок после закрытия ПФР с 1 января 2023 года
Известно, что со следующего года все данные о будущем пенсионере будут храниться в личном кабинете на портале Социального фонда или Государственных услуг. Многие справки и выписки можно будет получить в режиме онлайн все там же. Тем, кто с компьютером не ладит или еще не успел его приобрести, помогут в отделении МФЦ. Там же можно будет обратиться лично по вопросу начисления пенсионных выплат.
Для того, чтобы новая система заработала так, как нужно, потребуется не менее шести месяцев. По словам заведующего Западной коллегией адвокатов Москвы Александра Инютина, есть риск ошибок. Однако если для системы это просто опечатка, то будущий пенсионер может просто недосчитаться своих средств на карточке. Специалист рекомендует проверить данные в Пенсионном фонде уже сейчас, в противном случае вопрос придется решать через суд.
Все, что требуется от граждан — это сделать два простых шага. Во-первых, нужно запросить на официальном портале ПФР три справки — о трудовой деятельности, о состоянии индивидуального лицевого счета и о сформированных пенсионных правах. Если в бумагах будет что-то не так, или чего-то не хватает, то нужно написать заявление об уточнении данных. Это лучше делать лично в отделении Пенсионного фонда, так быстрее и надежнее.
«Так вы сможете избежать походов по инстанциям уже после выхода на пенсию, когда, имея права на хорошие выплаты, есть риск получить минималку просто из-за технической ошибки. Взыскать недополученное тогда уже, скорее всего, не удастся», — предупредил эксперт.
До 2023 года еще несколько месяцев, а вот некоторые изменения в законопроектах произошли уже с 1 ноября. Известно, что в стране выросли пенсии, но не все обрадовались этой новости, ведь выплаты получили лишь несколько категорий граждан.
Введут новую форму отчетности, она объединит в себе СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД, 4-ФСС и сведения о сумме доходов и начисленных взносов. Единый отчет будем подавать ежемесячно до 15 числа. Но включать в него все данные сразу будет не нужно.
РСВ продолжим сдавать в ФНС каждый квартал.
Работа бухгалтеров снова выходит на другой уровень.
Вместо СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и еще трех отчетов бухгалтеры будут сдавать один единый отчет по взносам. Закон Госдума уже приняла в 1 чтении. По плану он вступит с 1 января 2023 года.
Отмена СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и еще трех отчетов по взносам
С 1 января 2023 года тарифы взносов объединят, а вместо разных баз по взносам будет одна.
Платить взносы работодатели будут одной платежкой на единый КБК.
Формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ отменяют вместе с еще тремя ежемесячными и ежеквартальными отчетами по взносам.
Тарифы страховых взносов изменятся, при этом сумма взносов по зарплате увеличится.
О налоговой реформе, которую подготовила Правительство.
Страховые платежи с 1 января 2023 года работодатели будут платить по единому тарифу. Как мы выяснили, Минтруд подготовил пакет законопроектов, которые меняют порядок расчета и уплаты взносов, и часть из них уже вынес на общественное обсуждение. В пояснительной записке Минтруд объяснил концепцию закона и представил новые тарифы по взносам с 2023 года. Подробности мы выяснили у разработчиков.
С 1 января 2023 года планируют сократить число отчетов, которые компании сейчас сдают в ПФР и ФСС. Сейчас, напомним, компании сдают в пенсионный фонд — СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, а в фонд соцстраха — 4-ФСС. Причем для каждого отчета действуют разные даты сдачи, в которых легко запутаться.
Какие отчеты отменят?
С нового года отчеты объединят в один. Правда, сдавать единый отчет придется ежемесячно, до 15 числа каждого месяца. Он заменит собой следующие формы:
- СЗВ-М;
- СЗВ-СТАЖ;
- СЗВ-ТД;
- ДСВ-3;
- 4-ФСС.
В новую форму также включат сведения о доходах, на которые начислены взносы, и сумме начисленных взносов, в том числе взносов на травматизм, которые сейчас компании показывают в РСВ и 4-ФСС. РСВ останется, но в усеченной форме, без раздела 3. Как и раньше, этот отчет компании будут сдавать в ИФНС раз в квартал.
Отдельные разделы новой единой формы отчета компании будут заполнять с другой периодичностью — один раз в квартал, один раз в год. Какие это сведения, из концепции пока не ясно. Возможно, это данные о зарплате и взносах, которые компании сейчас заполняют в РСВ и 4-ФСС раз в квартал.
Единый тариф
Страховые платежи с 1 января 2023 года работодатели будут платить по единому тарифу. Как мы выяснили, Минтруд подготовил пакет законопроектов, которые меняют порядок расчета и уплаты взносов, и часть из них уже вынес на общественное обсуждение. В пояснительной записке Минтруд объяснил концепцию закона и представил новые тарифы по взносам с 2023 года. Подробности мы выяснили у разработчиков.
Как в 2022 году.
В 2022 году работодатели, которые не имеют право на льготы, платят взносы по ставкам:
- 22% — с зарплаты 1 565 000 рублей и 10% с зарплаты выше этой суммы — пенсионные взносы,
- 2,9% с зарплаты 1 032 000 рублей, 0% — с суммы превышения — социальные взносы,
- 5,1% — с зарплаты без каких-либо ограничений — медицинские взносы.
Упрощенцы, которые числятся в реестре малого и среднего бизнеса, платят взносы по пониженным тарифам:
- 22% с зарплаты до 13 890 руб. в месяц и 10% с зарплаты свыше 13 890 руб. — пенсионные взносы,
- 2,9% в ФСС с зарплаты до 13 890 руб. в месяц и 0% с зарплаты свыше 13 890 руб. — социальные взносы,
- 5,1% с зарплаты до 13 890 руб. в месяц и 5% с зарплаты свыше 13 890 руб. — медицинские взносы.
Как будет с 2023 года.
С 1 января 2023 года вводят единый тариф. Общая ставка по взносам не изменится. Она составит 30 процентов, если база меньше установленного предела. И 15,1 процентов — если больше. На бессрочный период сохранится льготная ставка в 15 процентов по взносам для МСП. То есть ставки останутся без изменения и для нельготников, и для упрощенцев. Кроме того, Минтруд обещает сохранить почти все точечные льготы по взносам — в частности, для ИТ-бизнеса. Все льготные категории планируют объединить в три группы (см. таблицу).
Что изменится в кадровом делопроизводстве
1. Поскольку с 2023 года за работников по договорам ГПХ необходимо уплачивать дополнительные взносы, нужно будет внести эту информацию в бланки договора подряда.
2. Иностранцы без статуса временно пребывающего высококвалифицированного работника теперь включены в систему обязательного медицинского страхования и при трудоустройстве не должны предъявлять полис ДМС.
3. Работодатели не обязаны будут выдавать справку уволившемуся работнику о начисленных доходах и страховых, если он устраивается на новую работу.
Эти сведения будут в базе Соцфонда. Пока не ясно, нужно ли будет новому работодателю подавать запрос в фонд, чтобы узнать сколько сотрудник получал с начала года на предыдущем месте работы, или сведения будут отправляться работнику автоматически в электронном виде после увольнения.
Данные о выплатах и начисленных взносах работника с начала года необходимы работодателю, чтобы рассчитать больничные и определить, вписывается ли его доход в предельную базу по страховым отчислениям или нет.
4. С 2023 года нужно выплачивать больничные за первые три дня болезни подрядчикам по гражданским договорам. Если подрядчик работает по нескольким контрактам, то за выплатой пособия по болезни за первые три дня может обратится к любому из работодателей.
В связи с этим, нужно разработать бланк заявления на выплату больничных для таких работников, с указанием, что к другим работодателям за пособием он не обращался.
Какие задачи решит объединение ПФР и ФСС
Минтруд обещает, что объединение Пенсионного фонда и Фонда обязательного социального страхования поможет гражданам и бизнесу сэкономить время, а государству снизить издержки на функционирование объединенной структуры. Кроме того, объединение государственных структур позволит создать единую базу для начисления страховых взносов, а это в свою очередь повлияет на увеличение размера соцвыплат для россиян.
Рассмотрим преимущества объединения фондов:
- Снижение издержек и упрощение отчетности для бизнеса. Раньше предприниматели должны были заполнять несколько отчетных документов, отдельно для каждой из структур. При объединении данных учреждений появится единая форма отчетности. Это поможет бизнесу в первую очередь снизить административные расходы на формирование отчетности.
- Принцип одного окна для получения соцвыплат. Раньше для оформления соцпособий гражданам приходилось обращаться по нескольким адресам. Например, для получения маткапитала матери нужно было обратиться в ПФР, а для оформления пособия на ребенка — в Фонд социального страхования. Единый фонд позволит получать все услуги по соцвыплатам в одном месте, не теряя времени и сил на хождение по разным адресам. Минтруд анонсировал, что для удобства россиян будут созданы единые клиентские службы, где планируется оказывать населению все услуги, которые ранее можно было получить либо в пенсионных органах, либо в ФСС.
- Введение единого тарифа страховых взносов. Раньше работодателям приходилось направлять средства отдельно на пенсионное, социальное и медстрахование своих работников. При объединении госструктур для всех видов страхования появится один тариф. Такое нововведение удобно как для предпринимателей, так и для сотрудников:
Надо сказать, что идея объединения ПФР и ФСС обсуждалась на протяжении длительного времени. Эти фонды уже сегодня администрируют ряд выплат, не связанных со страхованием.
Объединить Пенсионный фонд и Фонд социального страхования в Единый государственный внебюджетный фонд «Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации» (Социальный фонд России) было предложено с учётом введения:
- единой цифровой платформы для администрирования выплат;
- единого тарифа;
- единого окна для обращения за мерами поддержки (Госуслуги);
- единого центра для консультирования граждан по вопросам предоставления всех мер поддержки – единого контакт-центра.
Социальный фонд будет выступать страховщиком по:
- обязательному пенсионному страхованию;
- страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
- страхованию в связи с несчастными случаями на производстве и профзаболеваниями (т. н. травматизм).
При этом проектами законов предусмотрен запрет перекрестного финансирования различных видов страхования.
Предполагается, что клиентские службы объединённого Фонда обеспечат полное предоставление госуслуг по принципу «одного окна». Все права граждан будут сохранены и гарантированы в полном объёме.
Точки физического присутствия фондов будут сохранены. Кадровый потенциал – сотрудники внебюджетных фондов, накопившие огромный опыт по осуществлению разных видов обязательного социального страхования, – будут сохранены.
Принципиальная новация – создание нового органа управления. Это первый прецедент публичного управления внебюджетным фондом. Деятельность фонда будет подотчетна Наблюдательному совету. Он будет включать 7 человек. Это:
- представитель профсоюзов (координатор от профсоюзной стороны в Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений);
- представитель работодателей (координатор от стороны работодателей в указанной комиссии);
- представитель Госдумы;
- представитель Совета Федерации;
- представитель Правительства РФ (координатор со стороны Правительства в указанной комиссии);
- координатор РТК;
- председатель объединенного Фонда.
Объединение фондов планируется осуществить уже с 1 января 2023 года.
Статус создаваемой организации – государственный внебюджетный фонд – будет закреплен и в Бюджетном кодексе, и в Гражданском. На начало 2022 года особый статус ПФР и ФСС закреплен только в Бюджетном кодексе как внебюджетных фондов.
Бюджет внебюджетного фонда формируется за счет страховых взносов, вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ. Эти средства расходуются исключительно на страховые цели. При этом внебюджетный фонд обеспечивает выполнение социальных обязательств государства. Для этого из федерального бюджета внебюджетный фонд получает трансферты.
Сдача РСВ с 2023 года
Подписанный президентом Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ обязывает всех страхователей, за редким исключением, ежеквартально представлять в 2023 и последующих годах расчеты по страховым взносам (РСВ).
РСВ не будут представлять:
- организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
- физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Все прочие организации и ИП должны представлять РСВ по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Срок представления расчета – не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ). Напомним, сейчас РСВ представляется не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным кварталом.
В 2023 году РСВ нужно будет представлять в налоговую инспекцию по месту:
- нахождения организации;
- нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц;
- жительства физлица-ИП, производящего выплаты и иные вознаграждения физлицам.