Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как закрыть ИП и не оставить долгов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Появившиеся недавно повсюду многофункциональные центры призваны облегчить тернистый путь граждан в чиновничьих коридорах. В МФЦ можно проделать множество различных бюрократических операций, для которых раньше требовалось посетить сразу несколько инстанций в разных концах населенных пунктов. Понятно, что индивидуальных предпринимателей сразу заинтересовал вопрос: а можно ли закрыть ИП через такой многофункциональный центр?
Рассчитайтесь с партнёрами, чтобы получить деньги на расчётный счёт до закрытия ИП
Всех кредиторов, должников, поставщиков и любых партнёров нужно уведомить о закрытии ИП. Если ИП перестанет существовать, значит договоры, заключённые от его имени, утратят силу. Партнеры имеют право узнать об этом заранее.
Расчёты с кредиторами и должниками необходимо произвести до прекращения деятельности ИП.
Предприниматель может отправить или получить деньги в уплату долга на свой расчётный счёт, и это не вызовет никаких подозрений. Физическому же лицу без статуса ИП сложнее получить долг с компании. Если организация переведёт деньги в уплату долга со своего расчётного счета на банковскую карту физлица-бывшего предпринимателя, это может вызвать повышенный интерес налоговиков. Они могут расценить такой транш как доход, и потребовать от организации, переводящей деньги, уплаты НДФЛ.
Поэтому постарайтесь расплатиться с кредиторами и взыскать с должников до того, как закроете предприятие. Так никаких недоразумений с налоговой не возникнет.
Возможно ли приостановить работу ИП, не «закрывая» его?
Нет. С точки зрения законодательства понятия «открытие» и «закрытие» ИП некорректны — физическое лицо может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или зарегистрировать факт прекращения им предпринимательской деятельности.
Официально приостановить деятельность ИП и избавиться от всех связанных с этим статусом обязательств не получится — законодательство такой возможности не предусматривает. Предприниматель может лишь минимизировать налоговое бремя, воспользовавшись любым подходящим налоговым режимом и подавая в ФНС нулевые налоговые декларации. Избавиться от обязанности по уплате страховых взносов не получится вовсе, за исключением отдельных случаев, прямо не связанных с фактическим прекращением ИП предпринимательской деятельности.
ИП на ЕНВД был снят с учета в качестве налогоплательщика 10 марта 2020 года. Нужно ли сдавать декларацию по ЕНВД за I квартал 2020 года?
Налоговые декларации по ЕНВД по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Налоговым периодом по ЕНВД признается квартал.
Никаких особенностей по срокам представления налоговой декларации по ЕНВД в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, и снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД или индивидуального предпринимателя НК РФ не предусмотрено.
Поскольку ИП был снят с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД 10 марта 2020 года, то налоговую декларацию по ЕНВД за I квартал 2020 года ему необходимо было представить не позднее 20 апреля 2020 года, исчислив в ней единый налог за фактически отработанный период времени (с 1 января по 10 марта 2020 года).
Сдача отчетности при закрытии ИП
Закрытие ИП сопряжено со сдачей отчетности в различные инстанции. В налоговую инспекцию требуется сдать:
- заявление о прекращении компанией деятельности, ликвидационную декларацию за 2021 год — зависит от выбранной системы налогообложения;
- сдача отчетности при закрытии ИП подразумевает и рассчитанный 6-НДФЛ, а также справки по форме 2-НДФЛ;
- рассчитанные страховые взносы по сотрудникам.
Важно ответственно отнестись к вопросу соблюдения сроков.
Декларацию по УСН требуется подать до 25-го числа того месяца, который идет в ЕГРИП записи о ликвидации ИП.
Декларацию по ОСНО нужно успеть подать в следующие после внесения сроки: по НДФЛ — в течение 5 суток с момента прекращения деятельности, отчет по НДС — в стандартном порядке, то есть до наступления 25-го числа следующего месяца.
С патентной системой все проще: отчетность сдавать попросту не нужно.
А вот декларацию по ЕСХН надлежит успеть подать до 25-го числа месяца, наступившего после даты внесения в ЕГРИП записи о ликвидации индивидуального предпринимателя.
Нужно помнить и о сдаче отчетов в ПФР и ФСС. В указанные фонды требуется подать такую отчетность:
- 4-ФСС в Фонд соцстрахования, рассчитанный за время с начала года по дату подачи документа;
- отчетность по персонифицированному учету в Пенсионный фонд.
Что еще нужно сделать при закрытии ИП
Сдача отчетности — далеко не весь список обязательных действий при закрытии ИП. Чтобы завершить процедуру ликвидации, понадобится выполнить следующие действия:
- Уведомить службу занятости о сокращении сотрудников. Уведомление надлежит отправить минимум за 2 месяца до даты увольнения.
- Погасить имеющуюся задолженность по налоговым отчислениям, взносам. В противном случае придется платить долги как обычному физлицу.
- Снять с учета кассу в случае ее наличия. Требуется подать соответствующее заявление в территориальный налоговый орган. Сделать это можно в онлайн-режиме, через сайт ФНС.
- Сообщить о закрытии ИП контрагентам. Также стоит запросить акты сверки, чтобы обнаружить задолженности, при их наличии.
- Закрыть расчетный счет в банке.
Согласно п. 1 ст. 22.3 Закона N 129-ФЗ при государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в налоговый орган по месту жительства представляется следующий пакет документов:
- заявление о государственной регистрации по форме Р26001, утвержденной Постановлением Правительства РФ N 439 (Приложение 20). Методические разъяснения по порядку заполнения данной формы утверждены Приказом ФНС России N САЭ-3-09/16@ . На нем мы останавливаться не будем. Единственное, что следует отметить: подпись индивидуального предпринимателя, которая проставляется на странице 02 бланка заявления, должна быть нотариально заверена (п. 7 разд. IV Методических разъяснений).
Постановление Правительства РФ от 19.06.2002 N 439 «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей».
Приказ ФНС России от 01.11.2004 N САЭ-3-09/16@ «О Методических разъяснениях по заполнению форм документов, используемых при государственной регистрации юридического лица и индивидуального предпринимателя».
Вместе с тем если предприниматель подает заявление в инспекцию лично и при этом представляет документ, удостоверяющий личность, то заверять подпись ИП на заявлении в нотариальном порядке не требуется (п. 1.2 ст. 9 Закона N 129-ФЗ, Письмо Минэкономразвития России от 18.10.2010 N Д05-3722);
- документ об уплате государственной пошлины;
- документ, подтверждающий представление в территориальный орган ПФР сведений о персонифицированном учете.
Сколько стоит прекращение предпринимательской деятельности
Многие случаи ликвидации ИП связаны с тем, что бизнесмен находит новое высокооплачиваемое место работы, поэтому вести предпринимательскую деятельность ему не выгодно или не хватает времени и сил. ИП, по сути, не мешает, но каждый месяц нужно делать отчисления в Пенсионный фонд, и это может быть по несколько тысяч рублей.
Если закрывать ИП самостоятельно, то нужно оплатить только госпошлину 160 руб. Закрытие ИП без личного участия стоит от 2000 до 3000 руб., так как добавляются траты на юриста, пересылку либо заверение документации у нотариуса. Если нет возможности или желания заниматься сбором документов, заполнять и подавать их самостоятельно, то можно обратиться за помощью в специальные компании, которые сделают это, соответственно, за деньги.
Цена за ликвидацию ИП под ключ начинается от 3000 руб. для предпринимателей без долгов и тех, кто не вел бизнес, 2500 руб. и больше в тяжелых случаях и при наличии задолженностей перед кредиторами.
Через сколько после подачи заявления закрывают ИП
Обычно все проходит в следующие сроки:
- 5 рабочих дней — это установленный законом период, за который налоговая должна выдать документ о ликвидации ИП. Однако в действительности достаточно часто возникают дополнительные проблемы при закрытии, которые требуют больше пяти дней для их решения. День подачи заявления не считается. А если документация была отправлена почтой, то начинаться отчет будет тогда, когда документы получит налоговая служба.
- 12 дней с момента ликвидации — в течение этого времени нужно оповестить Пенсионный фонд и предоставить регистрационную документацию. Туда сдаются только ксерокопии документов.
- 14 дней закрывают ИП — это общий период, за который можно закрыть бизнес, который не имеет никаких задолженностей или проблем.
- 15 дней с даты ликвидации — крайний срок для оплаты всех страховых взносов.
Последовательность ликвидации предприятия
Процедура прекращения любой предпринимательской деятельности инициируется в зависимости от ситуации либо самим предпринимателем, либо судебными инстанциями. В законе есть следующие причины закрытия ИП (все действительны в 2014 году):
- собственная инициатива в принятии решения о прекращении работы;
- прекращение работы после смерти лица, являющегося ИП;
- признание владельца бизнеса банкротом;
- вступившее в силу решение суда о запрете предпринимательской деятельности;
- прекращение действия документов разрешающих работу ИП для иностранного гражданина.
Увольнение работников
Предпринимателю, имеющему в штате наемных работников необходимо произвести их увольнения до ликвидации ИП. О чем необходимо уведомить службу занятости населения не менее чем за 2 недели до момента расторжения трудовых договоров. Данное уведомление может быть составлено в произвольной форме с указанием должностей и специальностей увольняемых работников, а также условий их работы.
После чего издается приказ о увольнение работников, на основание которого в трудовые книжки вносится соответствующие запись.
По окончанию процедуры увольнения работников предпринимателю необходимо подготовить для ПФР и ФСС расчеты по формам РСВ-1 и 4-ФСС, а также уплатить образовавшеюся задолженность в течение 15 дней с момента подачи указанных форм.
После чего предприниматель должен направить в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования РФ заявления о снятие с учета и копии документов, подтверждающих увольнении работников.
Фонды в свою очередь должны направить ИП уведомление о снятия с учета в течение 14 дней со дня принятия документов.
Следующим шагом для предпринимателя будет сдача отчетности и уплата налогов.
Состав и порядок и порядок представления отчетности будет завесить от применяемой системы налогообложения.
ОСН. Предпринимателю необходимо заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ и произвести уплату налога в течение 15 дней с даты подачи декларации.
Декларация по УСН представляются не 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом). Уплата налога должна производится равными частями не позднее 25-го числа каждого из 3-х месяцев, следующих за истекшим кварталом
УСН. В данном случаи подать декларацию необходимо до 25-го числа месяца, следующего за месяцем государственной регистрации прекращения деятельности физлица в качестве индивидуального предпринимателя.
ЕНВД. Декларацию следует подавать не позднее 20-го числа следующего за отчетным периодом (кварталом), в котором предприниматель утратил статус ИП.
Примечание: За несвоевременную сдачу отчетности могут быть начислены штрафы, а за несвоевременную уплату налогов пени с суммы недоимки.
Что нужно для закрытия ИП
Для того, чтобы было надлежащим образом оформлено прекращение деятельности индивидуального предпринимателя, нужно сформировать пакет документов:
- Заявление на ликвидацию ИП на основании принятого им решения. Заполняется по форме № Р26001, которую можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
- Заполненное письменно заявление нужно заверить у нотариуса (а точнее подпись в нем), если субъект предпринимательства не планирует наведаться в налоговую лично. Если ИП передает все документы на регистрацию закрытия своего бизнеса лично, по предъявлении им своего паспорта, нотариальное заверение подписи не нужно.
- Нужно оплатить государственную пошлину в размере 160 рублей, и также предоставить в регистрирующий орган. Сформировать квитанцию на оплату также можно на сайте ФНС, после чего, оплатить в ближайшем отделении банка.
- Вместе с вышеуказанными материалами, можно предоставить в налоговый орган документальное подтверждение предоставления своевременно сведений в ПФР. Но, если ИП не предоставит указанный документ, налоговая сможет запросить нужные сведения самостоятельно.
Какую отчетность сдавать при закрытии ИП
Отчетность ИП при ликвидации зависит от применяемой системы налогообложения. ИП на ОСН подают 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Декларацию по НДФЛ следует подать в течение пяти дней после внесения записи о ликвидации ИП. Декларацию по НДС нужно подать не позднеее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП ликвидировался.
Коммерсанты на УСН при закрытии обязаны подать годовую декларацию по УСН за год, в котором прекратили деятельность перед подачей документов на госрегистрацию.
ИП на НПД (налог на профессиональный доход) отчетность не сдают. Снятие с режима происходит через личный кабинет плательщика НПД.
Предприниматели на ПСН не обязаны сдавать декларацию при ликвидации ИП, но обязаны подавать отчетность по страховым взносам.
Независимо от применяемой системы налогообложения, ИП с работниками необходимо будет подать:
- 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по работникам (не позднее дня закрытия ИП);
- расчет по страховым взносам (не позднее дня закрытия ИП);
- расчет 4-ФСС (не позднее дня закрытия ИП);
- персотчетность, в частности, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД (в сроки, установленные для каждой формы отчетности);
- статистическую отчетность, если ИП был обязан ее сдавать.