Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчисления с заработной платы в Украине на примерах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Гетманцев рассчитывает принять необходимые законодательные изменения для объединения зарплатных налогов уже в 2022 году, чтобы в 2023-м они вступили в силу. Однако депутатам вряд ли хватит для этого времени, считает юрист Winner Максим Багнюк.
Уплата налогов: правильный выбор налоговой системы
В Украине налоги физических лиц могут взиматься по двум системам налогоотчисления: общей и упрощенной. От выбора системы зависит величина обязательного взноса, который регулярно необходимо уплачивать государству.
ФОП на общей системе облагается налогом, который рассчитывается, исходя из финансового результата за расчетный период.
Налоги для ФОП, выбравших общую систему составляют:
- НДФЛ в размере 18% разницы между доходом и расходом за расчетный период.
- Оплата НДС при годовом обороте не менее миллиона гривен.
- ЕСВ – 22% прибыли.
- Военный сбор – 1,5%.
На общей системе предприниматель получает патент на ведение некоторых видов экономической деятельности и обязан иметь кассовый аппарат, если он не реализует товары собственного производства (исключение – общепит).
Выбирая единый налог для физических лиц, необходимо учитывать, что для ФОП единый налог делится на три группы. Ориентироваться при выборе группы ФЛП нужно на следующие моменты:
- Каким видом деятельности будет заниматься.
- Размер планируемого дохода.
- Необходимость использования труда наемных работников.
- С кем будет работать.
- Необходимость регистрации в качестве плательщика НДС.
Если предполагается работать только с юридическими лицами, то потребуется открытие 3-й группы ФОП. Для работы с населением подойдет ФОП 1 группа или 2-я.
Чтобы перейти на оплату единого налога, будущий предприниматель должен заявить об этом при подаче документов регистратору. Можно подать заявление и после того, как предприниматель занесен в ЕГР в налоговую по месту прописки.
В налоговую подача заявления установлена до конца текущего месяца для 1-й и 2-й группы и в течение 10 дней со дня регистрации для 3-й.
Физические лица, плательщики ЕН 1, 2 группы и ФОП 3 группа (Украина) – оплата ЕСВ
Согласно действующему закону, оплачивать Единый социальный взнос должны все ФОП, независимо от того, работает ли предприниматель и имеет ли он доходы. ЕСВ является страховым обязательным платежом, который систематически уплачивается всеми плательщиками налогов, независимо от выбранной системы налогообложения.
При желании можно оплачивать ЕСВ ежемесячно, или на год вперед. Независимо от того, какие налоги платит ФОП 2 группа, какой налог начислен предпринимателю первой и какие налоги платит ФОП 3 группа, минимальный ежемесячный страховой взнос ЕСВ составляет 22% заработной платы. Так, на едином налоге вносится ежемесячно 918,06 гривен.
Для предпринимателей, работающих по общей системе, оплата ЕСВ также является обязательной. Соцвзнос в данном случае рассчитывается путем умножения общей ставки единого социального взноса на полученный годовой доход. В случае отсутствия дохода, оплата составляет тот-же минимальный ежемесячный взнос.
От уплаты ЕСВ за себя освобождаются такие бизнесмены, работающие на едином налоге:
- пенсионеры,
- инвалиды,
- некоторые категории лиц, получающие социальную помощь.
Все группы, зарегистрированные по единому налогу должны уплатить ЕСВ до двадцатого числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Физические лица предприниматели, выбравшие общую систему налогообложения, уплачивают ЕСВ до десятого февраля после отчетного года.
Отчетность единоналожники должны предоставлять ежемесячно в налоговую, работающие по общей системе предприниматели – один раз в год.
Более подробную информацию о том, какие налоги платит ФОП и как перейти на систему оплаты единого налога можно получить, проконсультировавшись со специалистами ЮК «ENTIRE». Если вы не знаете, как зарегистрировать физическое лицо предприниматель, профессиональные юристы помогут быстро зарегистрировать ФЛП и по оптимальной цене.
Какой налог должны платить владельцы недвижимости
Размер минимальной зарплаты влияет на налогообложение недвижимого имущества, так как ставка не должна превышать 1,5% от ее размера.
В 2022 году этот процент установлен на уровне:
- с 1 января — 97,5 грн;
- с 1 октября — 100,5 грн (в связи с очередным повышением минимальной заработной платы).
Вместе с тем, владельцы «лишних» квадратных метров должны заплатить на них налог. Таким налогом облагается жилье, которое превышает:
- 60 метров квадратных для владельцев квартир;
- 120 метров квадратных для владельцев домов;
- 180 метров квадратных для владельцев квартиры и дома вместе.
Изменения коснулись и сделок с недвижимостью. Так, при продаже второго объекта за год, при условии, что он был в вашей собственности более трех лет, нужно заплатить 5%. В случае третьей, или последующих сделок – 18%.
Зачем менять ставки налогов для IT в Украине?
Как было указано в пояснительной записке к законопроекту 10094, основная его цель — увеличить привлекательность со стороны иностранных представителей, а также предоставить возможность представителям ИТ-сектора в Украине дальше осуществлять свою деятельность.
Хотим обратить ваше внимание еще и на то, что весомую роль в данном проекте сыграло Министерство социальной политики Украины, которое выступило с инициативой по борьбе с незадекларированными трудовыми отношениями. А именно в части того, что большая часть недобросовестных украинских работодателей оформляет трудовые отношения с использованием договоров ГПХ.
Согласно этой инициативе, если отношения между ФЛП и его заказчиком услуг будут представлять собой полноценные отношения работодателя и сотрудника, то существует высокий риск переквалификации таких отношений из гражданско-правовых в трудовые с учетом обязательной уплаты всех необходимых платежей. Однако и тут есть нюанс.
В июле 2020 года был подан на рассмотрение в ВРУ еще один проект 3933 (на данный момент он также отозван), который также вызвал ряд обсуждений со стороны представителей IT индустрии. Сообщество высказалось против внедрения данного проекта, потому как он был создан без четкого понимания специфики отрасли и механизмов, за счет которой эта отрасль и смогла продемонстрировать свой рост в последние годы.
Конечно, пока сложно до конца понять что ожидает ИТ бизнес в Украине. И если данные законопроекты будут приняты без учета правок и компромиссов, большинство ИТ компаний вынуждено будет либо переводить большую часть своего персонала с контракта в штат, что повлечет за собой увеличение налогов для ИТ сектора в 8 раз! Ну а следом за ним и большие сокращения. Либо находить другие решения в рамках закона.
Последние ключевые изменения налогообложения для предприятий
Прослеживая динамику дополнений и поправок, внесенных в НК в 2019 году, можно сделать вывод: в принципе, никаких кардинальных изменений не произошло. Некоторые правки можно считать уточняющими или относящимися к узкопрофильным предприятиям.
В 2018 году изменения в налогообложении ООО в Украине в первую очередь коснулись предприятий с суммарным объемом дохода более 50-ти миллионов евро в течении последние 12 месяцев. А также тех организаций, у которых за этот же период общая сумма уплаченных сборов и платежей в бюджет превышает один миллион евро.
В настоящее время действующее законодательство предусматривает два режима налогообложения. Это упрощенная или общая система налогообложения юридических лиц (Украина). Каждое предприятие должно выбрать максимально приемлемый для него налоговый режим в зависимости от планируемого вида деятельности, схемы работы, предполагаемых оборотов и прочих важных факторов, которые, так или иначе, будут влиять на хозяйственную деятельность юр. лица.
Какие налоги платит предприятие в Украине в зависимости от выбранного им режима налогообложения? Чтобы ответить на этот вопрос, предлагаем рассмотреть детальнее обе системы.
Налог на добавленную стоимость в 2022 году
Налогом на добавленную стоимость называется налог, который включается в стоимость товаров или услуг. То есть, этот налог можно увидеть на каждом чеке в любом супермаркете. Косвенным путем он оплачивается покупателем, но в бюджет перечисляется продавцом.
В принципе, в 2020 году НДС остался без изменений.
Система расчета НДС, контроля и уплаты его в бюджет имеет три важные составляющие:
- систему электронного администрирования (САЭ) НДС,
- единый реестр НН,
- специальные электронные документы, которые проходят регистрацию в едином реестре – налоговые накладные и расчеты корректировок.
С 2023 года будет установлен единый тариф по страховым взносам, уплачиваемым в ИФНС (Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Напомним, что в ИФНС уплачиваются взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат работникам.
По общему правилу единый тариф, в который войдут все налоги с зарплаты в 2023 году, будет установлен в следующих размерах:
- 30% – для взносов, исчисляемых в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
- 15,1% – для взносов, исчисляемых свыше установленной единой предельной величины базы.
Как видим, базовый тариф в пределах лимита не меняется. Сейчас работодатели тоже в общем случае платят взносы суммарно по тарифу 30%, но этот налог состоит из 3-х частей:
| Назначение взноса | Отчисление в процентах |
| на ОПС | 22% |
| на ОМС | 5,1% |
| на ВНиМ | 2,9% |
Налоги на зарплату — НДФЛ и военный сбор
Налог на зарплату под названием НДФЛ удерживается из заработной платы по ставке 18% (п. 167.1 НКУ). При этом снизить НДФЛ можно с помощью налоговой социальной льготы — это та сумма, которая уменьшает базу налогообложения НДФЛ при начислении заработной платы. НСЛ устанавливается в размере, равном 50% размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом на 1 января отчетного налогового года (пп. 169.1.1 НКУ).
НСЛ применяется к доходу в виде зарплаты, начисленного в пользу налогоплательщика в течение отчетного налогового месяца, если размер такого дохода не превышает сумму, равную размеру месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица по состоянию на 1 января отчетного налогового года,
Военный сбор появился в Украине с 2014 года. Его ставка всегда составляет 1,5%. Эту сумму как-то снизить невозможно. Как и НДФЛ, военный сбор взимается с полной суммы заработной платы. Вместе эти два налога составляют обязательные к уплате налоги с зарплаты — в том числе и с минимальной зарплаты.
Методика расчета налога на заработную плату
Перед ознакомлением с методикой расчета следует знать, единый налог в Украине оплачивается за счет предпринимателя. За каждого наемного работника руководитель обязан выплачивать 22%. Вместе с этим с зарплаты удерживается 18 % фиксированного подоходного налога и обязательный военный сбор в размере 1,5%.
Калькулятор налога на зарплату в Украине 2021
Не разобрались с методикой расчета зарплаты и начисления сборов, предлагаем использовать калькулятор налога на зарплату в Украине 2021, размещенный в интернет-ресурсах и тематических форумах.
Для проведения вычислений понадобится минимум информации: размер грязной зарплаты работника, количество фактически отработанных дней. Правильность получения информации зависит от правильности введенных параметров. Практический опыт пользователей показывает, что простота пользования калькулятором не вызывает трудностей в получении информации.
Как рассчитывается и уплачивается единый платеж с заработной платы?
Налоговый период – календарный месяц.
Объект обложения единым платежом:
- для ИПН, ОПВ, ВОСМС — доход работника, предусмотренный статьей 322 НК РК, выплачиваемый (подлежащий выплате);
- для СО, ООСМС, ОПВР — расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда.
К объекту обложения применяется ставка периода (в 2023 году – 21,5%).
Исчисление, удержание и перечисление единого платежа с заработной платы, а также представление налоговой отчетности, производятся налоговым агентом.
Налоговый агент перечисляет единый платеж по выплаченным доходам не позднее 25 календарных дней после окончания месяца выплаты.
Платеж перечисляется по месту нахождения налогового агента общей суммой через банки второго уровня или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, на банковский счет Государственной корпорации «Правительство для граждан».
Государственная корпорация «Правительство для граждан»:
- ведет персонифицированный учет плательщиков единого платежа с заработной платы на базе индивидуального идентификационного номера;
- распределяет и перечисляет сумму единого платежа с заработной платы в Государственный фонд социального страхования, Фонд социального медицинского страхования, единый накопительный пенсионный фонд и соответствующий бюджет по месту нахождения налогового агента.
Минимальная зп в Украине 2021
|
Период |
Минимальная зарплата (грн) |
|
|
месячная |
почасовая |
|
|
С 01.01.2021 года по 30.11.2021 |
6000 |
36,11 грн |
|
С 01.12.2021 по 31.12.2021 |
6500 |
39,12 грн |
Подоходный налог с зарплаты в Украине в 2021 году
Так, по общему правилу, объектом для обложения предприятий налогом на прибыль (далее – ЧП) является доход. А размер прибыли определяется путем корректировки финрезультата на разницы установленные Налоговым кодексом. Эффективность бизнеса определяется на основании реальной финансовой информации, согласно бухгалтерскому учету по национальным или международным стандартам.
Как видим, главным нововведением налога на прибыль является переход к единой модели учета предприятий, а именно бухгалтерский учет. Понятие налогового учета кануло в прошлое. При этом, налоговая служба получила право осуществлять проверки бухгалтерского учета.
Следовательно, объект налогообложения определяется как финрезультат к налогообложению, откорректированный на предусмотренные НК разницы. Корректировки 2020 года, предусмотренные Налоговым кодексом также подверглись влиянию со стороны законодательства. Такими корректировками являются:
- корректировки в направлении увеличения финрезультата – при этом происходит изменения прибыли в большую или меньшую сторону в финансовом результате;
- коррекция путем уменьшения фин результата – происходит увеличение убытка и/или уменьшение прибыли.
При применении Корректировок, стоит учитывать, что предприятия, выручка которых за год не превышает 20000000 грн., имеют право не пользоваться корректировкой (кроме убытков).
В Налоговом кодексе предусмотрены ввод, которые влияют на налог на прибыль предприятий:
- разницы, связанные с амортизацией основных средств;
- разницы, связанные с формированием резервов;
- разницы, связанные с финансовыми операциями (проценты, участие в капитале, оффшорные выплаты, роялти и др) полный список в ст. 140 НК Украины.
Налоги в 2021: придется ли украинцам платить больше
Сейчас для отдельных категорий населения действуют льготы по налогу на недвижимое имущество, если его сдают в аренду, лизинг, ссуду и тому подобное. Если закон примут в действующей редакции, то эти льготы могут сузить.
Если ребенок-сирота или одинокая мать будет сдавать свою недвижимость в аренду, то он будет обязан платить налог на недвижимость с такого имущества. Это же касается общежитий, детских домов, МАФов, церквей и тому подобное.
Обратят внимание, что в следующем году хотят расширить полномочия контролирующих органов, например в получении информации относительно банковских счетов налогоплательщиков. Фактически налоговики получат доступ к банковской тайне должников и по решению суда смогут требовать информацию о состоянии счетов, движении средств и тому подобное.
В 2021 году меняются ставки налогов для некоторых групп ФОП по единому налогу.
Для первой группы физлиц-предпринимателей единый налог привязан к прожиточному минимуму для трудоспособных лиц. Предприниматели платят определенный процент от прожиточного минимума — как именно, решают местные власти (но не более 10%).
Прожиточный минимум последний раз менялся в декабре 2020 года — тогда он был увеличен до 2270 гривен.
С января повышается также размер единого социального взноса (ЕСВ), что связано с увеличением минимальной зарплаты до 6 тысяч гривен. ЕСВ составляет 22% от минимальной зарплаты. То есть, сейчас он составляет 1320 гривен для ФОПов всех групп (в 2020 году был 1034-1100 гривен).
Следующее увеличение ЕСВ будет с декабря 2021 года, когда минималка повысится до 6,5 тысяч. Тогда придется платить уже 1430 гривен.
То есть, если посчитать налоги ФОП первой группы — единый налог и ЕСВ — то в декабре 2020 года они составляли 1327 гривен, а с января этого года вырастет до 1547 гривен. В июле 2021 года налоговая нагрузка повысится до 1557,9 гривен, а с декабря — до 1678,1. Всего за 2021 год налоги вырастут, по сравнению с прошлым годом, на 351 гривну.
При этом с января по май этого года упрощенцы первой группы освобождены от уплаты единого налога и ЕСВ.
Уровень минимальной зарплаты в Европе
Последние года для страны стали самыми тяжелыми. Конфликт в Донбассе негативно отразился на экономике и мировоззрении украинцев. Несмотря на это, дорога Украины лежит в Евросоюз. Но что делать, если одно из главных требований, мин зарплата в Украине, не соответствует требованиям ЕС? Ни одно из повышений в предыдущих годах не приблизило страну на шаг к Европе.
На сегодняшний день повышение минимальной зарплаты в Украине в 2020 году снова ожидается. Однако оно далеко от минималки европейцев.
Самые лучшие показатели наблюдаются в Люксембурге, где выплаты составляют 1923 Евро, Бельгии – 1502 Евро, Нидерландах и Германии. Наряду с этим, есть страны ЕС, в которых уровень выплат хотелось бы видеть большим. Такой страной является Болгария, где минималка составляет 210 Евро.
Показатель минимальных выплат в странах ЕС определяется по средней цифре месячного заработка или по почасовой оплате.
В сравнении с указанными странами Украина является самой бедной. Несмотря на ежегодное повышение минимального уровня заработной платы, жизненные и социальный уровень населения является не лучшим. Получаемые населением выплаты не покрывают социально-значимые виды продуктов и коммунальные услуги. О культурном досуге украинцев вообще может не идти речи.