Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Международное налогообложение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Исторически налоговая система Израиля сформировалась на принципах британской модели налогообложения. Здесь утверждены довольно высокие налоги, иногда совокупно превышающие 50 процентов от налоговой базы. Тем не менее уплата налогов считается долгом каждого израильтянина. К тому же для репатриантов, которых в Израиле большинство, предусмотрены обширные налоговые послабления, о которых расскажем ниже.
Какие налоги в Израиле
Налогообложение граждан Израиля и России, являющихся израильскими резидентами, осуществляется по двухуровневой системе: в стране действуют как государственные, так и муниципальные налоги. К государственным относятся все налоги на прибыль, таможенные сборы, налог на добавленную стоимость, налог с продажи земли и так далее.
К муниципальным относится “арнона”. Не каждому известно, что такое “арнона” в Израиле: это вид мунициального налога, заменяющий единый налог на недвижимость. За его счет финансируется деятельность местных органов власти.
Помимо территориальной дифференциации, израильские налоги традиционно делятся на прямые и косвенные. Прямыми считаются взимаемые с прибыли или прироста капитала, корректируемые на платежеспособность человека. Например, тот же подоходный налог в Израиле или какой-либо имущественный налог. Как правило, такие налоги обычно учитывают личностные характеристики налогоплательщика, например, семейное положение, возраст и состояние здоровья.
К косвенным обычно относят сборы, обременяющие потребление или уже понесенные расходы. Классический пример косвенного налога – НДС.
Кроме того, сборы можно дифференцировать в зависимости от плательщика: их платят как физические, так и юридические лица.
Список стран, с которыми Израиль подписал договор налоговых соглашений международного налогообложения:
Узбекистан, Австрия, Украина, Италия, Ирландия, Эстония, США, Эфиопия, Болгария, Беларусь, Бельгия, Бразилия, Великобритания, Грузия, Ямайка, Дания, Южная Корея, Южная Африка, Индия, Нидерланды, Венгрия, Вьетнам, Турция, Тайвань, Греция, Япония, Люксембург, Латвия, Литва, Молдова, Мальта, Мексика, Македония, Норвегия, Китай, Сингапур, Словакия, Словения, Испания, Польша, Португалия, Филиппины, Финляндия, Панама, Чехия, Франция, Канада, Хорватия, Румыния, Россия, Швеция, Швейцария и Таиланд.
Наша фирма специализируется на предоставлении услуг в международной сфере налогообложения в рамках постановления налогов и налоговых соглашений со странами по всему миру. Офер Чердман, один из партнеров в нашей фирме, был директором в международном налоговом органе налогообложения, и сегодня является одним из ведущих специалистов Израиля в отношении Международное налогообложение.
Подоходный налог в Израиле для физических лиц
В стране подразумевается оплата пошлин местными жителями и нерезидентами, то есть людьми, проживающими в пределах границ территории от 183 дней в году. НДФЛ распространяется не только на наемных работников, но и владельцев частных предпринимательств. Средняя ставка сбора составляет 40%. Расчет производится по прогрессивной квоте и напрямую зависит от уровня дохода плательщика. Государство определило 7 ступеней годовой прибыли контрагентов и ввело для каждой свою налоговую ставку. Минимальный размер пошлины равен 10%, при превышении порога зарплаты он увеличивается до 14%, 21%, 30%, 34%, 48%. Самые зажиточные обязаны перечислять 50% собственного дохода в казну Обетованной. Если наемный работник получает более 14000 шекелей в год, к его размеру квоты прибавляется еще 1%. Подробнее о размерах заработной платы на каждой ступени можно уточнить у специалистов нашей компании.
Чаще всего перевод налога с зарплаты в Израиле в госслужбу производится работодателем. Заполнение декларации необходимо только тем гражданам, чей доход превышает 590 тысяч шекелей за год. Также заполнение и передача документа нужна для тех, кто имеет несколько рабочих мест на разных предприятиях.
Двойное налогообложение
Люди могут получать доход не только в пределах одной страны, но и нескольких. В некоторых случаях, такое может привести к необходимости платить налоги в самом Израиле и другой стране. Чтобы снизить налоговую нагрузку в таких ситуациях, Израиль активно заключает соглашения с разными странами мира.
В случае с Израилем, его налоговым резидентом является тот, кто проводит на территории страны суммарно более 183 дней в год.
Соглашения об избежании двойного налогообложения Израиль подписал с не менее 55 странами по всему миру: Россия, США, Канада, Китай, Португалия, Швейцария, Латвия Бразилия, Мексика, Япония и другие.
Данная система позволяет гражданам Израиля, которые не проживают на постоянной основе в стране, избежать двойной уплаты налогов. Само по себе проживание на территории другой страны и уплата налогов не в Израиле никак не влияет на статус человека в Израиле и не приведет к лишению его гражданства.
Наша компания “MigraPlus” не только помогает получить Израильское гражданство, найти еврейские корни для репатриации, но и большой список услуг по обустройству в стране. В нашем штате работают опытные юристы, которые могут проконсультировать по вопросам налогообложения, открытию счетов в банках Израиля, открытию компаний и т.д.
Корпоративный налог, или мас хаварот
Данная пошлина уплачивается организациями. Налогооблагаемой базой является сумма, оставшаяся после вычета всех понесенных расходов.
То есть, проще говоря, налогом облагается чистая прибыль предприятия. Размер масс хаварот составляет 23%. Фирмы в стране именуют хевра баам (аналог ООО), хевра цибурит (ОАО) либо хевра мемшалтит (крупное государственное предприятие).
Здесь следует отметить такую деталь. Дело в том, что в Израиле, помимо организаций, бизнесом занимаются индивидуальные предприниматели.
Более крупный именуется эсек мурше. Такой статус получает бизнесмен, доход которого превышает 99 тыс. шекелей в год.
Мелких ИП называют эсек патур. Первый должен в обязательном порядке уплачивать НДС (фактически его уплачивает покупатель, так как НДС – надбавка по сути) и раз в два месяца отчитываться в налоговую. Помимо этого он уплачивает налог на доходы, который соответствует таблице, представленной в первой главе.
А вот организации стандартно перечисляют 23% вне зависимости от дохода. Согласитесь, при доходе, допустим, в 120000 шекелей быть владельцем фирмы куда выгоднее. Она ведь заплатит 23%, а эсек мурше все 50% (опять же, согласно таблице). Но и тут есть нюанс, и о нем мы расскажем в следующей главе.
Налоги на объекты недвижимости
Этот налоговый сбор касается всех, кто покупает квартиру или другой объект недвижимости. Налоговая ставка при этом рассчитывается индивидуально с учетом стоимости жилплощади. Эта сумма составляет 10 % для объектов, цена которых более 1 миллиона долларов.
Налоги должны быть уплачены владельцем жилья самостоятельно. Срок отчисления составляет 60 дней с момента заключения сделки купли-продажи. Освобождаются от этого отчисления застройщики, у которых есть на руках все документы, включая лицензию.
Поскольку в Израиле практически все земли принадлежат государству, каждый гражданин при продаже квартиры обязан платить за улучшение земли.
Единого налога на жилье в государстве нет. Вместо этого владельцы жилплощади в израильских городах оплачивают муниципальные сборы. Их сумма варьируется в зависимости от типа жилья, условий его расположения, площади и других обстоятельств. Начальная ставка муниципальных сборов составляет не более 200 шекелей за 30 дней.
В Израиле нет единого налога на недвижимость, вместо него собственники выплачивают муниципальный налог — арнону. Его ставка зависит от местоположения и площади жилья и составляет около 200 шекелей (примерно 50 долл.) в месяц.
Налоги на наследство и дарение в Израиле отсутствуют.
Доход от аренды облагается налогом по ставкам от 31 до 50 %.
| Годовой доход, шекелей | Ставка, % |
|---|---|
| До 239 760 | 31 |
| 239 761 – 501 480 | 34 |
| 501 481 – 810 720 | 48 |
| Более 810 720 | 50 |
При продаже недвижимости выплачивается налог на прирост капитала («мас-шевах»). Ставки — 50 % от разницы между стоимостью покупки и продажи, если оценка произведена до 7 ноября 2001; 20 % — если оценка произведена до 31 декабря 2011; 25 % — если объект оценивался после этой даты.
Средний доход по городам
| Иерусалим | 12200 |
| Тель-Авив | 12100 |
| Хайфа | 11150 |
| Ришон-ле-Цион | 10600 |
| Петах-Тиква | 10100 |
| Ашдод | 9600 |
| Беэр-Шева | 9200 |
| Холон | 9100 |
| Нетания | 8700 |
| Бней-Брак | 8200 |
| Рамат-Ган | 7600 |
| Бат-Ям | 7600 |
| Реховот | 7450 |
| Ашкелон | 7100 |
| Герцлия | 7050 |
| Кфар-Сава | 7050 |
| Хадера | 7040 |
| Бейт-Шемеш | 7030 |
| Модиин-Маккабим-Реут | 7020 |
| Назарет | 7010 |
Процедура регистрация новой компании
Все формы ведения бизнеса регистрируются через открытие дела в трех инстанциях:
в Управлении по налогу на добавочную стоимость (Маам) юридическое лицо получает свидетельство и регистрационный номер, а также получает возможность заказывать и выдавать квитанции.
в Управлении Подоходного налога (Мас Ахнаса) устанавливается размер налоговой ставки, периодичность и объемы отчетности, способ ведения бухгалтерского учета. Если, чтоб открыть компанию, предприниматель заручится поддержкой опытного аудитора, то он может добиться льготных условий, вплоть до полного освобождения от налогов на первый год. В дальнейшем налог начисляется по итогам отчетности, в зависимости от прибыльности.
в Службе национального страхования (Битуах Леуми) устанавливается размер страховых взносов, которые в будущем позволят предпринимателю и его сотрудникам претендовать на пенсии, различные пособия и прочие социальные гарантии. Каждый израильтянин, на основании взносов в эту организацию, по достижении определенного возраста, начинает получать пособие по старости с надбавкой за стаж
Страхование также важно в случае наступления инвалидности или длительной временной нетрудоспособности. Сумма выплат зависит от прибыли и уровня занятости в бизнесе, она корректируется ежегодно.
Для индивидуального предпринимателя (эсек патур, эсек мурше) на этом регистрация бизнеса завершается.
Далее в эти же органы подается периодическая отчетность и через них уплачиваются в казну налоги. Кстати, отчетность обязательна даже в периоды, когда ваш бизнес простаивал и не приносил доход, иначе неминуем порядочный штраф.
В отличие от индивидуального предпринимателя (эсек патур, эсек мурше), регистрация компании (хевра баам) имеет два этапа. Сначала в государственный орган при Министерстве юстиции Израиля под названием «Регистратор компаний» (рашам хеврот) подается специальный пакет документов (информация о владельцах и ТОП-менеджменте, устав компании и прочие данные), а также оплачивается пошлина за открытие компании в размере 2600 шекелей (на 2017 год), плюс услуги адвоката около 1000 шекелей. Далее, по аналогии с индивидуальным предпринимателем, открываются дела компании в трех налоговых инстанциях, с последующей отчетностью и уплатой налогов. Плюс, ваша фирма будет ежегодно отчислять фиксированную сумму налога (агра) в «Регистратор компаний».
Какие налоги взимаются в Испании
Все налоговые платежи в Испании разделены на несколько групп:
- обложение прибыли (физлиц и организаций);
- социальные взносы (социальное и пенсионное страхование работников);
- имущественные налоги (приобретение и продажа недвижимости, налог на роскошь и т.д.);
- НДС;
- гербовый сбор.
Налогообложение в королевстве осуществляется на трех уровнях:
- государственный: подоходный, на прибыль организаций, на добавленную стоимость (IVA);
- региональный: на уровне провинций и областей – гербовый, налог на переход права собственности;
- муниципальный: на право владения недвижимостью, вывоз мусора, владение транспортом и прочие местные сборы.
Налог с продаж в других странах
| Страна | Период | Факт. значение | Пред. значение |
|
Бангладеш |
2020 | 15 % |
15 |
|
Иордания |
2019 | 16 % |
16 |
|
Киргизия |
2020 | 12 % |
12 |
|
Монголия |
2020 | 10 % |
10 |
|
Непал |
2020 | 13 % |
13 |
|
Таджикистан |
2020 | 18 % |
18 |
|
Камбоджа |
2020 | 10 % |
10 |
|
Китай |
2021 | 13 % |
13 |
|
Грузия |
2020 | 18 % |
18 |
|
Индия |
2021 | 18 % |
18 |
|
Израиль |
2020 | 17 % |
17 |
|
Пакистан |
2020 | 17 % |
17 |
|
Южная Корея |
2021 | 10 % |
10 |
|
Тайвань |
2021 | 5 % |
5 |
|
Вьетнам |
2021 | 10 % |
10 |
|
Армения |
2019 | 20 % |
20 |
|
Индонезия |
2020 | 10 % |
10 |
|
Япония |
2021 | 10 % |
10 |
|
Казахстан |
2020 | 12 % |
12 |
|
Ливан |
2020 | 11 % |
11 |
|
Малайзия |
2021 | 10 % |
10 |
|
Филиппины |
2020 | 12 % |
12 |
|
Сингапур |
2021 | 7 % |
7 |
|
Шри-Ланка |
2020 | 8 % |
8 |
|
Таиланд |
2020 | 7 % |
7 |
|
Оман |
2021 | 5 % |
|
|
Иран |
2020 | 8 % |
8 |
|
Лаос |
2020 | 10 % |
10 |
|
Азербайджан |
2020 | 18 % |
18 |
|
Саудовская Аравия |
2021 | 15 % |
15 |
|
Бахрейн |
2020 | 5 % |
5 |
|
Северная Корея |
2020 | 15 % |
15 |
|
ОАЭ |
2020 | 5 % |
5 |
|
Йемен |
2020 | 5 % |
5 |
|
Туркменистан |
2020 | 15 % |
15 |
|
Узбекистан |
2020 | 20 % |
20 |
|
Афганистан |
2020 | 10 % |
10 |
|
Бутан |
2019 | 50 % |
50 |
|
Маврикий |
2020 | 15 % |
15 |
Особенности израильской налоговой системы
Исторически налоговая система Израиля сформировалась на принципах британской модели налогообложения. Здесь утверждены довольно высокие налоги, иногда совокупно превышающие 50 процентов от налоговой базы. Тем не менее уплата налогов считается долгом каждого израильтянина. К тому же для репатриантов, которых в Израиле большинство, предусмотрены обширные налоговые послабления, о которых расскажем ниже.
Налогообложение в Израиле построено на принципе резидентства. При этом для определения лица в качестве израильского резидента используются не только количественные, но и качественные показатели.
Так, в общих случаях резидентом признается тот, кто пребывает в Израиле в течение 183 дней в году либо 30 дней в текущем году, которые в совокупности с прошлыми двумя годами дают в общем 425 дней пребывания.
Если в 2021 году человек не отвечает указанным критериям, но желает приобрести резиденство и платить “мас ахнаса” (НДФЛ) в Израиле, государство позволяет ему оспорить количественный и применить качественный критерий – центр жизни. В этом случае проверяются родственные связи, местонахождение личного имущества плательщика налогов, география экономических интересов и так далее.