Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новый отчет ЕФС‑1 с 2023 года: состав и особенности заполнения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Новая форма состоит из титульного листа и нескольких таблиц. Часть из них переработали и изменили нумерацию, другие из расчета исключили. Новшества в основном связаны с отменой прежней системы выплаты пособий, когда сотрудникам их перечисляла компания, а затем эти суммы работодателю возмещал ФСС.
Срок сдачи 4-ФСС зависит от формы подачи. Существуют две крайние даты представления расчёта: 20 и 25 число месяца, который следует за отчётным. Если форма подаётся на бумаге, то представить её в ФСС нужно до 20 числа, если в электронном виде – до 25 числа. При выпадении крайней отчётной даты на выходной день или праздник срок продлевается до ближайшего рабочего дня.
В 2022 году крайние даты представления формы таковы: за первый квартал — 20 / 25 апреля, за полугодие – 20 / 25 июля, за 9 месяцев – 20 / 25 октября, за 2022 год – 20 / 25 января 2023 года.
Итак, мы разобрались, на каком бланке подается форма 4-ФСС в 2022 году, начиная с отчета за полугодие, и как его заполнить. В заключение добавим, что со следующего года власти собираются объединить ФСС и ПФР. Также в планах разработка новой отчетности, которая будет подаваться в объединенный фонд.
Отчет ЕФС-1 потребуется сдавать за периоды с 01.01.2023 г. в срок до 25-го числа. Однако при этом не потребуется каждый раз заполнять весь отчет полностью.
Периодичность представления разделов и подразделов отчета сохраняется:
- подраздел 1.1 (СЗВ-ТД):
- при приеме на работу или увольнении, приостановке или возобновлении трудового договора, заключении или расторжении ГПХ договора — не позже следующего рабочего дня;
- при остальных кадровых мероприятиях — не позже 25-го числа месяца после отчетного месяца;
- подраздел 1.3 (СИоЗП) — каждый месяц не позже 25-го числа месяца после отчетного месяца;
- подраздел 3 (ДСВ-3) — каждый месяц не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала;
- раздел 2 (4-ФСС) — каждый месяц не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала;
- подразделы 1.2 и 2 (СЗВ-СТАЖ) — каждый год не позже 25-го января после отчетного года.
Новые сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года
Отправьте в налоговые органы отчеты за 4 квартал 2022 года на прежних бланках, но в новые сроки.
Новые сроки введены из-за перехода на уплату налогов через единый налоговый платеж. С 1 января налогоплательщики не могут перечислять налоги, сборы и страховые взносы на отдельные КБК, потому как больше не требуется заполнение никаких бюджетных полей. Плательщик заполняет реквизиты своей организации, реквизиты получателя, и средства зачисляются на единый налоговый счет. С 1 января такой счет появится у каждого юридического лица и индивидуального предпринимателя.
С единого налогового счета средства будут переводиться на КБК налогов и взносов, для этого инспекторам требуется информация из ранее сданной отчетности. Таким образом, сроки сдачи отчетности сдвинули на 25-е число, это значит, что большую часть налоговой отчетности придется сдавать в новые сроки.
Для декларации по НДС за 4 квартал 2022 года срок остается прежним и сдаётся не позднее 25-го числа по окончании квартала. Отправьте декларацию до 25 января 2023 года.
Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдать до 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта.
А сдача Расчет по страховым взносам (РСВ) за 4 квартал 2022 года до 25 января 2023 года, это раньше на пять дней привычного срока.
6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года необходимо сдать не позднее 25 февраля 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 февраля.
Декларацию по УСН за 2022 год юридические лица сдают 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта, а индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля.
Отчетность в ПФР и ФСС (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС) за 2022 год, 4-й квартал 2022 года и декабрь не изменилась и сдается в прежние сроки (ст. 15 закона от 14.07.2022 № 327-ФЗ). Таблица с точными датами приведена ниже.
Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году
|
Отчетность |
Отчетный период |
Срок сдачи отчетности |
|
СЗВ-ТД |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
|
СЗВ-М |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
|
4-ФСС на бумаге |
IV квартал 2022 год |
20 января 2023 |
|
4-ФСС электронно |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
|
Декларация по НДС |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
|
РСВ |
2022 год |
25 января 2023 |
|
6-НДФЛ |
2022 год |
27 февраля 2023 |
|
СЗВ-СТАЖ |
2022 год |
01 марта 2023 |
|
Декларация по налогу на прибыль |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по ЕСХН |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по налогу на имущество |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по УСН (сдает юридическое лицо) |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Бухгалтерская отчетность |
2022 год |
31 марта 2023 |
|
Декларация по УСН (сдает индивидуальный предприниматель) |
2022 год |
25 апреля 2023 |
Порядок заполнения расчета за Ⅳ квартал
Для заполнении расчета нужно руководствоваться порядком, который приведен в приложении №2 приказа ФСС РФ приказа ФСС от 14.03.2022 № 80. При заполнении бумажного варианта расчета необходимо использовать ручку синего или черного цвета, используя печатные буквы. Можно заполнять форму на компьютере.
На каждой странице страхователю необходимо указать свой регистрационный номер и код подчиненности, Эти данные указаны в уведомлении, выдаваемом при регистрации страхователя фонде социального страхования. Подпись страхователя и дата подписания документа указывается внизу страницы.
На титульном листе указывается номер корректировки «000», если форма за квартал сдается первый раз. В дальнейшем, если сдается уточненный расчет, то ставится «001», последующие уточнении этого же отчета – «002» и т.д. Уточненный расчет подлежит сдаче по той форме отчетности, которая действовала в тот период, за который выявлены ошибки.
Отчетными периодами признается первый квартал, полугодие, и девять месяцев календарного года, которые соответственно обозначаются «03», «06» и «09». Расчетным периодом признается календарный год, который обозначается цифрой «12».
Страницы формы надо пронумеровать и их количество, а также и число страниц приложений (при наличии) указываются на титульном листе.
Денежные суммы в расчете округлению не подлежат, т.е. указываются в рублях и копейках. Если показатель является нулевой, то в соответствующей графе ставится прочерк.
Таблица 1 – в ней отражается расчет сумм страховых взносов. Показатели указываются нарастающим итогом с начала года, и разбиваются по месяцам последнего квартала отчетного периода.
Таблица 1.1 — заполняется страхователями в том случае, если страхователь имеет выделенные самостоятельные классификационные единицы .
Таблица 2 — заполняется страхователями в том случае, если свои работники на основании договора отправлялись на работу к другим работодателям. (п. 2.1 ст. 22 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Таблица 3 — в ней указывается количество пострадавших человек от профзаболеваний и от несчастных случаев на производстве. Данные указываются на основании соответствующих актов.
Таблица 4 — в ней указывается о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах работников на начало года.
Порядок заполнения и бланк формы 4-ФСС в 2021 году
Обращаем внимание, что в расчете 4-ФСС титульный лист, а также таблицы 1, 2 и 5 является обязательными для заполнения всеми плательщиками страховых взносов! Остальные таблицы заполняются при наличии соответствующих данных для отражения.
В таблице 5 указываются данные по проведению специальной оценки условий труда (СОУТ) и проведению предварительных и (или) периодических медицинских осмотров работникам страхователя (далее – ПМО) по состоянию на 1 января отчетного года.
Таблица 5 заполняется страхователем в первом квартале каждого отчетного года, а в дальнейшем данные дублируются в каждом последующем квартале без изменений.
Данные по СОУТ считаются суммарно за 5 лет, предшествующих отчетному году, а данные по проведению ПМО указываются за 1 год, предшествующий отчетному году.
Напоминаем также, что Расчет по форме 4-ФСС сдается поквартально и составляется нарастающим итогом с начала года.
Если Вам необходимо подать уточненный Расчет за периоды до 2017 года, воспользуйтесь формой бланков, действовавших в соответствующих периодах.
Если пример отчета не загрузился, пожалуйста, обновите данную страницу.
Как заполнять, если деятельность приостановлена
Компании приостанавливают ведение деятельности нечасто. В большинстве случаев такая ситуация возникает у некоммерческих организаций, бюджетников «замораживают» намного реже.
Если деятельность субъекта приостановлена, облагаемых начислений в пользу наемных работников нет, то необходимо сдавать нулевой 4-ФСС. Даже если в расчетном периоде не было ни одного начисления в пользу штатных работников (к примеру, в некоммерческой организации не было выплат в течение всего 2022 года), то отчет все равно предоставьте вовремя.
Никаких исключений чиновники не предусмотрели, юрлица сдают нулевой отчет 4-ФСС в обязательном порядке, даже если нет сотрудников и начислений. А вот ИП без работников вправе не отчитываться в Соцстрах. За несданную «нулевку» выпишут штраф. Чтобы не допустить применения санкций, придется заполнить титульный лист расчета и таблицы 1 и 4.
Кого включать в отчёт 4-ФСС за 3 квартал 2022
В расчёт 4-ФСС включаются физические лица, по которым работодатель уплачивает страховые взносы на травматизм:
- штатные сотрудники, работающие по трудовым договорам;
- исполнители по договорам ГПХ, если обязанность по уплате взноса прописана в договоре.
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2022 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 04.05.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | Не позднее 01.08.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 31.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 01.03.2023 | |
| Расчет по страховым взносам | За 2021 год | Не позднее 31.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 04.05.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | Не позднее 01.08.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 31.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 30.01.2023 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2021 год | Не позднее 28.03.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 28.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | Не позднее 28.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 28.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 28.03.2023 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2021 год | Не позднее 28.03.2022 |
| За январь 2022 года | Не позднее 28.02.2022 | |
| За январь – февраль 2022 года | Не позднее 28.03.2022 | |
| За январь – март 2022 года | Не позднее 28.04.2022 | |
| За январь – апрель 2022 года | Не позднее 30.05.2022 | |
| За январь – май 2022 года | Не позднее 28.06.2022 | |
| За январь – июнь 2022 года | Не позднее 28.07.2022 | |
| За январь – июль 2022 года | Не позднее 29.08.2022 | |
| За январь – август 2022 года | Не позднее 28.09.2022 | |
| За январь – сентябрь 2022 года | Не позднее 28.10.2022 | |
| За январь – октябрь 2022 года | Не позднее 28.11.2022 | |
| За январь – ноябрь 2022 года | Не позднее 28.12.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 28.03.2023 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2021 года | Не позднее 25.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 25.04.2022 | |
| За II квартал 2022 года | Не позднее 25.07.2022 | |
| За III квартал 2022 года | Не позднее 25.10.2022 | |
| За IV квартал 2022 года | Не позднее 25.01.2023 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2021 года | Не позднее 20.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 20.04.2022 | |
| За II квартал 2022 года | Не позднее 20.07.2022 | |
| За III квартал 2022 года | Не позднее 20.10.2022 | |
| За IV квартал 2022 года | Не позднее 20.01.2023 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2021 год (представляют организации) | Не позднее 31.03.2022 |
| За 2021 год (представляют ИП) | Не позднее 04.05.2022 | |
| За 2022 год (представляют организации) | Не позднее 31.03.2023 | |
| За 2022 год (представляют ИП) | Не позднее 02.05.2023 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2021 год | Не позднее 31.03.2022 |
| За 2022 год | Не позднее 31.03.2023 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2021 год | Не позднее 30.03.2022 |
| За 2022 год | Не позднее 30.03.2023 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2021 год | Не позднее 20.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 20.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | Не позднее 20.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 20.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 20.01.2023 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2021 год | Не позднее 04.05.2022 |
| За 2022 год | Не позднее 02.05.2023 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2021 года | Не позднее 20.01.2022 |
| За январь 2022 года | Не позднее 21.02.2022 | |
| За февраль 2022 года | Не позднее 21.03.2022 | |
| За март 2022 года | Не позднее 20.04.2022 | |
| За апрель 2022 года | Не позднее 20.05.2022 | |
| За май 2022 года | Не позднее 20.06.2022 | |
| За июнь 2022 года | Не позднее 20.07.2022 | |
| За июль 2022 года | Не позднее 22.08.2022 | |
| За август 2022 года | Не позднее 20.09.2022 | |
| За сентябрь 2022 года | Не позднее 20.10.2022 | |
| За октябрь 2022 года | Не позднее 21.11.2022 | |
| За ноябрь 2022 года | Не позднее 20.12.2022 | |
| За декабрь 2022 года | Не позднее 20.01.2023 |
Новый регламент подачи отчетности
08.09.2019 вступил в силу приказ Фонда социального страхования Российской Федерации №265 от 22.05.2019, который ввел административный регламент по предоставлению государственной услуги по приему документов, служащих основаниями для исчисления и уплаты (перечисления) страховых взносов, и документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты (перечисления) страховых взносов.
Прежние регламенты, утвержденные приказами Минтруда №288н от 20.03.2017 и №774н от 08.11.2017, которыми руководствовались работодатели, утратили силу. Их отменил приказ Минтруда №361н от 28.05.2019.
Работодатели вправе подавать бумаги лично, по почте и через МФЦ. Для тех, кто перешел на электронную отчетность, предусмотрена возможность подать сведения с помощью сайта «Госуслуги».
Отдельно оговорены сроки, в которые сотрудники Фонда оказывают услугу:
- при личном приеме документы примут в день их поступления;
- при поступлении через МФЦ — в день подачи бумаг;
- при обращении через портал «Госуслуги» — не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем поступления.
Если документы поданы в выходной или нерабочий праздничный день, то их примут в первый рабочий день. В связи с этим рекомендуем не оставлять направление отчетности на последние дни: вы можете не успеть.
Особое внимание обратите на перечень документов, которые требует сейчас ФСС. Поскольку прием документов стал государственной услугой, работодателю, помимо самих отчетов и документов, подтверждающих правильность исчисления страховых взносов, понадобится заполнить специальное заявление об их приеме.
Технология заполнения нулевого соцстраховского расчета
Обязанность по представлению формы 4-ФСС у страхователя возникает даже в том случае, если данных для заполнения таблиц нет (в ситуации приостановления деятельности, прекращения выплат в пользу застрахованных лиц и др.).
При оформлении нулевого расчета 4-ФСС за 1 квартал 2020 года:
- таблицы 1.1, 3 и 4 в расчет не включайте;
- проставьте прочерки в ячейках таблицы 1, кроме строк с 5 по 9 (в них укажите страховой тариф и иные сопутствующие данные);
- в ячейках таблице 2 проставьте прочерки только при отсутствии долгов и переплат по взаиморасчетам с фондом;
- для заполнения таблицы 5 соберите необходимые сведения из отчета о спецоценке и кадровые данные;
- титульный лист заполните в обычном порядке.
Данная форма – обязательный расчет по страховым взносам от профессиональных заболеваний и травм на производстве. В него же заносят сведения о медосмотрах и спецоценке рабочих мест.
Отчет сдают юридические лица и ИП, которые привлекали к работе сотрудников по трудовым договорам или договорам ГПХ (если сам договор ГПХ предусматривает страхование исполнителя). ИП без сотрудников сдают 4-ФСС только в том случае, если платят страховые взносы за себя в добровольном порядке.
Документ сдают в ФСС по месту жительства ИП или по месту нахождения юридического лица:
- в бумажном варианте по итогам года – до 20 января 2023 года;
- в электронном виде – до 25 января 2023 года (документ подается исключительно в электронном виде, если количество застрахованных лиц превышает 10 человек).
С помощью данного расчета ФНС собирает сведения о выплатах работникам, а также о налоге на доходы физических лиц. Отчет сдают все юридические лица и ИП, которые производили выплаты физическим лицам в течение отчетного периода. Соответственно, если работников (а значит и выплат) нет, то форму сдавать не нужно.
Подают отчет ежеквартально. Если вы вовремя подали документ за 9 месяцев (до 31 октября), то останется отправить лишь годовой отчет (вместе с 2-НДФЛ) до 1 марта 2023 года.
Обратите внимание: с 2023 года сроки сдачи отчетности меняются. 6-НДФЛ нужно будет сдавать так:
- за I квартал – 25 апреля;
- за 6 месяцев – 25 июля;
- за 9 месяцев – 25 октября;
- за год – 25 февраля 2024 года.
Документ можно сдать:
- на бумаге – если у налогоплательщика не более 10 сотрудников, в этом случае отчет отдают при личном визите в ФНС, либо отправляют по почте заказным письмом с уведомлением о вручении;
- в электронном виде – через личный кабинет на сайте ФНС, либо через оператора ЭДО.
Иностранные работники
С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.
Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.
Как сдавать отчет по форме 7-травматизм в 2023 году
Отчет сдают работодатели, даже в том случае, если несчастных случаев и профзаболеваний зарегистрировано не было.
Отчет № 7-травматизм сдают юридические лица (кроме микропредприятий), исключая тех, у кого в ОКВЭД указаны виды:
- финансовой и страховой деятельности;
- деятельности по операциям с недвижимым имуществом;
- государственного управления;
- обеспечения военной безопасности;
- социального обеспечения;
- образования;
- деятельности домашних хозяйств как работодателей, недифференцированной деятельности частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления, деятельности экстерриториальных организаций и органов.
При отсутствии случаев производственного травматизма и профессиональных заболеваний в отчетном году заполняются строки 17-25.
Срок сдачи. Сведения о травматизме на производстве и профессиональных заболеваниях нужно подать с 20 февраля по 1 марта 2023 года.
Форма сдачи отчета. Отчет № 7-травматизм сдают по форме, приведенной в приложении № 1 к приказу Росстата от 1 июля 2022 года № 485. Учтите, что затраты на мероприятия по охране труда заполняют по данным бухгалтерской отчетности, то есть показывают фактические суммы расходов организации без НДС за отчетный год. Поэтому попросите бухгалтера рядом с цифрой расходов карандашом указать данные без учета НДС.
Для кого ничего не изменится
Объединение ПФР и ФСС вообще никак не коснулось предпринимателей на НПД. Для самозанятых ничего не меняется:
- 37% из уплаченного ими налога автоматически будет уходить в СФР в виде взноса на медицинское страхование;
- платить пенсионные взносы можно добровольно, они необязательные;
- платить социальные взносы могут только самозанятые с ИП, у остальных такой возможности нет;
- никаких новых отчётов для самозанятых не будет.
Это значит, что при заказе услуг у самозанятого заказчик вообще не несёт никаких расходов на страховые взносы.