Налоговый вычет для пенсионеров при покупке и продаже квартиры

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет для пенсионеров при покупке и продаже квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

Список документов для налогового вычета

Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.

Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:

• декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
• справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
• договор купли-продажи жилья;
• свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
• акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
• документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
• паспорт;
• свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).

При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:

• договор с кредитной организацией;
• график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

Работающие пенсионеры

Существует особый порядок для получения налогового вычета работающими пенсионерами при покупке квартиры, дома или другой жилой недвижимости. Они имеют право воспользоваться возможностью вернуть налог за предыдущие четыре года, также как неработающие пенсионеры, а если останется остаток вычета, то продолжать получать вычет далее.

Для получения возврата средств сразу за 4 года необходимо подать 4 декларации за каждый год отдельно – за год, в котором возникло право на вычет и три на перенос остатка.

Пенсионеры получившие дополнительный доход, например, от сдачи жилья в аренду, банковским процентам или от продажи имущества также имеют право на возврат налога или его уменьшение при условии, что подоходный налог уплачивался в размере 13%.

Льготы по НДФЛ работающим пенсионерам

Покупая квартиру или дом, все граждане, получающие доход и уплачивающие НДФЛ 13%, имеют законодательно подтвержденное право на имущественный вычет и возврат части ранее уплаченного налога. Единственное ограничение при этом касается предельной суммы, с которой рассчитывается возмещение:

• 2 000 000 рублей при приобретении недвижимости по договору купли-продажи. Соответственно, потолок для возврата налога – 260 000 тысяч, и это максимум, который готов компенсировать бюджет;
• 3000 000 рублей при погашении процентов по кредитам, направленным на покупку жилья. Сумма возвратного налога – не более 390 тыс. руб.

Главная особенность у пенсионеров в получении имущественного вычета

П. 10 ст. 220 НК РФ — «у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Теперь простыми словами опишу основные моменты:

1. Пенсионер имеет право вернуть НДФЛ за 4 последних года, т.е. за 3 года до покупки квартиры + за тот год, когда ее купил.
2. У пенсионера, в отличии от обычного гражданина, остаток вычета переносится с более поздних лет на более ранние, т.е. по убывающей, а не наоборот.
3. Когда можно подавать документы на получения вычета зависит от многих факторов: когда и за сколько куплена квартира, когда гражданин вышел на пенсию, работает ли он до сих пор и нет. Поэтому ниже я разберу отдельные ситуации с примерами — так станет намного понятнее.

Сколько получиться вернуть

Имущественный вычет при покупке квартиры представляет собой сумму, которую можно вычесть из уплаченного налога на доходы (НДФЛ). Такая возможность предоставляется всего раз в жизни с учетом лимита затрат на покупку, равного 2,0 млн. руб. Вернуть можно 13% от приведенной суммы.

Если бралась ипотека, то предельная сумма возрастает до 3,0 млн. руб. Но при этом нужно учитывать, что дополнительные 1,0 млн. руб. действуют только в отношении процентов по ипотечному кредиту. Таким образом, максимальная сумма, которую в виде компенсации можно получить от государства, составляет 390,0 тыс. руб. (п. 3, 11 ст. 220 НК РФ).

Разберем начисление вычета на конкретных примерах.

1. Квартира куплена за 1,8 млн. руб. Вычет в этом случае составит 234 000 руб. Но здесь есть нюанс: хозяин может произвести ремонт купленного жилья и добавить к затратам еще 200,0 тыс. руб. Вычет в этом случае будет рассчитываться из лимита в 2,0 млн. руб. и составит 260 000 руб.

2. Жилье приобретено за 5,4 млн. руб. Для возврата НДФЛ будет взята сумма в 2,0 млн. руб.

3. В новостройке квартира куплена за 4,8 млн. руб. за счет ипотечного кредита. В налоговой инспекции сделают два расчета:

• вычет за уплаченные за жилье деньги из расчета 13% от 2,0 млн. руб., что составит 260,0 тыс. руб.;
• сумму возврата 13% от величины уже уплаченных процентов. На момент подачи документов она составляла 620,0 тыс. руб. Поэтому возмещение будет в сумме 80,6 тыс. руб.

Изменения в законодательство в 2022 году

Эти важные дополнения в законе действуют и в 2022 г. Они дают перспективу пенсионеру получить налоговый вычет при покупке квартиры за прошлые 3 года от времени совершения сделки. При подобных обстоятельствах все пенсионеры (и продолжающие работать, и неработающие) уравнялись в привилегиях.

Но следует знать, что по-прежнему не подпадают под налог реализуемые жилые объекты:

• подаренные либо унаследованные от родственников;
• полученные по договору пожизненной ренты, что обязывает ухаживать за иждивенцем-собственником;
• перешедшие к владельцам после приватизации.

Список необходимых документов

1. Декларация по форме 3-НДФЛ с указанием только того вида дохода, с которого был выплачен налог в 13%. Стандартный бланк можно взять у инспектора ФСН. Документ можно отнести лично, либо отправить письмом заказного характера с обязательным указанием на конверте перечня входящих в него документов. Количество деклараций напрямую зависит от периода положенного вычета.
2. Справка формы 2-НДФЛ о полученных доходах, начисленных/выплаченных налогах из бухгалтерии предприятия.
3. Документы на право собственности и их ксерокопии.
4. Копии платежных документов.
5. Если объект рассмотрения приобретается в совместное пользование, то следует приложить свидетельство о заключении брака и письменное согласие на сделку, заверенное нотариально.

Можно распределить вычет на супруга

Если квартира куплена в браке, каждый супруг имеет право на вычет с половины стоимости квартиры. Не имеет значение оформлена квартира в совместную собственность или только на одного из них. Квартира все равно считается общим имуществом обоих супругов — п. 1 ст. 256 ГК РФ и п. 2 ст. 34 СК РФ. Наша подробная статья — имущественный вычет для супругов.

Супруги имеют право распределить вычет в любой пропорции по договоренности — пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ. По-умолчанию у каждого супруга 50 на 50. Но можно распределить, например, 60 на 40. Вплоть до 100% одному супругу, и 0% — второму.

Можно распределить весь вычет на первого супруга даже когда — 1) второй супруг не работает и не платит НДФЛ — письмо Минфина от 29 марта 2017 г. N 03-04-05/18320. 2) квартира полностью оформлена на второго супруга — письмо Минфина от 18.03.2015 № 03-04-05/14480. Главное, чтобы первый супруг, на которого будет распределен весь вычет, сам ранее не получал его за другую недвижимость.

При перераспределении вычета не забываем, что каждый может вернуть только 260 тыс.руб. Больше это суммы вернуть нельзя — ни за себя, ни за супруга. Поэтому нет смысла в распределении, если квартира куплена супругами за 4 млн.руб. и выше. Теперь примеры.

ПРИМЕР №1: В 2019 году супруги Андрей и Марина купили квартиру за 4,6 млн.руб. Оформили в совместную собственность. Хоть у каждого супруга и получается по 13% * (4,6 млн. / 2) = 299 тыс., каждый из супругов может вернуть только по 260 тыс.руб.

Андрей вышел на пенсию в 2014 году и нигде не работает. Марина работает и платит НДФЛ. Андрей не может вернуть НДФЛ за последние 4 года. Возвращать ему нечего. И распределять свой вычет на Марину также нет смысла, потому что супруга и так получит максимальные 260 тыс.руб.

ПРИМЕР №2: В 2019 году супруги Артем и Ольга купили квартиру за 3,2 млн.руб. Вычет у каждого супруга будет по 13% * (3,2 млн. / 2) = 208 тыс.руб.

Документы на вычет они могут подать только в 2020 году. Ольга официально работает, не является пенсионером. Артем вышел на пенсию в 2018 году, но тоже до сих пор работает. Ольга каждый год может возвращать НДФЛ за предыдущий год. Артем же, как пенсионер, может вернуть НДФЛ за последние 4 года — за 2019, 2018, 2017 и 2016 года. Поэтому им стоит написать заявление на распределение вычета. Каждый гражданин может вернуть себе только 260 тыс.руб., т.е. 13% от 2 млн.руб. Поэтому в заявлении они указали, что расходы Артема на покупку составили 2 млн.руб., а расходы Ольги оставшееся 1,2 млн.руб.

Имущественный вычет при дополнительных источниках доходов

Чтобы иметь право претендовать на вычет, пенсионеру следует обзавестись источником прибыли. В качестве таковых можно использовать следующие:

• реализация имущества;
• официальная сдача авто, квартиры или дома в аренду;
• негосударственная пенсия;
• дополнительная заработная плата или любое денежное поступление, с которого уплачивается налог на доходы.

Любое налогооблагаемое денежное поступление позволяет использовать вычет. Максимально допустимая сумма не может превышать сумму налога, перечисленного в казну за соответствующий период.

Если недвижимость приобретена в 2016 г. за 4 000 000 рублей, и сдается в наем за 18 000 рублей ежемесячно, пенсионер может претендовать на следующую сумму компенсации:

1. Размер выплаченного подоходного налога за 2016 г. составляет 18 000 * 13% * 12 месяцев = 28 080 рублей.
2. Согласно НК РФ возврат НДФЛ возможен в пределах 2 000 000 рублей, что составляет 260 000 рублей.
3. За 2016 г. пенсионер может рассчитывать только на перечисленные ранее в бюджет 28 080 рублей.
4. Остаток вычета, составляющий 231 920 рублей, переносится на следующий налоговый период при условии продолжения перечисления НДФЛ.

Возможности неработающего пенсионера

Начиная с 2012 г. пенсионерам, не имеющим официально подтвержденных источников дохода, предоставляется право переноса вычета на период, в котором осуществлялись отчисления в государственный бюджет, при условии, что этот временной отрезок составляет не более 3 лет.

Если пенсионер вышел на пенсию в 2015 г., а в 2016 г. приобрел недвижимость, по состоянию на 2017 г. он имеет право претендовать на компенсацию в размере 13% от стоимости квартиры, но не более уплаченной суммы подоходного налога за 2015, 2014 и 2013 г. при условии, что стоимость приобретения не превышает 2 000 000 рублей. Если пенсионер прекратил трудовую деятельность в 2014 г., выплаты в 2017 г. будут перечислены только за 2014 г. и 2013 г.

За получением налогового вычета граждане вправе обращаться после приобретения в собственность недвижимого имущества в течение следующего года или позже. Однако получение его за периоды, следующие после него для неработающих пенсионеров, не имеющих доходы, не является актуальным. Законодатель это предусмотрел и предоставил для данной категории граждан право получить деньги не только за тот год, в который имущество было приобретено, но и за 3 предыдущих периода.

На практике это означает, что если, к примеру, имущество приобретено в 2018 году, то гражданин получает вычет как за этот год, так и за 2017, 2016, 2015 годы. Однако следует учитывать, что чем позже пенсионер обратился за вычетом, тем за меньший период он может его получить. То есть, если подаст декларацию в 2020 году, то за 2015 год деньги ему выплачены не будут.

Перенос налогового вычета пенсионерам

В ситуации с пенсионером, в отличие от граждан трудоспособного возраста, работает иной принцип получения возврата.

Вернуть НДФЛ можно за год, в котором возникло право на вычет и три предыдущих ему года (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Такой перенос дает возможность пенсионерам реализовать свое право на возврат НДФЛ в связи с покупкой жилья, если ранее им не воспользовались. При условии, что в эти годы имелся доход, облагаемый по ставке 13 процентов. Если дохода не было, то права на вычет не возникает.

Для каждого супруга-пенсионера также действует принцип возврата налога за три предыдущих года, если в этом периоде был получен доход. Т.е. по квартире, купленной в 2022 году, вправе претендовать на возврат за 2022 год, а также за период 2019-2021. Учитывается только условие приобретения квартиры в период брака и не имеет значения, когда он заключен. Например, пенсионеры зарегистрировали брак в 2020 году, а жилье приобрели в 2021 году. Оба они могут вернуть налог за 2021 год и три предыдущих.

Право на имущественный вычет зависит от года, когда гражданин вышел на пенсию и приобрел квартиру:

1. Жилое помещение куплено до даты выхода на пенсию и прекращения работы. Гражданин стал собственником квартиры в 2021 году. Назначена пенсия и прекращена работа в 2022 году. Право на вычет уже наступило и в 2022 году можно подать декларации за 2019-2021 годы. Получить возврат НДФЛ сразу за все периоды.
2. Квартира приобретена в год выхода на пенсию. Год покупки и назначения пенсии совпал – это 2022 год. Право на возврат в этом случае возникает только на следующий год. Потому в 2023 году следует подать четыре декларации за период 2019-2022.

Порядок получения вычета пенсионером в 2022 году

При обращении за налоговым вычетом следует придерживаться условий:

• документы в налоговый орган подают не ранее окончания года, в котором квартира приобретена. Если покупка совершена в 2021 году, документы на имущественный вычет подают в 2022 году. Возврат будет произведен за период 2019-2021;
• перенос производится только на три года, предшествующих году покупки;
• при отсутствии доходов за указанные периоды права на возврат не возникает. Например, гражданин пять лет назад вышел на пенсию и не работает, тогда возвращать ему нечего;
• при покупке квартиры использованы собственные средства (без привлечения госпрограмм, средств работодателя и т.д.);
• жилое помещение куплено не у близкого родственника.

Ниже следуйте порядка получения имущественного вычета в связи с приобретением квартиры:

1. Сбор необходимых документов. Все затраты, связанные с покупкой жилья, должны быть документально подтверждены. Поэтому необходимо иметь:

Возврат подоходного налога для пенсионеров

Актуально на: 10 июня 2019 г.

Налоговый вычет для пенсионеров зависит от того, какие именно расходы он хочет возместить.

Если, например, пенсионер хочет вернуть часть денег, израсходованных на свое лечение, то ему необходимо обратиться в налоговый орган для получения социального налогового вычета (ст. 219 НК РФ). Если же пенсионер хочет вернуть часть денег, потраченных на приобретение недвижимости, то в налоговый орган нужно заявить об имущественном налоговом вычете (ст. 220 НК РФ).

Налоговый вычет позволяет гражданам вернуть часть НДФЛ, суммы которого ранее были удержаны с их зарплаты работодателем и перечислены в бюджет. Помимо этого, применение вычета позволяет уменьшить сумму налога к уплате. То есть претендовать на налоговые вычеты могут граждане, которые получают доходы, облагаемые по ставке 13% (например, зарплату по трудовому договору).

Похожие записи:

• Можно ли и как отменить договор дарения?
• Определена ли «безопасная» доля вычета по НДС по видам деятельности?
• Как оформить опекунство над ребенком в 2022 году