Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно платить налоги – учимся заполнять 3 НДФЛ и подавать сведения в ФНС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Самый простой путь – поручить заполнение 3 НДФЛ и формирование пакета документов третьему лицу, таких предложений полно. На мой взгляд, в этом нет смысла, и дело не только в деньгах, хотя ценник может превышать 30 тыс. рублей. Важно понимать, откуда берутся налоги, какие вычеты можно применять и знать саму процедуру поэтапно. Психологически будете чувствовать себя увереннее, если пакет документов сформируете сами, а в будущем сможете помочь коллегам-инвесторам.
Замечания к заполнению 3 НДФЛ и работе ФНС
В теории все выглядит просто, но регулярно инвесторы сталкиваются с проблемами при подаче декларации. Выделю пару моментов:
- По акциям компаний limited partnership взимается увеличенный налог с дивидендов. С них в РФ можно ничего не платить.
- В теории налоговики могут приравнять брокерский счет к банковскому и оштрафовать инвестора за незаконные валютные операции. Мне не известно о случаях, когда обычный человек сталкивался с такими проблемами. Теоретически можно воспользоваться ФЗ о добровольном декларировании, сообщить обо всех своих активах, счетах, в том числе и брокерских. Государство взамен освобождает вас от наказания. Но эта возможность ориентирована на преступников, пользоваться ею рядовому гражданину нет смысла – вы ничего не украли.
- Нотариально заверенный перевод брокерского отчета могут потребовать – это дело случая и настроения конкретного работника ФНС.
- Валютная переоценка на самом деле не снижает ваш доход, вы все равно получаете его в рублях, тут эффект скорее психологический.
И самое главное – будьте готовы к тому, что в ФНС с первого раза не примут документы, потребуют разъяснений. Все-таки в нашей стране инвестирует незначительная прослойка населения и у сотрудника ФНС может просто не быть опыта работы с такими документами. Так что наберитесь терпения и просто объясните, что к чему. И не затягивайте с подачей пакета документов, лучше иметь запас по времени.
Для подачи декларации в налоговую потребуется:
- Отчет брокера по торговым операциям по вашему счету. В отчете, как правило, содержится информация о том, что налог удержан эмитентом. Проверяйте данный документ очень внимательно, т.к. если этой информации там не будет, вам придется платить 13% вместо 3%.В качестве альтернативы отчета брокера может выступать форма 1042-S, которую формирует сама компания-эмитент и присылает инвестору.
- Договор об оказании брокерских услуг.
Все вышеуказанные документы можно найти в личном кабинете брокера в разделе отчеты / выписки. Если же Вы инвестируете через российского брокера, то можете уточнить у него по телефону, где можно найти и получить данные документы.
Как узнать, какие дивиденды я получил за год?
Тинькофф: в личном кабинете на главной нажимаем на шестеренку в верхнем правом углу. Переходим в «Отчеты»- «Справка о доходах за пределами РФ».
ВТБ: в личном кабинете брокера открыть «Прочее» — «Отчеты» — «Отчет о выплатах по дивидендам и купонам».
Сбербанк: «Операции по счету» — «Зачисления/списания» — в фильтре галочка на зачисления — среди них ищем иностранные дивиденды, а далее формируем отчет брокера на указанную дату. Если есть способ проще узнать данные по выплаченным дивидендам — напишите, пожалуйста, в комментарии.
Если вы получали иностранные дивиденды в 2021 году, то декларацию необходимо подать не позднее 30 апреля 2022 года. В случае, если есть налог, то его следует уплатить не позднее 15 июля 2022 года.
Принятие решения о выплате дивидендов единственного учредителя
Но ни в каких нормативных документах форма данного решения не установлена, поэтому оно пишется произвольно, с соблюдением правил оформления документации. Единственное требование состоит в том, что там должны быть обязательно упомянуты следующие необходимые сведения:
- Определяется прибыль фирмы (чистая, после уплаты абсолютно всех налогов).
- Единственный учредитель принимает обоснованное решение о выплате, включая величину, форму и сроки.
- Решение оформляется письменно.
- После принятия решения пишется приказ о выплате дивидендов. Этот приказ будет основанием для сотрудников финансового блока компании насчитать и выплатить дивиденды ее учредителю.
- Затем происходит начисление и выплата дивидендов.
Отчетность 2-НДФЛ при отсутствии начислений заработной платы в 2021 году
Бухгалтерам приходится сталкиваться с разными трудностями в момент подачи отчетности. Ежегодно им необходимо предъявлять в налоговую службу форму 2-НДФЛ и тем самым подтверждать факт получения работниками дохода. Но как быть если в 2021 году зарплату никто не получал?
Если зарплата не начислялась, то и подавать 2-НДФЛ не требуется. Организации, выступающие в роли налоговых агентов для нескольких работников, должны просто не подавать справки по этой форме на тех, кто не получал доходы в течение отчетного периода. 2-НДФЛ с нулями во всех графах законом не предусмотрена. Мало того, большинство программ для бухгалтерии будут выдавать ошибку при попытке составления такой справки.
Рассмотрим, как в сведениях по форме 2-НДФЛ отражаются:
- Доход в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами
- Дивиденды
- Стандартные налоговые вычеты
- Социальные налоговые вычеты
- Профессиональные налоговые вычеты
- Авансовые платежи по НДФЛ
- Отпускные
- Больничный
Получение дивидендов от российских организации
Простейшая ситуация — получение выплат от компаний, зарегистрированных в России, при которой НДФЛ будет удержан налоговым агентом. Фактически это снимает большую часть бремени с инвестора.
Однако необходимо помнить, что с 2021 года в России действует прогрессивная ставка налогового дохода физических лиц. По общему правилу, она составляет 13% для доходов менее 5 миллионов рублей, и 15% для доходов более 5 миллионов рублей.
Порядок действий в случае, если ваша прибыль не превышает 5 миллионов рублей, реализуется фактически без участия инвестора. Обязанность по выплате НДФЛ всецело лежит на плечах налогового агента (российской компании). Она удерживает у вас налог по ставке 13%. При этом от вас не требуется никаких дополнительных действий.
Если совокупный доход больше 5 миллионов рублей, то инвестору в этом случае необходимо будет ожидать до 1 декабря года, который следует за текущим налоговым периодом, письма из ФНС с требованием доплатить соответствующую сумму с дивидендных выплат.
Получение дивидендной прибыли от КИК
Последняя ситуация связана с получением дивидендов от иностранных компаний, в отношении которых инвестор является контролирующим лицом (то есть владеет более чем 25% долей в капитале организации). Это самый непростой вариант, и налогоплательщику нужно помнить о следующих нюансах:
- потребуется задекларировать выплаты от контролируемой иностранной компании в виде декларации до 30 апреля года, который следует за годом распределения дивидендов;
- в декларации нужно указать полную сумму дивидендных выплат;
- распределение дивидендов от контролируемой иностранной компании влечет изменение налогообложения нераспределенной прибыли этой КИК.
Как платить налоги с дивидендов по акциям иностранных компаний физическим лицам, Инструкция по заполнению декларации 3 НДФЛ 2022
Уплачивать налоги по дивидендам от иностранных (американских) компаний для физических лиц нужно один раз в год. В текущем году оплачиваем доходы за предыдущий. Нужно знать и рассчитать ставку (процент %) налога на выплаченные дивиденды. И заполнить декларацию по налогу на дивиденды / прибыль / доход.
Мы, например, использовали для инвестирования Тинькофф инвестиции и там получили расчёт по полученным дивидендам и удержанным налогам в иностранном государстве.
По 30 апреля нужно подать декларацию 3-НДФЛ (30 апреля включительно, т.е. до 1 мая) (ст.229 Налогового кодекса РФ)
По 15 июля нужно уплатить. (ст.228 Налогового кодекса РФ)
Шаблон для расчета налогов
В этом году я самостоятельно делал все расчеты для 3-НДФЛ и решил немного автоматизировать процесс. В результате получился файл, в котором путем несложных ручных манипуляций можно достаточно быстро посчитать налоговую базу для операций в Interactive Brokers. Сразу стоит сказать, что это не скрипт, который все делает за вас, а файл с формулами, для которого нужно подготовить исходные данные и вставлять их руками для каждого блока. Тем не менее, курсы валют, расчет прибыли и комиссий и т.д. в нем подтягиваются автоматически, что сэкономит много времени, если вы решили посчитать налог самостоятельно.
Если у вас были только стандартные транзакции (покупка/продажа акций и получение дивидендов), и нет большого количества переносов закрытых позиций через календарный год, то весь процесс, скорее всего, займет не больше 1-2 часов, так как достаточно просто вставить массив данных в нужное место и все расчеты будут сделаны почти автоматически. Сделки, в которых позиция переносится через год (открыта до 2020 года, закрыта в 2020 году), а также нестандартные транзакции вроде корпоративных действий учитываются по отдельности вручную, поэтому их занесение займет больше времени. У меня ушло в сумме где-то 3-4 часа, правда часть этого времени потратил чтобы собственно сделать шаблон, разобраться, как учитывать нестандартные транзакции и перепроверить итоговые суммы.
Ниже приведу скриншоты, как выглядит результат. На всякий случай скажу, что отчет сделан на основе моих реальных транзакций за прошлый год, о которых пишу на сайте, но большая часть значений изменена.
Сам шаблон и подробная инструкция как с ним работать доступны для подписчиков в отдельном посте.
Как заполнить декларацию и оплатить налог с дивидендов иностранных акций
Налог с дивидендов иностранных акций. На фондовым рынке участники подразделяются на две категории: трейдера (зарабатывают на спекуляции) и долгосрочные держатели. Те и другие должны уплачивать в казну часть своего заработка. В данной статье речь пойдет больше о второй категории граждан.
Если инвестор является резидентом РФ и имеет в своём портфеле зарубежные инструменты (etf, облигации и другие ЦБ) за которые был начислен заработок с 1 января по 31 декабря, то необходимо самостоятельно подавать данные в ФНС и производить платёж. При чем неважно на какой счёт поступили средства.
Под доходностью понимается получение процентов и продажа бумаг. Считается прибылью с продажи инвестиционных инструментов, разница между стоимостью покупки и продажи ЦБ. Например, ценная бумага была куплена по цене $100, а продана по $120, заработком считаются $20.
Эта инвестиционная деятельность декларируется до 30 апреля за прошедший год. Простыми словами вы получили прибыль от забугорный компаний в 2020 году, то до последнего дня апреля 2021г. нужно подать 3-НДФЛ в ФНС и до 15 июля сделать платёж. Облагается не только курсовая разница, но и налог с дивидендов иностранных акций необходимо уплачивать.
Пример заполнения декларации
Представим следующую ситуацию:
Иванов И.И. (гражданин и налоговый резидент РФ) владел в течение 2015 года ценными бумагами, приобретенными через иностранного брокера Interactive Brokers (брокер, зарегистрированный в США), по которым были выплачены в конце 2015 года дивиденды в размере 100 $. С дивидендов был удержан налог в размере 10% — 10$ в бюджет США. Необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 год, указав выплаченные дивиденды, учесть удержанный налог и рассчитать необходимую сумму НДФЛ к уплате в бюджет РФ. Заполнение электронной версии декларации производится через личный кабинет налогоплательщика.
Пошаговая инструкция по заполнению декларации в личном кабинете налогоплательщика на сайте приложена в отдельном файле.
Наша услуга: Подготовка налоговой декларации по зарубежным инвестициям
Самый простой путь – поручить заполнение 3 НДФЛ и формирование пакета документов третьему лицу, таких предложений полно. На мой взгляд, в этом нет смысла, и дело не только в деньгах, хотя ценник может превышать 30 тыс. рублей. Важно понимать, откуда берутся налоги, какие вычеты можно применять и знать саму процедуру поэтапно. Психологически будете чувствовать себя увереннее, если пакет документов сформируете сами, а в будущем сможете помочь коллегам-инвесторам.
В вопросе налогообложения масса нюансов, законодательство несовершенно. В рамках одного обзора осветить все тонкости невозможно, поэтому жду вопросы в комментариях. С удовольствием поделюсь собственным опытом и помогу найти решение проблемы.
Рекомендую также оформить подписку на мой блог, чтобы получать уведомления о выходе новых материалов. Обзор на этом завершаю и желаю успехов не только в инвестировании, но и в составлении документации для налоговой, это не менее важно. Всего хорошего и до скорой встречи!
Если вы нашли ошибку в тексте, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter. Спасибо за то, что помогаете моему блогу становиться лучше!
3,363
Брокер не является налоговым агентом и не удерживает налог с дивидендов, полученным от источников, которые находятся за пределами РФ. В этом случае налог удерживает сам иностранный эмитент по ставке своей страны.
Однако тот факт, что налог удержан с дохода, полученного в другом государстве, не освобождает вас как налогового резидента РФ отчитаться о данном доходе перед налоговой службой в своей стране. Для этого необходимо подать декларацию 3-НДФЛ.
В России вы обязаны уплачивать НДФЛ с дивидендов в размере 13%. Если источник дохода находится в иностранном государстве, с которым заключён договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения, то вам следует доплатить только разницу. Например, при наличии формы W-8BEN американские эмитенты в общих случаях удерживают налог по ставке 10%. В этом случае вам необходимо подать декларацию 3-НДФЛ, приложить комплект документов, которые подтверждают, что 10% были удержаны, и доплатить в бюджет РФ 3%.
Если у вас нет формы W-8BEN, американские эмитенты в общих случаях будут удерживать налог по ставке 30%. Однако вы всё равно обязаны предоставить декларацию, но налога к уплате не будет, если есть подтверждение удержания налога в иностранном государстве. Также учтите, если сумма налога, уплаченная по месту нахождения источника дохода, превышает сумму налога в РФ, полученная разница не подлежит возврату из бюджета (п. 2 ст. 214 НК РФ).
Так, если вы получали иностранные дивиденды в 2019 году, то декларацию необходимо подать не позднее 30 апреля 2020 года. В случае, если есть налог, то его следует уплатить не позднее 15 июля 2020 года.
Иванов И.И. в 2019 году получил дивиденды от американской компании ААА. Выплата на одну акцию составила 0,56 долл. Поскольку г-н Иванов владеет 20 акциями компании, ему было начислено 11,20 долл. При наличии W-8BEN эмитент удержал налог по ставке 10% в размере 1,12 долл. На брокерский счёт Иванову фактически поступило 10,08 долл. 26.06.2019 г.
Факт удержания налога подтверждает брокерский отчёт, в котором проходит информация о том, что налог удержан эмитентом. Брокер сам не удерживает налог, а лишь транслирует переданную информацию. Если в брокерском отчёте не проходит информация об удержанной сумме налога, то следует запросить выписку из депозитария по выплаченным дивидендам иностранных компаний.
Ещё одним подтверждающим документом может выступать форма 1042-S. Её формирует эмитент и представляет в службу внутренних доходов США, а также направляет лицу, которому были выплачены дивиденды и удержан налог.
Переходим к заполнению декларации. Для этого в личном кабинете налогоплательщика нужно выбрать в меню пункт «Жизненные ситуации», в нём — «Подать декларацию 3-НДФЛ».
Какую отчетность сдавать по дивидендам
Организация — источник выплаты дивидендов обязана удерживать из них налоги (налог на прибыль, НДФЛ) и отчитываться по ним. Вид отчетности зависит от организационно-правовой формы юрлица, выплачивающего дивиденды, применяемого им налогового режима, а также от того, кто является получателем дивидендов: российская или иностранная организация или физлицо.
Если АО выплачивает дивиденды физлицам через брокера, налоговым агентом является брокер. Соответственно, и отчетность сдает он, а не АО.
Предлагаем вам таблицу, из которой хорошо видно, какую отчетность нужно сдавать при выплате дивидендов.
А заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов вам помогут комментарии и пример от КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе вы можете получить бесплатно.